شروط التسليم ودفع ENVD. ENVD: المواعيد النهائية للتسليم والدفع إقرار الدخل المحسوب سنويًا

ما هي المواعيد النهائية لتقديم إعلان UTII في عام 2017؟ ما هو شكل تقديم الإقرار؟ يرد جدول المواعيد النهائية لتقديم الإعلان في هذه المقالة.

من ولماذا يجب أن يقدم الإعلان

يجب تقديم إعلان UTII إلى IFTS من قبل جميع دافعي الضريبة الواحدة على الدخل المحسوب (البند 3 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب أن يتم تمريره للإبلاغ عن مبلغ UTII المدفوع إلى الميزانية والإعلان عن أنواع الأنشطة ومكان إجرائها. لا يلزم الإشارة إلى الدخل والمصروفات في الإعلان ، حيث يتم حساب UTII على أساس الربحية الأساسية.

لاحظ أنه بالنسبة لعام 2017 ، ظل معامل الانكماش لتحديد العائد الأساسي على UTII عند نفس المستوى - 1.798. سم. " ". لذلك ، في عام 2017 ، لن تزيد قيم الربحية الأساسية ومبلغ UTII المستحق الدفع.

التغييرات من عام 2017

منذ عام 2017 ، ستكون هناك بعض التغييرات في UTII. لذلك ، على سبيل المثال ، اعتبارًا من عام 2017 ، ستتغير قائمة الخدمات المنزلية للسكان ، والتي يمكن نقلها إلى UTII (القانون الاتحادي رقم 248-FZ الصادر في 3 يوليو 2016). ستنتهي صلاحية OKUN OK 002-93 الحالية في 1 يناير 2017. وبدلاً من ذلك ، سيتم إدخال مصنف جديد برموز الخدمات المحلية.

اقرأ أيضا 2020: معامل الانكماش لـ UTII

شكل جديد من إعلان UTII

نظرًا لأن رواد الأعمال الذين لديهم موظفين معينين سيتمكنون من تضمين أقساط التأمين الثابتة لأنفسهم في الخصم الضريبي ، فسيتم تغيير إعلان UTII. وفقًا لذلك ، بالنسبة لفترات التقارير لعام 2017 ، يجب تقديم إعلان UTII في شكل جديد.

تاريخ الاستحقاق في عام 2017: الجدول

يجب تقديم الإعلان عن UTII في عام 2017 في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الأول الذي يلي الفترة الضريبية (ربع سنوي). أي في موعد أقصاه 20 أبريل و 20 يوليو و 20 أكتوبر و 20 يناير (البند 3 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كان آخر موعد لتقديم إعلان UTII في عام 2017 يقع في يوم عطلة ، فقم بتقديم الإعلان في يوم العمل التالي (البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا كانت الشركة على UTII ، فإن المستند الرئيسي الذي يجب تقديمه كل ثلاثة أشهر هو الإعلان. يجب تقديم الورقة للجهة الحكومية في الوقت المحدد. عدم الامتثال للمواعيد النهائية محفوف بالغرامات والعقوبات الأخرى. من أجل منع حدوث عواقب سلبية ، يجب على صاحب المشروع أن يكتشف مسبقًا مواعيد تسليم UTII لعام 2020.

يجب تقديم إعلان بشأن UTII جميع دافعي الضرائب... الشرط يعزز. لا تنطبق ضريبة الدخل المحسوبة الموحدة على منظمة أو رائد أعمال معين. يمتد إلى أنشطة معينة، وتشمل القائمة:

• توفير الخدمات البيطرية.
• بيع بالتجزئة؛
• نقل الركاب والبضائع.
• توفير خدمات المستهلك ؛
• التجارة في مجال التموين العام.

تعتمد القائمة الدقيقة على المنطقة ، ويتم إنشاء القائمة من قبل الإدارة المحلية. إذا نفذت الشركة عدة أنواع من الأنشطة في وقت واحد ، بعضها مدرج في القائمة ، والبعض الآخر ليس كذلك ، فسيتعين على رائد الأعمال التعامل مع إعداد تقارير منفصلة.

