ما هي أنواع عمليات التفتيش على دافعي الضرائب التي تقوم بها السلطات الضريبية. إذا جاءوا إليك بشيك. ما هي النتيجة

حاليًا ، هناك الأنواع التالية من عمليات تدقيق الضرائب ، والتي تُستخدم للتحكم في السداد الكامل والضرائب في الوقت المناسب:

تدقيق ضريبة الكاميراتيتم إجراؤها في موقع مصلحة الضرائب على أساس الإقرارات والمستندات التي تُستخدم كأساس لحساب الضرائب ودفعها ، فضلاً عن المستندات والمعلومات الأخرى المتعلقة بالأنشطة. يتم إجراء هذا التدقيق من قبل المسؤولين المعتمدين في مصلحة الضرائب وفقًا لواجباتهم الرسمية. مدة التدقيق 3 أشهر من تاريخ تقديم المكلف للإقرار الضريبي والمستندات الأخرى المطلوبة لحساب الضرائب.

تدقيق الضرائب في الموقععلى أساس قرار رئيس (نائبه) من مصلحة الضرائب. يجب ألا تتجاوز مدة التدقيق شهرين ، ولكن يمكن تمديد الفترة المحددة حتى 4 أشهر ، وفي حالات استثنائية ، يجوز لمصلحة الضرائب الأعلى تمديد فترة التدقيق حتى 6 أشهر.

يحظر إجراء عمليات تدقيق ضرائب ميدانية على نفس الفترة لنفس الفترة. يتم إجراء تفتيش ميداني متكرر بقرار من الجهات العليا في الحالات التالية:

• إعادة تنظيم أو تصفية منظمة دافعة الضرائب ؛
• رقابة سلطة ضرائب أعلى على أنشطة مصلحة الضرائب التي أجرت المراجعة ؛
• في حالة قيام دافع الضرائب بتقديم إقرار ضريبي معدل ، والذي يشير إلى مبلغ الضريبة بمبلغ أقل من المبلغ المعلن مسبقًا.

يمكن تصنيف عمليات التدقيق الضريبي وفقًا للمعايير التالية:

1) بطريقة التنفيذ:

• صلب(يتم فحص جميع المستندات دون أي قيود. وكقاعدة عامة ، يتم التخطيط لمثل هذه الفحوصات في المنظمات التي لديها قدر ضئيل من الوثائق أو في منظمة حيث يكون من الضروري استعادة المحاسبة) ؛
• انتقائي(يتم فحص جزء من وثائق المنظمة).

2) من حيث حجم الأسئلة المدققة:

• مركب(تغطي الأنشطة المالية والاقتصادية لدافع الضرائب ، وهناك تدقيق على جميع قضايا الامتثال للتشريعات الضريبية للفترة المدققة) ؛
• انتقائي(هذا أيضًا تدقيق للأنشطة المالية والاقتصادية لدافعي الضرائب ، ولكن بالفعل يتعلق بمسائل الحساب والدفع أنواع معينةالضرائب) ؛
• استهداف(التحقق من الامتثال للتشريعات الضريبية في مجالات معينة من الأنشطة المالية والاقتصادية لدافع الضرائب أو بعض العمليات المالية والاقتصادية (لإجراء تسويات متبادلة مع الموردين والمستهلكين ، والمعاملات الاقتصادية الأجنبية ، وما إلى ذلك) يمكن أن تتم بصفتها عمليات مستقلة.

في نهاية التدقيق الضريبي في الموقع ، يقوم المفتش بإعداد شهادة التدقيق التي تم إجراؤها ، والتي تشير إلى الموضوع وفترة إجرائه. في موعد لا يتجاوز شهرين بعد إعداد الشهادة ، يقوم الأشخاص المرخص لهم من السلطات الضريبية بإعداد تقرير التدقيق الضريبي. يحدد القانون: الحقائق الموثقة ؛ محتوى الشيك (بالإشارة إلى المستندات والترحيلات المحاسبية ذات الصلة) ؛ استنتاجات ومقترحات للقضاء على الانتهاكات المكتشفة والمسؤولية عنها (مع روابط لمواد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). في حالة عدم الموافقة على الاستنتاجات الواردة في القانون ، يقدم دافع الضرائب إلى مصلحة الضرائب شرحًا كتابيًا لأسباب رفض التوقيع على الفعل أو اعتراضاته عليه. ينظر رئيس مصلحة الضرائب ، في غضون 10 أيام ، في فعل ومواد دافع الضرائب ويتخذ القرار. بناءً على القرار ، يتحمل المكلف مسؤولية المخالفات الضريبية. يتم إرسال طلب دفع المتأخرات والفوائد إليه.

أنواع عمليات التدقيق الضريبي على أسس مختلفة:

1- حسب شكل الحدث:

متعلق بمكتب القاضي

منفتح

ثانيًا. بإلحاح:

مخطط

غير مجدول

ثالثا. عن طريق طريقة التحكم:

صلب

انتقائي

رابعا. من خلال طريقة التحقق من الصحة:

الشكلية والحسابية

يعداد

ترد القواعد والشروط الإجرائية لإجراء عمليات التدقيق الضريبي في المواد 87-89 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

بالنسبة للتدقيق الضريبي ، يتم وضع قيد على شكل فترة ثلاث سنوات لنشاط دافع الضرائب ، تسبق سنة التدقيق. يحظر على السلطات الضريبية إجراء عمليات تدقيق ضرائب ميدانية متكررة لنفس الضرائب المستحقة الدفع أو التي يدفعها دافع الضرائب مقابل مدقق بالفعل الفترة الخاضعة للضريبة، باستثناء الحالات التي يتم فيها إجراء مثل هذا التدقيق فيما يتعلق بإعادة تنظيم أو تصفية دافع الضرائب أو سلطة ضريبية أعلى من أجل السيطرة على أنشطة مصلحة الضرائب التي أجرت المراجعة.

تنظم المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إجراءات وشروط إجراء تدقيق ضرائب الغرف. يتم إجراء تدقيق ضرائب المحكمة في مقر مصلحة الضرائب على أساس الإقرارات الضريبية والمستندات المقدمة من دافع الضرائب والتي تستخدم كأساس لحساب الضرائب ودفعها ، بالإضافة إلى المستندات الأخرى المتعلقة بأنشطة دافعي الضرائب التي تحتفظ بها مصلحة الضرائب .

يتم إجراء التدقيق المكتبي من قبل المسؤولين المعتمدين في مصلحة الضرائب وفقًا لواجباتهم الرسمية دون أي قرار خاص من رئيس مصلحة الضرائب في غضون ثلاثة أشهر من تاريخ تقديم دافع الضرائب الإقرار الضريبي والمستندات اللازمة.

المهام الرئيسية شيك مكتبنكون:

فحص بصري لصحة التقارير المحاسبية ؛

التحقق من صحة تجميع حسابات الضرائب ؛

المراقبة المنطقية والربط البيني للمؤشرات الواردة في التقارير وحسابات الضرائب ؛

التقييم الأولي لموثوقية البيانات المالية وحسابات الضرائب.

إذا كشف الشيك عن أخطاء في ملء المستندات أو التناقضات بين المعلومات الواردة في المستندات المقدمة ، يتم إخطار المكلف بذلك مع طلب إجراء التصحيحات المناسبة خلال الفترة المحددة.