سيتطلب إعداد إعلانين - أحدهما للضريبة على الدخل المحسوب ، والآخر لنظام الاستقطاعات لصالح الدولة ، التي يقع بموجبها النوع البديل من النشاط.

لكي يصبح رائد الأعمال دافعًا لـ UTII ، يجب ألا تندرج الشركة ضمن قائمة الأنشطة المسموح بها فحسب ، بل يجب أن تفي أيضًا بمتطلبات المؤشرات المادية. إذا تم تجاوز القيم المسموح بها ، فلا يمكن استخدام ضريبة الدخل المحسوبة. المنظمات ذات نسبة مشاركة الأشخاص الآخرين تتجاوز 25٪.

إذا فشل صاحب المشروع مرة أخرى في تقديم التقرير ، فيُعتبر أنه لم يكن من الممكن نقل الإعلان خلال الوقت المحدد. سيتم تغريم رجل الأعمال ، وسيؤدي التأخير الطويل إلى تطبيق تدابير إضافية.

إذا تأخر الشخص عن تقديم إقرار ، فستُفرض عليه غرامة. تم توحيد العقوبة. يعتمد مقدار الاسترداد على مقدار التأخير. لكل شهر تأخير في تقديم التقارير كغرامة ، ستفرض الدولة رسومًا 5% من مبلغ الضريبة. سيتوقف حساب العقوبة وقت نقل الإعلان.

يحدد التشريع الحالي الحد الأدنى لمبلغ العقوبة ، وهو 1000 روبل... يتم فرض قيود أيضًا على الحد الأقصى للمبلغ. لا يمكن أن يتجاوز 30% على مبلغ الضريبة. سيؤدي الوصول إلى الحد الأقصى إلى إنهاء تحصيل المطالبة.

يتم فرض عقوبة الإعلان المتأخر على المنظمة ككل. القانون يجعل من الممكن محاكمة الشخص المدان بتشكيل التأخير. تسمح أحكام المادة 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي بفرض عقوبة قدرها 300-500 روبل على الموظف المخالف.

ينص القانون على تدابير إضافية للتأثير على رواد الأعمال الذين يهملون المواعيد النهائية لتقديم إعلان. إذا لم يتم استلام التقرير في غضون 10 أيام بعد الموعد النهائي للموعد النهائي المحدد ، يحق لـ IFTS حظر الحساب الجاري للمؤسسة. تم تحديد إمكانية تطبيق مقياس التأثير في الفقرة 3 من المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

سيتمكن صاحب الحساب من تحويل مدفوعات الميزانية فقط ؛ وسيتم حظر الإجراءات الأخرى. لن يكون من الممكن فتح حساب جديد. سيتم إرسال طلب تعليق المعاملات إلى جميع البنوك. لتتمكن من إجراء المعاملات مع الحساب مرة أخرى ، يجب على صاحب المشروع تقديم إقرار. لن تتم إزالة الجليد على الفور ، وسوف يستغرق الأمر من 10 إلى 14 يومًا لإكمال التلاعب.

يتم توفير العقوبة لعدم دفع الضرائب المستحقة في الوقت المناسب - الغرامات والعقوبات. وفقًا للمادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن مبلغ العقوبة المالية هو 20% من مبلغ المتأخرات. يمكن زيادة مبلغ الغرامة إلى 40% إذا اتضح أن التأخير في دخول UTII كان بسبب النية الخبيثة لدافع الضرائب. من الصعب إثبات الحقيقة ؛ في الممارسة العملية ، غالبًا ما يتم استخدام الحد الأدنى من العقوبة.

يتم احتساب الغرامات من اليوم الأول للتأخير في السداد. قيمتها 1/300 حجم السعر الرئيسي.

يتم فرض غرامات كل يوم. لا يتم حظر الحساب الجاري في حالة السداد غير المناسب لرسوم UTII ، ومع ذلك ، فإن تطور الوضع ممكن.

لمفتش الضرائب الحق في شطب أموال دافعي الضرائب لسداد الدين والغرامة. يمكن للموظف في إحدى الهيئات الحكومية أن يسدد بشكل مستقل دينًا على UTII باستخدام الأموال الموجودة في الحساب الجاري. من الممكن منع تطور الأحداث من خلال سداد مدفوعات للدولة في الوقت المناسب.

يجب تقديم التقارير عن UTII إلى عدد من المنظمات. تعتمد قائمتهم على مدى توفر العمال المعينين في الشركة. إذا كان رائد الأعمال يعمل بشكل مستقل ، فسيتعين عليه إرسال تصريح إلى مكتب الضرائب فقط. إذا قامت شركة رجل أعمال بتوظيف موظفين ، فسيتم توسيع قائمة الوكالات الحكومية.

بالإضافة إلى FTS ، يجب تقديم الورقة إلى صندوق المعاشات التقاعدية و FSS. تنطبق متطلبات مماثلة على الشركات ذات المسؤولية المحدودة. سيتعين عليهم تقديم تقارير إلى جميع الوكالات الحكومية الثلاثة.

تختلف قائمة المستندات المطلوب تقديمها لكل حالة. يجب أن تقدم خدمة الضرائب ما يلي:

• إعلان عن UTII ؛
• شهادة دخل الموظفين ، إذا كانوا يعملون في الشركة ؛
• تقرير عن متوسط ​​عدد الموظفين ؛
• تقارير إضافية ، إذا لزم الأمر.

إذا كانت الشركة تعمل في شكل شركة ذات مسؤولية محدودة ، فيجب استكمال القائمة القياسية بالبيانات المالية.

يتعين على جميع المؤسسات ، بغض النظر عن شكل الملكية المختار ، تقديم معلومات فردية حول الموظفين وبيانات الشركة بأكملها إلى صندوق المعاشات التقاعدية. فقط رواد الأعمال الأفراد الذين ينفذون أنشطة بدون موظفين لا يقدمون الوثائق إلى FSS. يتعين على جميع الشركات الأخرى تقديم كشوف رواتب معدة وفقًا لنموذج 4-FSS.

يجب تسليم حزمة الوثائق المعدة إلى المؤسسة التي تتحقق منها. يجب تنفيذ الإجراء وفقًا لمتطلبات القانون. تشارك هيئات الدولة الموجودة في مكان تسجيل العنوان القانوني للشركة في النظر في التقارير. يعتبر إرسال الأوراق إلى إدارات أخرى بالمؤسسات خطأ.

يتم عرض جميع التقارير حول UTII في هذا الفيديو.

دافعو الضريبة الواحدة على الدخل المحسوب مسؤولون عن أنشطتهم كل ثلاثة أشهر ، لذلك لا يوجد مفهوم لعائد سنوي لهم. في هذه المقالة ، سنكتشف الشكل الذي يتم تقديم إعلان UTII لعام 2017 وكيف يتم ملؤه.

تقارير الربع الرابع 2016

يجب تقديم إعلان UTII للربع الرابع من عام 2016 في موعد أقصاه 20 يناير 2017. تمت الموافقة على شكل هذا الإبلاغ بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 04.07.2014 N ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]

يرجى ملاحظة: إعلان UTII للربع الأول من عام 2017 ، أي في الفترة من 1 أبريل إلى 20 أبريل 2017 وما بعده ، تم تأجيرها وفقًا للشكل الجديد ، الذي ستجده أدناه.

لا يختلف إعلان UTII للربع الرابع من عام 2016 كثيرًا عن الإعلان الجديد ، والذي سيدخل حيز التنفيذ بعد نهاية الربع الأول من عام 2017 ، لذا يمكن استخدامه كنموذج في المستقبل.

يتم ملء صفحة عنوان الإعلان من قبل دافع الضرائب ، باستثناء الهامش الأيمن السفلي. في الجزء العلوي من الصفحة ، حدد TIN و KPP للمؤسسة (رواد الأعمال الأفراد - فقط TIN).