عند إجراء تدقيق مكتبي ، يحق لمصلحة الضرائب طلب معلومات إضافية من دافع الضرائب ، وتلقي الإيضاحات والمستندات التي تؤكد صحة الحساب ودفع الضرائب في الوقت المناسب.

بالنسبة لمبلغ الرسوم الإضافية الضريبية التي تم تحديدها نتيجة للتدقيق الداخلي ، ترسل مصلحة الضرائب طلبًا لدفع المبلغ المقابل للضريبة وفائدة الغرامات.

يتم إجراء التدقيق الضريبي في الموقع على أساس قرار رئيس مصلحة الضرائب. يمكن إجراء تدقيق ضريبي في الموقع فيما يتعلق بدافع ضرائب واحد لضريبة واحدة أو عدة ضرائب. لا يحق لمصلحة الضرائب إجراء عمليتي تدقيق أو أكثر للضرائب الميدانية خلال سنة تقويمية واحدة على نفس الضرائب لنفس الفترة. لا يمكن أن يستمر تدقيق الضرائب في الموقع لأكثر من شهرين. في حالات استثنائية ، قد تزيد مصلحة الضرائب الأعلى مدة التدقيق الضريبي في الموقع حتى ثلاثة أشهر. عند إجراء عمليات تفتيش ميدانية للمنظمات التي لها فروع ومكاتب تمثيلية ، يتم زيادة فترة إجراء التفتيش بمقدار شهر واحد لإجراء تفتيش لكل فرع ومكتب تمثيلي.

يتم إجراء تدقيق ضريبي في الموقع لمؤسسة وفقًا لخطط العمل السنوية لهيئة التفتيش وجداول التدقيق الفصلية الموضوعة لمجال عمل معين. تحليل ما قبل التدقيق هو جزء لا يتجزأ من عملية إعداد التدقيق الوثائقي للمؤسسة. في هذه المرحلة ، يقوم مسؤولو الضرائب بدراسة بيانات البيانات المالية والإقرارات الضريبية للفترة المشمولة بالتقرير الأخير ، وإجراء تحليل معمق وديناميكيات مؤشرات أداء المنظمة لعدة فترات إعداد تقارير. نتيجة تحليل الفحص المسبق هي تطوير مفهوم محدد للفحص القادم.

مع الأخذ في الاعتبار عددًا من العوامل (نوع المؤسسة ، وطبيعة أنشطتها ، والبيانات من مواد المراجعة السابقة ، ووجود إشارات على انتهاك التشريعات الضريبية) ، وكذلك على أساس المفهوم المطور ، تم تطوير واعتماد برنامج لإجراء تدقيق وثائقي.

إذا لزم الأمر ، يمكن للمسؤولين المصرح لهم من السلطات الضريبية إجراء جرد للممتلكات والتفتيش (مسح) للمباني والأقاليم ، ولكن أيضًا مصادرة المستندات من دافع الضرائب. تتم مصادرة المستندات إذا كان لدى المفتشين أسباب كافية لذلك بموجب قانون ما ، ويتم إرسال نسخة منها إلى دافع الضرائب. لهذا الأخير الحق في إبداء تعليقات على شكل وجوهر الإعفاء ، والتي يجب أن يتضمنها القانون بناءً على طلبه.

باستخدام الطريقة المستمرة (المعقدة) ، يتم فحص جميع سجلات المحاسبة والمستندات الأخرى اللازمة للتدقيق الضريبي. فحص شامل يغطي مسائل صحة حساب ودفع جميع أنواع الضرائب.

باستخدام الطريقة الانتقائية (الموضوعية) ، يتم فحص جزء فقط من المستندات الأولية لفترة زمنية معينة. يغطي الشيك المواضيعي قضايا صحة حساب أنواع معينة من الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى. في حالة إساءة استخدام التشريعات الضريبية أو مخالفتها ، يتحول المفتشون من الأسلوب الانتقائي إلى التدقيق الشامل مع إمكانية سحب المستندات اللازمة.

في نطاق ضيق نسبيًا من القضايا المتعلقة بالأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمة ، يمكن إجراء فحص سريع في فترة قصيرة. إذا لم يتم الكشف ، في سياق هذا الفحص السريع ، عن أي انتهاكات تشهد على عدم دقة الحسابات والتقارير وحسابات الضرائب ، فقد لا يتم إجراء مزيد من الفحوصات لهذه المنظمة.

يمكن إثبات موثوقية حقائق الحياة الاقتصادية للمؤسسة:

1) عن طريق التحقق الرسمي والحسابي ، عندما لا يتحقق المفتشون من صحة ملء جميع تفاصيل المستندات فحسب ، بل يحددون أيضًا صحة الحسابات فيها ؛

2) عن طريق عمليات التحقق المتقاطعة ، عندما يتم التحقق من بيانات اعتماد الشركة مع البيانات المقابلة لمؤسسة الطرف المقابل.

في نهاية التدقيق الضريبي في الموقع ، يقوم المفتش بإعداد شهادة التدقيق التي تم إجراؤها ، والتي يتم فيها تسجيل موضوع التدقيق وتوقيت إجرائه.

في سياق التدقيق الضريبي في الموقع ، يجوز للسلطات الضريبية الاستعانة بمتخصصين وخبراء ومترجمين وشهود مصدقين وشهود لأداء عدد من الإجراءات الإجرائية ، مثل تفتيش المباني ومصادرة المستندات.

عند تنفيذ إجراءات تنفيذ الرقابة الضريبية ، يتم وضع البروتوكولات. وفقًا للمادة 99 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ينص البروتوكول على ما يلي:

1) اسمها ؛

2) مكان وتاريخ إنتاج عمل معين ؛

3) وقت بداية العمل ونهايته ؛

4) المنصب واللقب والاسم وأسم عائلة الشخص الذي وضع البروتوكول ؛

5) لقب واسم واسم عائلة كل شخص شارك في العمل أو كان حاضراً في عقده ، وفي الحالات اللازمة- عنوانه وجنسيته ومعلومات حول ما إذا كان يتحدث الروسية ؛

7) الوقائع والظروف المهمة للدعوى التي تم الكشف عنها أثناء أداء الدعوى.

يتم التوقيع على البروتوكول من قبل مسؤول المصلحة الضريبية الذي قام بإعداده ، وكذلك من قبل جميع الأشخاص الذين شاركوا في تنفيذ الإجراء أو كانوا حاضرين أثناء تنفيذه.

بناءً على نتائج التدقيق الضريبي في الموقع ، في موعد لا يتجاوز شهرين بعد إعداد شهادة التدقيق التي أجراها المسؤولون المعتمدون من السلطات الضريبية ، يجب وضع قانون تدقيق ضريبي في النموذج المحدد ، والموقع من قبل هؤلاء الأشخاص ورئيس المنظمة الخاضعة للرقابة أو رجل الأعمال الفردي. عند رفض ممثلي المنظمة التوقيع على القانون ، يتم إجراء إدخال مماثل في القانون.

يجب أن يشير تقرير التدقيق الضريبي إلى الحقائق الموثقة للمخالفات الضريبية التي تم الكشف عنها أثناء المراجعة ، أو عدم وجودها ، وكذلك استنتاجات ومقترحات المفتشين لإزالة الانتهاكات المحددة والمراجع لمواد قانون الضرائب التي تنص على المسؤولية لهذا النوع من المخالفات الضريبية.