في حقل "رقم التصحيح" عند تقديم الإقرار الأساسي ، اكتب "0 -". إذا تم تقديم التقرير المنقح لاحقًا ، بناءً على الحساب الذي سيكون عليه ، حدد "1 -" ، "2 -" ، إلخ.

ستكون الفترة الضريبية في الإعلان لكل ربع سنة مختلفة:

• 21 - للربع الأول ؛
• 22 - للربع الثاني ؛
• 23 - للربع الثالث ؛
• 24 - للربع الرابع.

في حالتنا ، يتم وضع الكود 24. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تشير إلى سنة التقرير التي تنتمي إليها الفترة الضريبية ، أي. 2016.

انتبه بشكل خاص للحقل "حسب مكان التسجيل (الرمز)". الحقيقة هي أن دافع UTII يقدم تقاريره إلى التفتيش في مكان العمل ، وليس تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة. قد يتطابق مكان العمل ومكان التسجيل ، ثم ينتميان إلى اختصاص نفس التفتيش. إذا كان دافع الضرائب مسجلاً لدى إدارة تفتيش واحدة ، ويعمل على UTII في الإقليم الخاضع لولاية IFTS أخرى ، فإنه يتم تسجيله في اثنتين من السلطات الضريبية.

يتم تحديد رمز مكان التسجيل من الملحق رقم 3 لتعليمات التعبئة ، على وجه الخصوص:

• 120 - في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي ؛
• 214 - في موقع المنظمة الروسية ، إذا كانت لا تنتمي إلى أكبر دافعي الضرائب ؛
• 310 - في مكان عمل المنظمة الروسية ؛
• 320 - في مكان عمل صاحب المشروع الفردي.

يشير القسم 1 إلى مبلغ الضريبة المستحقة على الميزانية ، أي تم تخفيضها بالفعل من خلال أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية و / أو الموظفين. في الوقت نفسه ، يحتوي النموذج على حقول لملء رموز OKTMO المختلفة ، إذا كنت تعمل على UTII في أماكن مختلفة.

في القسم 2 ، في السطر 010 ، من الضروري التسجيل وفقاً للتذييل رقم 5 لإجراءات استكمال الإبلاغ. هذا ليس هو نفسه كود OKVED ، على سبيل المثال:

• 01 - الخدمات الشخصية ؛
• 02 - الخدمات البيطرية.
• 03 - خدمات إصلاح وصيانة المركبات ، إلخ.

يتم ملء القسم 2 لكل مكان عمل ، لذلك إذا كان لديك العديد منها (على سبيل المثال ، عدة منافذ) ، ولكن في نفس الوقت مكتب الضرائب هو نفسه ، فسيتم وضع نفس العدد من أوراق القسم 2 .

يرجى ملاحظة ما يلي: عند إجراء أنشطة UTII في أماكن تابعة لمديريات ضريبية مختلفة ، يجب أن تكون الإعلانات نفسها مختلفة.

علاوة على ذلك ، في القسم 2 ، يتم إدخال البيانات لحساب الدفع وفقًا للصيغة DB * FP * K1 * K2 ، أي من الضروري الإشارة إلى المؤشر المادي والمعاملات ومعدل الضريبة الإقليمي ، والتي يمكن تخفيضها مقارنة بالمعيار 15٪.

يشير القسم 3 إلى مدفوعات الضرائب المحسوبة وأقساط التأمين التي تم دفعها للموظفين و / أو رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم. بناءً على هذه المعلومات ، يتم احتساب الدفعة للدفع إلى الميزانية.

مثال على الحشو

دعنا نوضح بمثال كيفية ملء إعلان UTII لرجل أعمال فردي. إذا كان رائد الأعمال يعمل بمفرده ، فيحق له تخفيض الضريبة المحسوبة للربع الرابع من إجمالي الاشتراكات المدفوعة لنفسه خلال نفس الفترة.

يقدم IE Kotov Sergey Ivanovich خدمات نقل البضائع في مدينة Mytishchi ، منطقة موسكو. رمز OKVED الرئيسي هو 49.41 (أنشطة النقل البري للبضائع). لا يوجد موظفين.