للمكلف الحق في حالة عدم موافقته على الحقائق الواردة في تقرير التفتيش وكذلك مع استنتاجات ومقترحات المفتشين خلال أسبوعين من تاريخ استلام تقرير المعاينة ، التقدم إلى الضريبة المعنية. سلطة شرح مكتوب لأسباب رفض التوقيع على الفعل أو الاعتراضات على الفعل ككل أو على أحكامه الفردية ... في هذه الحالة ، يحق للمكلف إرفاق مستندات التفسير المكتوبة التي تؤكد صحة الاعتراضات أو أسباب عدم التوقيع على تقرير المعاينة.

بعد ذلك ، في غضون 14 يومًا على الأكثر ، ينظر رئيس مصلحة الضرائب في قانون التدقيق الضريبي ، وكذلك المستندات والمواد التي يقدمها دافع الضرائب.

سياسة معالجة البيانات الشخصية

1. المصطلحات والاختصارات المقبولة

1. البيانات الشخصية (PD) - أي معلومات تتعلق بشكل مباشر أو غير مباشر بفرد محدد أو يمكن التعرف عليه (موضوع PD).

2. معالجة البيانات الشخصية - أي إجراء (عملية) أو مجموعة إجراءات (عمليات) يتم تنفيذها باستخدام أدوات التشغيل الآلي أو بدون استخدام هذه الأدوات مع البيانات الشخصية ، بما في ذلك الجمع والتسجيل والتنظيم والتراكم والتخزين والتوضيح (التحديث والتغيير) ، استخراج ، استخدام ، نقل (توزيع ، توفير ، وصول) ، تبديد الشخصية ، حظر ، حذف ، إتلاف البيانات الشخصية.

3. المعالجة الآلية للبيانات الشخصية - معالجة البيانات الشخصية باستخدام تكنولوجيا الكمبيوتر.

4. نظام معلومات البيانات الشخصية (ISPD) - مجموعة من البيانات الشخصية الواردة في قواعد البيانات وتقنيات المعلومات والوسائل التقنية التي تضمن معالجتها.

5. البيانات الشخصية التي يتم توفيرها للجمهور من خلال موضوع البيانات الشخصية - PD ، والوصول إلى عدد غير محدود من الأشخاص التي يتم توفيرها بواسطة موضوع البيانات الشخصية أو بناءً على طلبه.

6. حظر البيانات الشخصية - تعليق مؤقت لمعالجة البيانات الشخصية (ما لم تكن المعالجة ضرورية لتوضيح البيانات الشخصية).

7. إتلاف البيانات الشخصية - الإجراءات التي نتيجة لذلك يصبح من المستحيل استعادة محتوى البيانات الشخصية في نظام معلومات البيانات الشخصية و (أو) نتيجة تدمير ناقلات البيانات الشخصية المادية.

8. ملف تعريف الارتباط هو جزء من البيانات يتم تخزينه تلقائيًا على محرك الأقراص الثابتة بجهاز الكمبيوتر الخاص بك في كل مرة تقوم فيها بزيارة أحد مواقع الويب. وبالتالي ، فإن ملف تعريف الارتباط هو معرف متصفح فريد لموقع ويب. تتيح ملفات تعريف الارتباط تخزين المعلومات على الخادم وتسهيل التنقل في مساحة الويب ، فضلاً عن السماح بتحليل الموقع وتقييم النتائج. تسمح معظم متصفحات الويب بملفات تعريف الارتباط ، ولكن يمكنك تغيير إعداداتك لإلغاء الاشتراك في ملفات تعريف الارتباط أو تتبع المسار الذي يتم إرسالها إليه. ومع ذلك ، قد لا تعمل بعض الموارد بشكل صحيح إذا تم تعطيل ملفات تعريف الارتباط في المتصفح.

9. علامات الويب. في بعض صفحات الويب أو رسائل البريد الإلكتروني ، قد يستخدم المشغل تقنية "علامات الويب" (المعروفة أيضًا باسم "العلامات" أو "تقنية GIF الجميلة") على الإنترنت. تساعد معالم الويب في تحليل أداء مواقع الويب ، على سبيل المثال ، عن طريق قياس عدد زوار الموقع أو عدد "النقرات" التي تتم على مواضع الصفحة الرئيسية على الموقع.

10. المشغل - منظمة تقوم بشكل مستقل أو بالاشتراك مع أشخاص آخرين بتنظيم و (أو) تنفيذ معالجة البيانات الشخصية ، وكذلك تحديد أغراض معالجة البيانات الشخصية ، وتكوين البيانات الشخصية المراد معالجتها ، والإجراءات (العمليات) يتم إجراؤها مع البيانات الشخصية.

11. المستخدم - مستخدم الإنترنت.

12. الموقع عبارة عن مورد ويب https://lc-dv.ru مملوك لشركة Legal Center Limited Liability Company

2. أحكام عامة

1. تم وضع هذه السياسة المتعلقة بمعالجة البيانات الشخصية (المشار إليها فيما يلي باسم السياسة) وفقًا للفقرة 2 من المادة 18.1 من القانون الاتحادي "بشأن البيانات الشخصية" رقم 152-FZ المؤرخ 27 يوليو 2006 ، فضلا عن الأعمال القانونية التنظيمية الأخرى الاتحاد الروسيفي مجال حماية ومعالجة البيانات الشخصية وينطبق على جميع البيانات الشخصية التي يمكن أن يتلقاها المشغل من المستخدم أثناء استخدامه لموقع الإنترنت.

2. يحمي المشغل البيانات الشخصية المعالجة من الوصول غير المصرح به والكشف أو سوء الاستخدام أو الضياع وفقًا لمتطلبات القانون الاتحادي الصادر في 27 يوليو 2006 رقم 152-FZ "بشأن البيانات الشخصية".

3. المشغل له الحق في إجراء تغييرات على هذه السياسة. عند إجراء تغييرات في عنوان السياسة ، يشار إلى تاريخ آخر مراجعة. يدخل الإصدار الجديد من السياسة حيز التنفيذ من لحظة نشره على موقع الويب ، ما لم ينص الإصدار الجديد من السياسة على خلاف ذلك.

3. مبادئ معالجة البيانات الشخصية

1. تتم معالجة البيانات الشخصية بواسطة المشغل على أساس المبادئ التالية:

2. الشرعية والأساس العادل.

3. القيود المفروضة على معالجة البيانات الشخصية لتحقيق أهداف محددة ومحددة مسبقًا وشرعية ؛

4. منع معالجة البيانات الشخصية غير المتوافقة مع أغراض جمع البيانات الشخصية ؛

5. منع توحيد قواعد البيانات التي تحتوي على بيانات شخصية ، والتي تتم معالجتها لأغراض لا تتوافق مع بعضها البعض ؛

6. معالجة البيانات الشخصية التي تلبي أغراض معالجتها فقط ؛

7- توافق المحتوى وحجم البيانات الشخصية المعالجة مع أهداف المعالجة المذكورة ؛

8. منع معالجة البيانات الشخصية الزائدة عن الحاجة فيما يتعلق بالأغراض المعلنة لمعالجتها ؛

9. ضمان دقة وكفاية وملاءمة البيانات الشخصية فيما يتعلق بأغراض معالجة البيانات الشخصية ؛

10- إتلاف أو نزع الطابع الشخصي عن البيانات الشخصية عند تحقيق أهداف معالجتها أو في حالة فقدان الحاجة إلى تحقيق هذه الأهداف ، إذا كان من المستحيل على المشغل القضاء على انتهاكات البيانات الشخصية ، ما لم ينص على خلاف ذلك قانون اتحادي.

4. معالجة البيانات الشخصية

1. الحصول على PD.

1. يجب استلام كل PD من موضوع PD بنفسه. إذا كان لا يمكن الحصول على PD الخاص بالموضوع إلا من طرف ثالث ، فيجب إخطار الموضوع بذلك أو الحصول على الموافقة منه.

2. يجب على المشغل إبلاغ موضوع PD حول الأغراض والمصادر والأساليب المقصودة للحصول على PD ، وطبيعة PD ليتم استلامها ، وقائمة الإجراءات مع PD ، والفترة التي تكون فيها الموافقة سارية ، وإجراءات انسحابه ، بالإضافة إلى عواقب رفض موضوع PD لإعطاء موافقة خطية لاستلامها.

3. يتم إنشاء المستندات التي تحتوي على PD من خلال تلقي PD عبر الإنترنت من موضوع PD أثناء استخدامه للموقع.

2. يعالج المشغل PD في حالة استيفاء أحد الشروط التالية على الأقل:

1. تتم معالجة البيانات الشخصية بموافقة موضوع البيانات الشخصية على معالجة بياناته الشخصية ؛

2. تعد معالجة البيانات الشخصية ضرورية لتحقيق الأهداف المنصوص عليها في معاهدة دولية للاتحاد الروسي أو بموجب القانون ، من أجل تنفيذ المهام والصلاحيات والواجبات التي تفرضها تشريعات الاتحاد الروسي على المشغل والوفاء بها. ؛

3. معالجة البيانات الشخصية ضرورية لإقامة العدل ، وتنفيذ عمل قضائي ، أو عمل هيئة أو مسؤول آخر ، يخضع للتنفيذ وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن إجراءات الإنفاذ ؛

4. تعد معالجة البيانات الشخصية ضرورية لأداء اتفاق يكون موضوع البيانات الشخصية طرفًا فيه أو مستفيدًا أو ضامنًا ، وكذلك لإبرام اتفاق يبدأه موضوع البيانات الشخصية أو اتفاق بموجبه موضوع البيانات الشخصية سيكون المستفيد أو الضامن ؛

5. تعد معالجة البيانات الشخصية ضرورية لممارسة الحقوق والمصالح المشروعة للمشغل أو الأطراف الثالثة أو لتحقيق أهداف ذات أهمية اجتماعية ، بشرط ألا ينتهك ذلك حقوق وحريات موضوع البيانات الشخصية ؛

6. تتم معالجة البيانات الشخصية ، والوصول إلى عدد غير محدود من الأشخاص الذين يتم توفيرهم من خلال موضوع البيانات الشخصية أو بناءً على طلبه (فيما يلي - البيانات الشخصية المتاحة للجمهور) ؛

7. معالجة البيانات الشخصية الخاضعة للنشر أو الكشف الإلزامي وفقا للقانون الاتحادي.

3. يمكن للمشغل معالجة PD للأغراض التالية:

1. زيادة الوعي بموضوع التطوير المهني PD حول منتجات وخدمات المشغل ؛

2. إبرام العقود مع موضوع PD وتنفيذها.

3. إبلاغ موضوع التطوير المهني بأخبار المشغل وعروضه ؛

4. تحديد موضوع PD على الموقع ؛

5- ضمان الالتزام بالقوانين والإجراءات القانونية المنظمة الأخرى في مجال البيانات الشخصية.

1. الأفراد الذين لهم علاقات القانون المدني مع المشغل ؛

2. الأفراد الذين يستخدمون الموقع.

5. معالجة PD بواسطة المشغل - البيانات الواردة من مستخدمي الموقع.

6. تتم معالجة البيانات الشخصية:

1. - استخدام أدوات الأتمتة ؛

2. - بدون استخدام أدوات الأتمتة.

7. تخزين PD.

1. يمكن الحصول على PD من الموضوعات ، والخضوع لمزيد من المعالجة ونقلها إلى التخزين في كل من النسخة المطبوعة والصيغة الإلكترونية.

2. يتم تخزين PD المسجل على الورق في خزانات قابلة للقفل أو في غرف مقفلة مع حقوق وصول محدودة.

3. PD للموضوعات التي تمت معالجتها باستخدام أدوات التشغيل الآلي في أغراض مختلفةيتم تخزينها في مجلدات مختلفة.

4. لا يجوز تخزين ووضع المستندات التي تحتوي على PD في كتالوجات إلكترونية مفتوحة (مشاركة الملفات) في ISPD.

5. لا يتم تخزين PD في شكل يسمح بتحديد موضوع PD لفترة أطول من الغرض من معالجتها ، كما أنها عرضة للتدمير عند الوصول إلى أهداف المعالجة أو في حالة فقدان الحاجة إلى تحقيق معهم.

8. تدمير PD.

1. يتم إتلاف المستندات (الناقلات) المحتوية على PD عن طريق الحرق أو التكسير (الطحن) أو التحلل الكيميائي أو التحول إلى كتلة أو مسحوق عديم الشكل. من أجل إتلاف المستندات الورقية ، يُسمح باستخدام آلة التقطيع.

2. يتم إتلاف PD على الوسائط الإلكترونية عن طريق مسح الوسائط أو تنسيقها.

3. تم تأكيد حقيقة تدمير PD من خلال العمل الوثائقي لتدمير الناقلات.

9. نقل البيانات الشخصية.

1. ينقل المشغل PD إلى أطراف ثالثة في الحالات التالية:
- أن يكون الموضوع قد أبدى موافقته على مثل هذه الأفعال ؛
- النقل منصوص عليه في القانون الروسي أو أي قانون آخر معمول به في إطار الإجراء المنصوص عليه في القانون.

2. قائمة الأشخاص الذين يتم نقل PD إليهم.

الأطراف الثالثة التي تم نقل PD إليها:
يقوم المشغل بنقل PD إلى Legal Center LLC (الموجود في العنوان: Khabarovsk، 680020، Gamarnik st.، 72، office 301) للأغراض المحددة في البند 4.3 من هذه السياسة. يوجه المشغل معالجة PD بواسطة LLC Legal Center بموافقة موضوع PD ، ما لم ينص القانون الفيدرالي على خلاف ذلك ، على أساس اتفاقية مبرمة مع هؤلاء الأشخاص. يقوم "المركز القانوني" LLC بمعالجة البيانات الشخصية نيابة عن المشغل ، ويجب أن يمتثل للمبادئ والقواعد الخاصة بمعالجة البيانات الشخصية المنصوص عليها في القانون الفيدرالي 152.

5. حماية البيانات الشخصية

1. وفقًا لمتطلبات المستندات التنظيمية ، أنشأ المشغل نظامًا لحماية البيانات الشخصية (PDS) ، يتكون من أنظمة فرعية للحماية القانونية والتنظيمية والفنية.

2. النظام الفرعي للحماية القانونية عبارة عن مجموعة معقدة من الوثائق القانونية والتنظيمية والإدارية والتنظيمية التي تضمن إنشاء وعمل وتحسين SZPD.