البيانات الأولية:

• FP - عدد المركبات المستخدمة في النشاط - 1 ؛
• DB - الربحية الأساسية لهذا النوع من النشاط - 6000 ؛
• K1 لعام 2016 - 1.798 ؛
• K2 (في Mytishchi لهذا النوع من النشاط) - 1 ؛
• معدل الضريبة - 15٪ ؛
• مبلغ أقساط التأمين الثابتة المدفوعة في الربع الرابع من عام 2016 - 5788 روبل.

يتم حساب مبلغ UTII للربع الرابع من عام 2016 باستخدام الصيغة: DB * FP * K1 * K2 * 15٪ * 3 أشهر. باستبدال قيمنا ، نحصل على ((6000 * 1 * 1.798 * 1 * 15٪) * 3) = 4854.6 روبل ، تقريب ما يصل إلى 4855 روبل. هذا هو مبلغ الضريبة المحسوبة ، والذي يمكننا تقليله بالمساهمات المدفوعة. نحصل على ذلك 4855-5788<0.

حتى 25 يناير 2017 IP Kotov S.I. سوف تضطر إلى دفع ضريبة للميزانية ، ولكن في حالتنا تساوي 0 روبل. يرجع عدم وجود ضريبة مستحقة الدفع إلى حقيقة أن أقساط التأمين المدفوعة للربع الرابع تتجاوز مبلغ الضريبة المحسوبة.

شكل جديد من الربع الأول 2017

ما الفرق بين الإقرار الضريبي الجديد UTII الساري منذ عام 2017؟ كما كتبنا أعلاه ، تم إجراء بعض التغييرات على إعلان اختبار UTII. وهي ناتجة عن حقيقة أن رواد الأعمال الأفراد - أرباب العمل منذ عام 2017 قد حصلوا على الحق في تخفيض الضريبة ربع السنوية المحسوبة بمقدار أقساط التأمين المدفوعة ليس فقط للموظفين ، ولكن أيضًا لأنفسهم. في هذه الحالة يمكن تخفيض الضريبة بنسبة لا تزيد عن 50٪.

في السابق ، كان هذا الإجراء لخفض المدفوعات إلى الميزانية مسموحًا به فقط لدافعي الضرائب من النظام الضريبي المبسط مع موضوع الضرائب "الدخل" ، وهو ما ينعكس في الفن. الآن ، يجد دافعو الضرائب في STS Income و UTII أنفسهم على قدم المساواة.

تم تغيير الإقرار الضريبي UTII بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 19 أكتوبر 2016 برقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]دعنا نلقي نظرة فاحصة على ما تغير بالضبط.

1. أشارت الرموز الشريطية الجديدة:

• تم استبدال الرمز 0291 3018 الموجود في صفحة العنوان بـ 0291 4015 ؛
• تم استبدال الرمز 0291 3025 القسم 1 بـ 0291 4022 ؛
• يتم استبدال الرمز 0291 3032 القسم 2 بـ 0291 4039.
• يتم استبدال الرمز 0291 3049 القسم 3 بـ 0291 4046.

2. في القسم 3 "حساب مبلغ الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب للفترة الضريبية" ، تم تغيير صيغة حساب الضريبة ، نظرًا لحقيقة أنه يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الآن أن يأخذوا في الاعتبار مبلغ المساهمات دفعوا لأنفسهم.

3. في الملحق رقم 2 ، الذي يحدد كيفية تقديم الإقرار الضريبي للضريبة الموحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة في شكل إلكتروني ، تم تغيير الجدول 4.1.

4 - في الجدول 4-14 من نموذج الإبلاغ الإلكتروني ، تم تغيير صياغة عبارة "مبلغ أقساط التأمين التي يدفعها رجل أعمال فردي إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الصحي الإلزامي الفيدرالي بمبلغ ثابت" إلى "مبلغ أقساط التأمين التي يدفعها رجل أعمال فردي بمبلغ ثابت لتأمين التقاعد الإجباري وللتأمين الصحي الإجباري".

الحقيقة هي أنه منذ عام 2017 ، توقفت الصناديق عن تحصيل أقساط التأمين من رواد الأعمال والموظفين ، وبالتالي لم يعد مفهوم المساهمات في صندوق التقاعد وصندوق MHIF موجودًا. الآن يتم جمع أقساط التأمين من قبل مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية ، حيث يتم تسجيل دافع الضرائب.

5. في الملحق رقم 3 ، الذي يجب اتباعه عند ملء التقارير ، تم تغيير الفقرات الفرعية 4-5 من الفقرة 6.1 ، والتي تتعلق بصيغة حساب الضريبة.

ما التقارير التي يقدمها رواد الأعمال الأفراد والمنظمات إلى UTII؟ كم مرة يتم الإعلان؟ هل هناك أي خدمات تسهل تقديم التقارير للشركات باستخدام أوضاع خاصة؟ الإجابات على هذه الأسئلة وغيرها من الأسئلة الهامة موجودة في مادتنا.

نموذج إعلان UTII تنزيل مجاني (إكسل)

شروط التوصيل

يتم تقديم الإقرار الضريبي لـ UTII إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان عمل صاحب المشروع أو في مكان موقعه (إذا كان من المستحيل تحديد مكان العمل المحدد بدقة - على سبيل المثال ، لخدمات سيارات الأجرة).

منذ 2013 UTII ، مثل STS ، هو نظام ضريبي اختياري.

يتم ملء الإقرار الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات في نهاية كل ربع سنة - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير (البند 3 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لا يمكن أن يكون هناك إعلان صفري لـ UTII. حتى إذا لم يقم دافع الضرائب مؤقتًا بأنشطة ، فيجب عليه دفع الضريبة بناءً على المؤشرات المادية (المنطقة ، العدد ، إلخ).

موعد الإكمال:

ما نوع التقارير التي يقدمها رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية؟ الأشخاص على UTII؟

بالإضافة إلى الإعلان ، يتم تقديم التقارير التالية:

• 4-FSS (ربع ونصف عام و 9 أشهر وسنة) ؛
• حساب أقساط التأمين.
• معلومات حول متوسط ​​عدد الموظفين (مرة واحدة في السنة) ؛
• تأكيد النشاط الرئيسي في الخدمة الثابتة الساتلية ؛
• البيانات المالية السنوية في Federal Tax Service (المنظمات الموجودة على UTII مطلوبة ؛ لا يُطلب من رواد الأعمال الفرديين في UTII الاحتفاظ بالمحاسبة وإنشاء التقارير المناسبة).

رواد الأعمال الفرديون الذين ليس لديهم موظفين يسلمون فقط إعلان UTII.

إذا كانت منظمة أو رائد أعمال فردي منخرطًا في عدة أنواع من الأنشطة ، بعضها لا يندرج تحت UTII ، فيجب عليهم تقديم تقارير عن نظامين ضريبيين في وقت واحد والاحتفاظ بسجلات محاسبية منفصلة لدفع الضرائب بشكل صحيح.

كيفية تقديم تصريح

• شخصيًا أو من خلال مندوب في شكل ورقي.
• عن طريق البريد المسجل مع قائمة المرفقات.
• عبر الإنترنت ، على سبيل المثال ، باستخدام خدمتنا (تقديم إقرار بملف xml موقع بتوقيع إلكتروني).

إجراءات ملء إعلان UTII

تم تحديد قواعد إعداد المستند في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 26 يونيو 2018 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]... يحدث ملء الإقرار الضريبي لـ UTII بعد احتساب الضريبة ، والتي تتم وفقًا للصيغة التالية:

UTII = (وعاء الضريبة * معدل الضريبة) - أقساط التأمين.

أذكر ذلك

القاعدة الضريبية = الدخل المتوقع = العائد الأساسي * المؤشر المادي

يتم تعديل الربحية الأساسية (مضروبة) بواسطة المعاملين K1 و K2.