3. يشمل النظام الفرعي للحماية التنظيمية تنظيم الهيكل الإداري لنظام حماية البيانات ونظام التفويض وحماية المعلومات عند العمل مع الموظفين والشركاء والأطراف الثالثة.

4. يشتمل النظام الفرعي للحماية الفنية على مجموعة من التقنيات والبرامج والبرامج والأجهزة التي تضمن حماية البيانات الشخصية.

5. تدابير حماية PD الرئيسية التي يستخدمها المشغل هي:

1. تعيين شخص مسؤول عن معالجة PD ، والذي ينظم معالجة PD ، والتدريب والتعليم ، والرقابة الداخلية على امتثال المؤسسة وموظفيها لمتطلبات حماية PD.

2. تحديد التهديدات الحالية لأمن PD أثناء معالجتها في ISPD ووضع تدابير وتدابير لحماية PD.

3. تطوير سياسة تتعلق بمعالجة البيانات الشخصية.

4. إنشاء قواعد الوصول إلى PD التي تتم معالجتها في ISPD ، بالإضافة إلى ضمان التسجيل والمحاسبة لجميع الإجراءات التي يتم تنفيذها مع PD في ISPD.

5. إنشاء كلمات مرور فردية لوصول الموظفين إلى نظام المعلومات وفقًا لمسؤولياتهم الإنتاجية.

6. استخدام أدوات أمن المعلومات التي مرت عليها النظام المعمول بهإجراء تقييم المطابقة.

7. برامج مكافحة الفيروسات المعتمدة مع قواعد بيانات يتم تحديثها بانتظام.

8. الامتثال للشروط التي تضمن سلامة PD واستبعاد الوصول غير المصرح به إليها.

9. الكشف عن وقائع الوصول غير المصرح به إلى البيانات الشخصية واتخاذ التدابير.

10. استرداد PD ، تم تعديله أو إتلافه بسبب الوصول غير المصرح به إليها.

11. تدريب موظفي المشغل الذين يشاركون بشكل مباشر في معالجة البيانات الشخصية ، وأحكام تشريعات الاتحاد الروسي بشأن البيانات الشخصية ، بما في ذلك متطلبات حماية البيانات الشخصية ، والوثائق التي تحدد سياسة المشغل فيما يتعلق بمعالجة البيانات الشخصية. البيانات الشخصية ، يعمل محليًا على معالجة البيانات الشخصية.

12. تنفيذ إجراءات الرقابة والمراجعة الداخلية.

6. الحقوق الأساسية لموضوع PD والتزامات المشغل

1. الحقوق الأساسية لموضوع التطوير المهني.

للموضوع الحق في الوصول إلى بياناته الشخصية والمعلومات التالية:

1.تأكيد حقيقة معالجة PD بواسطة المشغل ؛

2. الأسس والأغراض القانونية لمعالجة PD ؛

3. أغراض وطرق معالجة PD التي يستخدمها المشغل ؛

4. اسم وموقع المشغل ، ومعلومات حول الأشخاص (باستثناء موظفي المشغل) الذين لديهم إمكانية الوصول إلى PD أو الذين يمكن الكشف عن PD لهم على أساس اتفاقية مع المشغل أو على أساس القانون الفيدرالي ؛

5. شروط معالجة البيانات الشخصية ، بما في ذلك شروط تخزينها ؛

6. الإجراء الخاص بممارسة موضوع PD للحقوق المنصوص عليها في هذا القانون الاتحادي ؛

7. الاسم أو اللقب ، والاسم الأول ، واسم العائلة وعنوان الشخص الذي يقوم بمعالجة PD نيابة عن المشغل ، إذا تم تفويض المعالجة أو سيتم تكليفها بمثل هذا الشخص ؛

8. الاتصال بالمشغل وإرسال الطلبات إليه.

9. استئناف إجراءات أو تقاعس المشغل.

10. يمكن لمستخدم الموقع إلغاء موافقته على معالجة PD في أي وقت عن طريق إرسال بريد إلكتروني إلى عنوان البريد الإلكتروني التالي: [بريد إلكتروني محمي]، أو بإرسال إشعار خطي إلى العنوان: 680020، Khabarovsk، st. جامارنيكا ، منزل 72 ، مكتب 301

أحد عشر. . بعد تلقي مثل هذه الرسالة ، سيتم إنهاء معالجة PD للمستخدم ، وسيتم حذف PD الخاص به ، ما لم يكن من الممكن مواصلة المعالجة وفقًا للقانون.

12. التزامات المشغل.

المشغل ملزم بما يلي:

1. عند جمع PD ، قدم معلومات حول معالجة PD ؛

2. في الحالات التي لم يتم فيها استلام PD من موضوع PD ، أبلغ الموضوع ؛

3. إذا رفض الشخص تقديم PD ، يتم توضيح عواقب هذا الرفض ؛

5. اتخاذ التدابير القانونية والتنظيمية والتقنية اللازمة أو ضمان اعتمادها لحماية PD من الوصول غير المصرح به أو العرضي إليها ، والتدمير ، والتعديل ، والحظر ، والنسخ ، وتوفير ، وتوزيع PD ، وكذلك من الإجراءات غير القانونية الأخرى فيما يتعلق PD ؛

6. إعطاء إجابات على الاستفسارات والطعون الخاصة بموضوعات PD ، وممثليهم والهيئة المخولة لحماية حقوق موضوعات PD.

7. ميزات معالجة وحماية البيانات التي يتم جمعها باستخدام الإنترنت

1. هناك طريقتان رئيسيتان يستقبل المشغل من خلالها البيانات عبر الإنترنت:

1. توفير PD من قبل موضوعات PD عن طريق ملء نماذج الموقع ؛

2. المعلومات التي يتم جمعها تلقائيًا.

يمكن للمشغل جمع ومعالجة المعلومات التي ليست PD:

3.معلومات حول اهتمامات المستخدمين على الموقع بناءً على استفسارات البحث المدخلة لمستخدمي الموقع حول الخدمات والسلع المباعة والمعروضة للبيع من أجل توفير معلومات محدثة للمستخدمين عند استخدام الموقع ، وكذلك كتعميم وتحليل للمعلومات حول أقسام الموقع والخدمات والسلع الأكثر طلبًا بين مستخدمي الموقع ؛

4. معالجة وتخزين استعلامات البحث لمستخدمي الموقع من أجل تلخيص وإنشاء إحصائيات حول استخدام أقسام الموقع.

2. يتلقى المشغل تلقائيًا بعض أنواع المعلومات التي تم الحصول عليها في عملية تفاعل المستخدمين مع الموقع ، والمراسلات عبر البريد الإلكتروني ، وما إلى ذلك. نحن نتحدث عن التقنيات والخدمات مثل ملفات تعريف الارتباط وعلامات الويب ، فضلاً عن التطبيقات والأدوات المستخدم.

3. في الوقت نفسه ، لا توفر علامات الويب وملفات تعريف الارتباط وتقنيات المراقبة الأخرى فرصة لتلقي PD تلقائيًا. إذا قدم مستخدم الموقع وفقًا لتقديره الخاص PD ، على سبيل المثال ، عند ملء نموذج تعليقعندها فقط يتم إطلاق عمليات الجمع التلقائي للمعلومات التفصيلية لتسهيل استخدام الموقع و / أو لتحسين التفاعل مع المستخدمين.