يعتمد المؤشر المادي المطلوب تطبيقه على نوع النشاط ويتم تحديده وفقًا للفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

غرامات التقديم المتأخر لإعلان UTII

العقوبة المعيارية لمخالفة الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII هي 5 بالمائة من الضريبة المقدرة. لا يمكن أن تزيد الغرامة عن 30 في المائة من مبلغ الضريبة ولا يمكن أن تقل عن 1000 روبل (المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يجب على دافع الضرائب الموحد على الدخل المحسوب تقديم إقرار على UTII على أساس ربع سنوي ودفع المبلغ المقدر للضريبة. ملء الإعلان له ميزات معينة تحتاج إلى معرفتها. ضع في اعتبارك كيفية ملء إعلان UTII بشكل صحيح.

الانتباه!إذا تم تنفيذ عدة أنواع من الأنشطة ، فمن الضروري ملء العدد المناسب من الأوراق في القسم 2.

في الصفحة 020 ، يجب أن تشير إلى عنوان ممارسة الأعمال التجارية. في هذه الحالة ، من الضروري ملء هذه الحقول وفقًا للكتاب المرجعي للاختصارات KLADR.

سوف تكون مهتمًا بـ:

طلب انتقال رواد الأعمال الفرديين إلى UTII في نموذج UTII-2: تعليمات للتعبئة

بعد ذلك ، في الصفحة 040 ، ندخل البيانات الخاصة بالربحية الأساسية ، والتي تتوافق مع نوع النشاط المحدد في الصفحة 010.

بعد ذلك ، نشير إلى معاملات 2018 K1 و K2 لـ UTII:

1. K1 ، في الصفحة 050 ، هو المعامل الفيدرالي المحدد بموجب القانون لجميع المناطق. يتم تعيينها ، كقاعدة عامة ، لكل عام.
   1. قيمة معامل الانكماش K1 لعام 2017 هي 1.798.
   2. منذ عام 2018 ، تم تحديد معامل K1 عند 1.868وسيتم تطبيقه اعتبارًا من التقارير الخاصة بالربع الأول من عام 2018.
2. K2 ، في الصفحة 060 - تم ضبط المعامل على المستوى المحلي. من الضروري التعرف عليه في مكتب الضرائب الخاص به ؛ سيكون لكل شخص خاصته. أو انتقل إلى الموقع الرسمي للضرائب nalog.ru ، مع الإشارة إلى منطقتك - ستجد معامل K2.

تملأ السطور 090-07 بنفس الطريقة:

• في العمود 2 ، نشير إلى قيمة المؤشر المادي المحسوب - يمكن أن يكون التربيع ، عدد الأشخاص ، إلخ.
• في العمود 3 نضع شرطة إذا تم تنفيذ النشاط منذ بداية شهر فترة الفاتورة. إذا بدأ النشاط أو انتهى في الشهر الحالي ، فسيتم الإشارة إلى عدد أيام العمل.
• العمود 4 عبارة عن قيمة محسوبة ، للحساب نضرب الصفحة 040 * الصفحة 050 * الصفحة 060 من القسم 2 ، ثم نضرب في قيمة المؤشر المادي للقسم 2.

الانتباه!إذا لم يتم عمل الشهر بشكل كامل ، فمن الضروري حساب عدد أيام العمل لحساب العمود 4. للقيام بذلك ، قسّم مجموع العمود 4 على عدد الأيام في شهر الفوترة واضرب في عدد أيام العمل.

مثال. بدأت المنظمة العمل في 17 مارس - 15 يوم عمل في مارس. تلقى العمود 4 القيمة 58255. هناك 31 يومًا في شهر مارس ، لذلك في اليوم الأول من شهر مارس سيكون 58255/31 = 1879.19. الآن نضرب القيمة في عدد أيام العمل: 1879.19 * 15 = 28188.

في ص 100 ندخل مجموع قيمة الأعمدة 4 ص 070 + 080 + 090.