8. أحكام ختامية

1. هذه السياسة هي إجراء تنظيمي محلي للمشغل.

2. هذه السياسة متاحة للجمهور. يتم ضمان الإتاحة العامة لهذه السياسة من خلال النشر على موقع الويب الخاص بالمشغل.

3. يجوز مراجعة هذه السياسة في أي من الحالات التالية:

1.عند تغيير تشريعات الاتحاد الروسي في مجال معالجة البيانات الشخصية وحمايتها ؛

2- في حالات استلام تعليمات من الجهات المختصة بالدولة لإزالة التناقضات التي تؤثر على نطاق السياسة

3. بقرار من المشغل ؛

4. عندما تتغير أهداف وتوقيت معالجة PD ؛

5. عند تغيير الهيكل التنظيمي ، وهيكل المعلومات و / أو أنظمة الاتصالات (أو إدخال أنظمة جديدة) ؛

6. عند تطبيق تقنيات جديدة لمعالجة البيانات الشخصية وحمايتها (بما في ذلك النقل والتخزين) ؛

7. إذا كانت هناك حاجة لتغيير عملية معالجة PD المتعلقة بأنشطة المشغل.

4. في حالة عدم الامتثال لأحكام هذه السياسة ، تكون الشركة وموظفيها مسؤولين وفقًا للتشريعات الحالية للاتحاد الروسي.

5. يتم التحكم في استيفاء متطلبات هذه السياسة من قبل الأشخاص المسؤولين عن تنظيم معالجة بيانات الشركة ، وكذلك عن أمن البيانات الشخصية.

لقد توصل معظم دافعي الضرائب بالفعل إلى مفهوم مثل عمليات تدقيق الضرائب. ومع ذلك ، هذا لا يعني أن كل كيان تجاري يخضع للتفتيش يتفهم تمامًا جوهر الإجراء.

القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- تواصل مع استشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وبدون أيام.

إنه سريع و مجانا!

بالإضافة إلى ذلك ، لا يعرف كل دافع ضرائب أنواع عمليات التفتيش.

لذلك ، من الضروري فهم المفهوم الأساسي للرقابة المالية ، كما يجب عليك معرفة سبب تقسيم عمليات التدقيق الضريبي إلى مخطط لها وغير مجدول.

معلومات مطلوبة

يتحمل كل دافع ضرائب مسؤولية دفع الضرائب والرسوم مباشرة. الاستثناء هو الفئات التفضيلية للأفراد والكيانات القانونية.

في حين أن خدمة الضرائب تراقب صحة حساب ودفع الضرائب. تتم مراقبة دافعي الضرائب من قبل السلطة المالية في شكل تدقيقات ضريبية.

في الجدول يمكنك معرفة ماهية الشيكات وأنواعها:

النظام: أنواع الشيكات

الأشخاص التالية أسماؤهم مشاركون في العلاقات الضريبية:

الصورة: المشاركون في العلاقات القانونية الضريبية

ما هذا

في الواقع ، تتلخص الرقابة الضريبية في حقيقة أن المسؤولين المخولين يراقبون امتثال دافعي الضرائب لقواعد التشريع الضريبي.

في الوقت نفسه ، يلتزم موظفو الخدمات المالية بالتصرف ضمن اختصاصهم حصريًا ، بما في ذلك:

1. عمليات تدقيق الضرائب.
2. استلام الإيضاحات من دافعي الضرائب.
3. إجراء عمليات التدقيق الضريبي.
4. تفتيش المحلات التجارية.
5. طلب المستندات اللازمة.
6. تعليق العمليات على الحسابات المصرفية.
7. تحصيل متأخرات الضرائب.
8. إشراك المتخصصين المعنيين للقيام بالرقابة المالية.
9. استدعاء الغير كشهود.
10. الشروع في إلغاء التراخيص الممنوحة للمكلفين.
11. سأقدم للمحكمة.

تم تكريس الصلاحيات الموسعة للسلطات الضريبية. ومع ذلك ، لا يُسمح بجمع أي معلومات حول الكيانات التجارية إذا تم الحصول عليها بالمخالفة للمعايير القانونية.

لذلك ، فإن السلطة المالية ملزمة بما يلي:

1. الالتزام بمتطلبات قوانين الضرائب.
2. ممارسة الرقابة وفقا للتشريعات التنظيمية.
3. الاحتفاظ بسجلات للشركات والمواطنين.
4. تقديم المعلومات اللازمة لدافعي الضرائب.
5. إرسال المتقدمين إلكترونيًا عن استلام المستندات المرسلة في شكل إلكتروني.
6. حدد الضرائب الزائدة.
7. التأكد من سلامة الأسرار الضريبية.
8. إصدار معلومات لدافعي الضرائب عن حالة التسويات الضريبية.
9. تقديم نسخ من القرارات الخاصة بالمكلف.
10. إصدار مقتطفات من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية للمستخدمين.

تم إصلاح القائمة الكاملة لواجبات السلطات الضريبية.

فيما يتعلق بتعريف "التدقيق الضريبي" ، فهو يعني الإجراء الإجرائي للخدمة المالية للتحكم في صحة الحساب ودفع الضرائب ذات الصلة في الوقت المناسب.

ما هو دورهم في الضرائب

تساعد عمليات التدقيق الضريبي في تحديد الحقائق المتعلقة بانتهاك التشريعات الضريبية.

بفضل هذا ، يمكن للسلطة المالية منع مثل هذه الانتهاكات من قبل دافعي الضرائب والتأكد من موثوقية المعلومات المتعلقة باكتمال مدفوعات الضرائب وحسن توقيتها.

في حالة وجود جرائم جسيمة وراسخة ضد الكيانات التجارية ، يتم تطبيق العقوبات ، مما يساهم في ملء متوازن للميزانية ويساعد في تأديب دافعي الضرائب.

عمليات التدقيق الضريبي هي شرط أساسي لعمل النظام الضريبي.

الأسس القانونية

يتم تنفيذ الرقابة الضريبية من قبل الخدمات المالية على أساس قانون الضرائب. تمت الموافقة على نماذج من المستندات التي تستخدمها دائرة الضرائب في ممارسة الصلاحيات المتعلقة بإجراء الفحص ذي الصلة.

هناك الأنواع التالية من عمليات تدقيق الضرائب:

النظام: تصنيف عمليات التدقيق الضريبي

أدناه سوف تعطى وصفا موجزا لكل اتجاه على حدة.

اعتمادًا على حجم الوثائق التي تم التحقق منها والمكان

بناءً على حجم الوثائق المدققة ، تنقسم عمليات تدقيق الضرائب إلى:

• صلب؛
• انتقائي.

في الحالة الأولى ، تتحقق السلطة المالية من جميع مستندات المؤسسة. عادة ما يتم تطبيق عمليات التحقق الكاملة على المنظمات الصغيرة.

أما بالنسبة للتدقيق الانتقائي ، فإنه ينطوي على فحص جزئي للوثائق. ومع ذلك ، إذا تم الكشف عن الانتهاكات ، فيمكن أن يتطور إلى فحص كامل.

متعلق بمكتب القاضي

المراجعة المكتبية تعني التحكم في التقارير الضريبية من أجل صحة الحسابات ودفع الضرائب.

يتم التفتيش عادة في موقع السلطة المالية (). هي الرابط الرئيسي في ملء الميزانية.