في الصفحة 105 نكتب معدل الضريبة. منذ عام 2017 ، أدخل المسؤولون القدرة على تغيير المعدل من 15٪ إلى قيمة أقل. أولئك. تقديم فائدة للمناطق. لذلك ، يجب أيضًا الاستفسار عن السعر من مكتب الضرائب الخاص بك.

ص. يتم احتساب 110 بواسطة الصيغة: مجموع الأعمدة 4 أسطر 070-090 المشار إليها في الصفحة 100 مضروب في معدل الضريبة في الصفحة 105 ومقسومًا على 100.

القسم رقم 3: حساب الضريبة

في الجزء العلوي ، يجب أن تشير إلى TIN و KPP ، بالإضافة إلى رقم الصفحة التالية.

في الصفحة 005 ، يشار إلى علامة دافع الضرائب:

• إذا كان رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة هم أصحاب عمل ودفعوا مكافآت لموظفيهم.
• إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بدون موظفين.

في السطر 010 نقوم بتحويل مبلغ الضريبة المستلمة في السطر 110 من القسم 2. إذا تم ملء عدة أقسام 2 ، فمن الضروري جمع جميع القيم.

في السطر 020 مقدار النفقات والمساهمات والمدفوعات المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي الفن. 346.32 الفقرة 2 التي تقلل الوعاء الضريبي. في الواقع ، يشمل هذا المساهمات المدفوعة من رواتب الموظفين ، إلخ.

في السطر 030 ، ندخل مبلغ المدفوعات الثابتة للمقاول الفردي الذي تم تحويله خلال الفترة المشمولة بالتقرير إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والتأمين الطبي الإجباري ، بالإضافة إلى 1٪ من مبلغ يزيد عن 300 ألف.

الانتباه!في السطر 020 و 030 ، يتم إدخال مبالغ المساهمات المحولة بالفعل خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، وغير المستحقة عن نفس الفترة. لذلك ، على سبيل المثال ، بالنسبة للربع الأول ، نأخذ في الاعتبار المبالغ التي مرت عبر الحساب الجاري في الفترة من يناير إلى مارس.

يُشار إلى مبلغ الضريبة النهائي في الصفحة 040 ، ويتم احتسابه بناءً على السمة المحددة في الصفحة 005:

• إذا أشرت إلى "1" ، فإننا نحسب على النحو التالي: ص 010 - (ص 020 + ص 030). في هذه الحالة ، من المستحيل تخفيض الضريبة بأكثر من 50٪ من السطر 010. للقيام بذلك ، قارن السطر 010 ومجموع السطور 020 و 030. إذا كان أكثر من ذلك ، فإن السطر 040 = السطر 010/2 ، إذا كان أقل ، فالخط .040 = السطر 010 - (السطر 020 + السطر 030).
• إذا قمت بتحديد "2" ، ثم ص 040 = ص 010 ص 020 ص 030. لا يمكن أن تكون قيمة p.040 أقل من الصفر ، لذلك إذا كان الفرق سالبًا ، فاضبطها على "0". يمكن أن يحدث هذا إذا كان مبلغ الضريبة أقل من الاشتراكات المدفوعة.

نشير الآن إلى مبلغ الضريبة المستلم في الصفحة 020 من القسم 1.

الانتباه!عند دفع مساهمات ثابتة لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم في ربع ، ادفع بالضبط ما يكفي لتقليل المبلغ المقدر للضريبة إلى الصفر. لا يتم ترحيل المدفوعات الزائدة لفترات أخرى.

عقوبات عدم التبليغ

غرامات عدم تقديم التقارير أو عدم دفع الضرائب:

• إذا دفع دافع الضرائب ضريبة UTII ، لكنه لم يقدم الإعلان ، فستكون الغرامة 1000 روبل.
• إذا لم يتم دفع الضريبة ، فستكون الغرامة 5٪ من المبلغ المقدر لكل شهر كامل أو غير مكتمل انقضى منذ التأخير. في هذه الحالة ، يكون الحد الأدنى للمبلغ 1000 روبل ، ولا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى 30٪ من مبلغ الضريبة المقدر.