لأن أي خطأ يتم الكشف عنه أثناء التدقيق يمكن أن يصبح أساسًا لتحصيل الديون وإخضاع دافعي الضرائب للمسؤولية الضريبية وفرض الغرامات.

ومع ذلك ، إذا قام كيان تجاري بتصحيح أوجه القصور المحددة قبل بدء التفتيش في الموقع ، فإنه يتم إعفاؤه من الالتزام الضريبي.

للمعاينة يجب على الشخص المبحوث تقديم المستندات التالية:

• اقرار ضريبي.
• البيانات المحاسبية:

في التدقيق المكتبي ، تفحص السلطة المالية:

• صحة ملء التقارير الضريبية ؛
• دقة الحسابات ودفع الضرائب وتطبيق الفوائد ومعدلات الضرائب.

تجدر الإشارة إلى أنه بالنسبة للتدقيق المكتبي ، لا يحتاج مسؤولو الضرائب إلى قرار من رئيس الدائرة الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية. يتم إجراء التدقيق في غضون 3 أشهر من تاريخ تقديم الإقرارات الضريبية.

ومع ذلك ، إذا أرسل دافع الضرائب إلى مصلحة الضرائب مستندات إضافية مرفقة بها ، بعد انتهاء الموعد النهائي لتقديمها ، فسيتم احتساب فترة تنفيذ الرقابة المالية من لحظة تقديمها.

بناءً على نتائج التدقيق المكتبي ، يمكن للمسؤول قبولها.

في القريب العاجل ، قد تصبح المراجعات المكتبية نوعًا رئيسيًا من الرقابة المالية. يغطي هذا النوع من المراقبة الضريبية اليوم 100٪ من دافعي الضرائب.

بينما الشيكات في الموقعأجريت فيما يتعلق بنسبة 20-25٪ من الكيانات الاقتصادية. في الوقت نفسه ، تعتبر عمليات التدقيق المكتبي أقل أنواع الرقابة الضريبية تكلفة ، والتي ، علاوة على ذلك ، تفسح المجال للأتمتة.

تجدر الإشارة إلى أن أساس المراجعة هو إعداد التقارير الضريبية. يجب أن يحتوي المستند على البيانات التالية:

منفتح

يتضمن هذا النوع من الرقابة الضريبية مجموعة من الإجراءات الإجرائية للتحقق:

1. التوثيق الأساسي للمحاسبة والمحاسبة.
2. عائدات الضرائب.
3. الطلبات الداخلية.

أيضًا ، يمكن لمسؤولي الضرائب فحص المباني المستخدمة لأغراض تجارية. إذا لزم الأمر ، يتم طلب المستندات.

يتم تنفيذ هذا الإجراء حصريًا في حضور شهود عيان. يلتزم المسؤولون بإعداد وتحرير نسخة منها يتم تسليمها إلى دافع الضرائب.

إذا سحبت السلطة المالية أصول المستندات ، فيجب عليها في غضون خمسة أيام إعادة نسخها إلى الكيان الخاضع للتفتيش.

عادة ما يتم إجراء عمليات التفتيش في الموقع في مكان العمل من قبل دافع الضرائب. يشمل المشاركون في التدقيق الضريبي دافعي الضرائب وموظفي الخدمة المالية.

ومع ذلك ، إذا لزم الأمر ، قد يشارك الأشخاص التالية أسماؤهم بشكل إضافي:

• الخبراء.
• المترجمين.
• متخصصون آخرون متخصصون.

يشارك هؤلاء الأشخاص عادةً عند الحاجة إلى معرفة خاصة تتجاوز اختصاص مسؤولي الضرائب.

حسب حجم الأسئلة المحددة

يختلف الفحص الضريبي أيضًا اعتمادًا على القضايا قيد الدراسة:

• مركب؛
• موضوعي.
• استهداف.

مركب

يسمح لك الفحص الشامل بممارسة الرقابة على جميع الأنشطة الاقتصادية للمؤسسة. يتم إجراء فحص في حالة وجود شكوك لدى السلطة المالية حول صحة حساب الضرائب ودفعها.

تكرار هذه المراجعات لا يزيد عن مرة واحدة كل 3 سنوات. إذا كان الكيان التجاري يتمتع بسمعة طيبة ، فقد لا يعرف حتى بوجود العناية الواجبة.

يتضمن هذا النوع من الرقابة المالية القضايا التالية:

1. صحة حساب ودفع الضرائب.
2. أداء واجبات الوكيل الضريبي.
3. إجراءات فتح الحسابات لكيانات الأعمال.
4. إجراءات بيع المشروبات الكحولية.

بناءً على نتائج المراجعة ، يتم إعداد شهادة توضح موضوع الرقابة المالية وتاريخ المراجعة. يتم تقديم نسخة واحدة من المستند إلى دافع الضرائب ، وتبقى النسخة الثانية مع مصلحة الضرائب.

موضوعي

الفحص الموضوعي يعني دراسة بعض قضايا النشاط الاقتصادي للمشروع. هذا يتضمن:

• التحقق من صحة الحساب والدفع ؛
• السيطرة على الدفع ؛
• التحقق من صحة الحساب والدفع.

يتم إجراء هذا الفحص حسب الحاجة ويمكن أن يكون جزءًا من تسوية شاملة. يتم اتخاذ قرار إجراء التفتيش الموضوعي من قبل رئيس الهيئة الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية.

يتم توثيق نتائج التدقيق كعمل مستقل أو وثيقة كجزء من تسوية شاملة.

استهداف

يهدف التفتيش المستهدف إلى مراقبة الامتثال لقانون الضرائب للاتحاد الروسي في اتجاه محدد للنشاط الاقتصادي للمؤسسة.

تغطي هذه الفحوصات القضايا التالية:

• التسويات مع الأطراف المقابلة ؛
• عمليات التصدير والاستيراد ؛
• استثمار الأصول المجانية مؤقتًا ؛
• الاستخدام الصحيح.

غالبًا ما تُستخدم نتائج الرقابة المالية في مراجعة شاملة (موضوعية) ويمكن وضعها كعمل منفصل.

عن طريق التنظيم

أما طريقة تنظيم الرقابة المالية فهي عادة مخططة أو مفاجئة.

مخطط

يتم إجراء الفحص المجدول وفقًا للجدول الزمني لفترة التقرير. تحذر السلطة المالية دافع الضرائب بشأن الفحص القادم قبل وقت طويل من وقوع الحدث.

أساس المراجعة هو أمر رئيس الدائرة الإقليمية لخدمة الضرائب. يحتوي المستند على البيانات التالية:

1. الغرض من أنشطة الرقابة.
2. الفترة التي يتم فيها إجراء التدقيق.
3. مدة التفتيش.
4. تكوين المسؤولين.

مفاجأة

التدقيق الضريبي المفاجئ هو نوع فرعي من التفتيش في الموقع ، والذي يتم تنفيذه دون إخطار مسبق من الكيان الخاضع للرقابة.

يتم تنفيذ الرقابة المالية في مكان العمل من قبل المنظمة. يتم اتخاذ قرار إجراء التدقيق من قبل رئيس الدائرة الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية.

فيديو: تميمة من تدقيق ضريبي ميداني

تختلف أسباب عدم وجود جدول زمني محدد ، ولكن عادة ما يتم اتخاذ قرار تنفيذه على أساس معلومات حول انتهاك التشريعات الضريبية من قبل كيان تجاري.

الغرض من مثل هذا التدقيق هو إثبات حقيقة انتهاك التشريعات الضريبية ، والتي يسهل إخفاءها أثناء التدقيق الروتيني.

أنواع أخرى من النماذج

كما ينص التشريع الضريبي على إمكانية الرقابة وإعادة الفحص. في الحالة الأولى ، ينصب التركيز على إثبات حقيقة اختبار رديء الجودة تم إجراؤه مسبقًا.

موجود أنواع مختلفةعمليات تدقيق الضرائب : أساسي وإضافي. من المهم أن يعرف رواد الأعمال ما هم. سيساعدك هذا على الاستعداد لها بشكل صحيح. في هذه المقالة ، سوف نلقي نظرة فاحصة على كل منهم.

تعريف المفهوم

يشير التدقيق الضريبي إلى الإجراءات التي تتخذها مصلحة الضرائب من أجل تتبع شرعية ممارسة الأعمال التجارية ، ودفع مدفوعات الضرائب في الوقت المناسب. بالتأكيد يمكن أن تخضع أي شركة لهذا الفحص ، بغض النظر عن كيفية تنظيمها ، أو القسم الذي تخضع له ، وما إذا كان لديها مؤسسون ، وما إلى ذلك.

هذه الفحوصات مهمة للأسباب التالية:

• يخاطر رجال الأعمال ويضطلعون بأنشطتهم التجارية ، متجاهلين التسجيل الرسمي للشركة: بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لأصحاب المشاريع الخاصة الإشارة إلى بيانات غير صحيحة في إعلانهم ودفع ضرائب أقل مما ينبغي ؛
• لا تتوافق الأعمال الضريبية دائمًا مع قواعد المحاسبة ؛
• نقص التشريعات الضريبية ، تؤدي التغييرات المستمرة إلى حقيقة أن رؤساء المنظمات والمحاسبين يتم الخلط بينهم في صياغة القوانين التشريعية وإساءة تفسيرها ؛
• يحاول بعض رجال الأعمال عن طريق الخطاف أو المحتال تجنب دفع الضرائب أو تقليل مقدار الخصومات.

يبدأ الإجراء بحقيقة أن رئيس الشركة يتلقى وثيقة رسمية تؤكد شرعية الإجراءات التي تقوم بها "السلطات الضريبية". بمعنى آخر ، يُسمح له بإجراء التفتيش. لاحظ أن موظفي القسم لهم الحق في التحقق فقط من أنشطة الشركة على مدار السنوات الثلاث الماضية ، بما في ذلك العام الحالي. هناك عدة أنواع من الشيكات. دعونا ننظر فيها بمزيد من التفصيل.

شيك مكتب

الغرض الرئيسي من التدقيق الداخلي هو تتبع ما إذا كان صاحب المشروع يلتزم بقواعد التشريع الضريبي الحالي. يتم تنفيذه من قبل موظفي مكتب الضرائب المحلي. بالإضافة إلى ذلك ، فإن المفتشين:

• تحديد مقدار الديون القائمة ؛
• تحصيل الديون غير المسددة أو المسددة جزئيًا ؛
• جلب الجاني إلى المسؤولية الإدارية أو الجنائية.

للقيام بذلك ، يقومون بالتحقق من جميع الوثائق: الإقرارات ، ميثاق الشركة ، جميع الأوراق التي يتم فيها تسجيل الأنشطة الاقتصادية ، والمحاسبة ، وشهادات المدفوعات المسبقة وغيرها من المستندات.

يلتزم رئيس الشركة وكبير المحاسبين بتزويد المفتشين بجميع التقارير المتاحة ، بما في ذلك الأوراق المحاسبية ، التي تؤكد حقيقة الحساب الصحيح ودفع UTII وضريبة القيمة المضافة والضرائب الأخرى. إذا تم الكشف عن أخطاء في الحسابات أو ملء الوثائق ، فإن المفتشين ملزمون بالإشارة إلى جميع أوجه القصور في عملهم. يستغرق تجميعها 10 أيام (من تاريخ التحقق). في غضون أسبوعين من تاريخ تسليم الفعل ، يحق للشركة تقديم اعتراض إذا لم توافق على المعلومات المقدمة.

لاحظ أنه لا أحد يحذر الشركة مسبقًا من إجراء تدقيق مكتبي. ويمكن أن تكون قياسية. خلال هذا التفتيش ، يمكن للمفتش أيضا فحص عائدات الضرائب، حيث يُشار إلى المزايا الضريبية التي يحق للجهة الخاضعة للرقابة التمتع بها ، وإقرارات ضريبة القيمة المضافة ، التي تؤكد الحق في استغلال الفرصة لسداد هذه الضريبة.

الاختيار في الموقع

يُطلق على التدقيق في الموقع الأنشطة التي يتم إجراؤها من أجل تحديد ما إذا كانت الضرائب وجميع المدفوعات الأخرى تتم بشكل صحيح ، وما إذا كانت المنظمة تفي بواجباتها بصفتها دافع ضرائب. يتم تنفيذه في الشركة نفسها بإذن خطي من رئيس مكتب الضرائب المحلي ولا يستغرق الأمر أكثر من شهرين. قد يحذر المفتشون أو لا يحذرون من وصولهم. يتم استخدام الخيار الثاني فقط إذا كان هناك اشتباه في إتلاف مستندات مهمة قبل وصول المفتشين.

تنقسم عمليات التفتيش في الموقع إلى عدة أنواع حسب الغرض والطريقة والضرائب قيد الدراسة وعدد من العوامل الأخرى. يتم تنفيذه بعد دراسة بيانات التدقيق المكتبي. يمكن للبيانات التالية تنبيه المفتشين:

• إذا كانت الشركة تقدم تقارير "صفرية" أو لا ترسلها على الإطلاق ؛
• تختلف مؤشرات الشركة الخاضعة للرقابة عن تلك الخاصة بالمؤسسات المماثلة ؛
• لا يتغير حجم إنتاج المنظمة الخاضعة للرقابة ، ولكن يتم الإشارة باستمرار إلى أرقام مختلفة في الإعلان.

في غضون شهرين بعد الانتهاء من التدقيق ، يتم وضع قانون وإرساله إلى دافع الضرائب. إذا لم يوافق على استنتاجات المفتشين ، فعليه إضفاء الطابع الرسمي على اعتراضاته كتابة وإرسالها إلى السلطة المختصة.

مكرر وعادي

إذا كان مكتب الضرائب يعتزم التحقق من عمل موظفيه الذين أجروا الشيك ، أو إذا تمت الإشارة إلى مبلغ أقل في إعلان الشركة المعدل عن الإصدار الأول من المستند ، فإن الإدارة تقرر إعادة التحقق. عادة ما تحدث عندما يتم إعادة تنظيم الشركة أو تصفيتها. يجب التمييز بين عمليات إعادة التفتيش والتفتيش "المضاد" ، والتي لا تعتبر في الواقع عمليات تدقيق ضريبي ويتم إجراؤها من أجل الحصول على صورة كاملة للأنشطة المالية والاقتصادية للشركة (المستندات ذات الصلة مطلوبة من شركاء المنظمة الخاضعة للرقابة) .

شاهد مقطع فيديو مفصلاً حول كيفية تجنب التدقيق الضريبي: