شرایط تحویل و پرداخت ENVD. ENVD: مهلت های تحویل و پرداخت اظهارنامه درآمد منتسب در سال

مهلت های ارسال بیانیه UTII در سال 2017 چیست؟ فرم ارسال اظهارنامه چیست؟ جدول مهلت های تسلیم اظهارنامه در این مقاله آورده شده است.

چه کسی و چرا باید اظهارنامه را ارائه کند

اظهارنامه UTII باید توسط همه پرداخت کنندگان مالیات واحد بر درآمد منتسب به IFTS ارسال شود (بند 3 ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای گزارش میزان UTII پرداخت شده به بودجه و اعلام انواع فعالیت ها و مکان انجام آنها باید تصویب شود. نیازی به ذکر درآمد و هزینه در اظهارنامه نیست، زیرا UTII بر اساس سودآوری اساسی محاسبه می شود.

توجه داشته باشید که برای سال 2017، ضریب کاهش قیمت برای تعیین بازده پایه UTII در همان سطح - 1.798 باقی مانده است. سانتی متر. " ". بنابراین، در سال 2017، ارزش سودآوری پایه و مقدار UTII قابل پرداخت افزایش نخواهد یافت.

تغییرات از سال 2017

از سال 2017، تغییراتی در UTII رخ خواهد داد. بنابراین، به عنوان مثال، از سال 2017، لیست خدمات خانگی به جمعیت تغییر می کند، که می تواند به UTII (قانون فدرال شماره 248-FZ از 3 ژوئیه 2016) منتقل شود. OKUN OK 002-93 فعلی در 1 ژانویه 2017 منقضی می شود. در عوض، یک طبقه بندی جدید با کدهای خدمات داخلی معرفی خواهد شد.

همچنین بخوانید 2020: ضریب کاهش قیمت برای UTII

فرم جدید اعلامیه UTII

از آنجایی که کارآفرینان دارای پرسنل استخدام شده می توانند حق بیمه ثابت را برای خود در کسر مالیات لحاظ کنند، اظهارنامه UTII تغییر خواهد کرد. بر این اساس، برای دوره های گزارش سال 2017، بیانیه UTII باید در فرم جدیدی ارسال شود.

تاریخ سررسید 2017: جدول

اظهارنامه UTII در سال 2017 باید حداکثر تا بیستمین روز از اولین ماه پس از دوره مالیاتی (سه ماهه) ارسال شود. یعنی حداکثر تا 20 آوریل، 20 ژوئیه، 20 اکتبر و 20 ژانویه (بند 3 ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر آخرین مهلت ارسال اظهارنامه UTII در سال 2017 در یک روز غیر کاری باشد، اظهارنامه را در روز کاری بعدی ارسال کنید (بند 7 ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر شرکت در UTII است، سند اصلی که باید هر سه ماهه ارسال شود، اظهارنامه است. مقاله باید به موقع به سازمان دولتی ارسال شود. عدم رعایت مهلت ها با جریمه و سایر مجازات ها همراه است. به منظور جلوگیری از وقوع عواقب منفی، کارآفرین باید از قبل تاریخ های تحویل UTII برای سال 2020 را دریابد.

اعلامیه در مورد UTII باید ارائه شود همه مالیات دهندگان... نیاز تقویت می شود. مالیات بر درآمد مشمول یکپارچه برای یک سازمان یا کارآفرین خاص اعمال نمی شود. گسترش می یابد به فعالیت های خاص، که لیست آن شامل:

• ارائه خدمات دامپزشکی؛
• خرده فروشی
• حمل و نقل مسافر و بار؛
• ارائه خدمات مصرف کننده؛
• تجارت در زمینه پذیرایی عمومی.

لیست دقیق به قلمرو بستگی دارد، لیست توسط اداره محلی ایجاد می شود. اگر یک شرکت چندین نوع فعالیت را به طور همزمان انجام دهد که برخی از آنها در لیست گنجانده شده اند و برخی دیگر نیستند، کارآفرین باید با تهیه گزارش های جداگانه مقابله کند.

این امر مستلزم تهیه دو اظهارنامه است - یکی برای مالیات بر درآمد منتسب و دیگری برای سیستم کسر به نفع دولت که تحت آن نوع فعالیت جایگزین قرار می گیرد.

برای اینکه یک کارآفرین به پرداخت کننده UTII تبدیل شود، یک تجارت نه تنها باید در فهرست مجاز فعالیت ها قرار گیرد، بلکه الزامات شاخص های فیزیکی را نیز برآورده کند. در صورت تجاوز از مقادیر مجاز، نمی توان از مالیات بر درآمد مشمول استفاده کرد. سازمان ها با سهم مشارکت سایر افراد بیش از 25 درصد.

در صورتی که کارآفرین مجدداً گزارش را ارائه ندهد، تلقی می شود که امکان انتقال اظهارنامه در زمان تعیین شده وجود نداشته است. تاجر جریمه می شود و تاخیر طولانی منجر به اعمال اقدامات اضافی می شود.

اگر شخصی در اظهارنامه تاخیر کند جریمه می شود. تحریم تجمیع شده است. میزان بازیابی به میزان تاخیر بستگی دارد. به ازای هر ماه تاخیر در ارائه گزارش به عنوان جریمه، ایالت هزینه خواهد کرد 5% از میزان مالیات محاسبه جریمه در زمان انتقال اظهارنامه متوقف می شود.

قانون فعلی حداقل میزان مجازات را تعیین می کند 1000 روبل... همچنین محدودیتی برای حداکثر مقدار اعمال می شود. نمی تواند تجاوز کند 30% در مورد میزان مالیات رسیدن به حد مجاز منجر به خاتمه وصول مطالبات می شود.

جریمه تاخیر در اظهارنامه برای کل سازمان اعمال می شود. قانون این امکان را فراهم می کند که شخص مجرم تشکیل تاخیر را تحت تعقیب قرار دهد. مفاد ماده 15.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه مجازاتی در مبلغ 300-500 روبل برای کارمند متخلف اعمال می کند.

قانون اقدامات بیشتری را برای تأثیرگذاری بر کارآفرینانی که از مهلت‌های ارسال اظهارنامه غفلت می‌کنند، تعیین می‌کند. اگر گزارش دهی پس از پایان مهلت تعیین شده دریافت نشود، IFTS حق دارد حساب جاری سازمان را مسدود کند. امکان اعمال نفوذ در بند 3 ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.

دارنده حساب می‌تواند فقط پرداخت‌های بودجه را انتقال دهد؛ سایر اقدامات مسدود شده‌اند. امکان افتتاح حساب جدید وجود نخواهد داشت. درخواست تعلیق تراکنش ها به تمامی بانک ها ارسال می شود. کارآفرین برای اینکه بتواند دوباره با حساب خود تراکنش انجام دهد باید اظهارنامه ارائه کند. یخ زدایی بلافاصله رخ نمی دهد، 10-14 روز طول می کشد تا عملیات دستکاری کامل شود.

مجازات برای عدم پرداخت به موقع مالیات تعلق گرفته - جریمه و جریمه در نظر گرفته شده است. طبق ماده 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه، میزان جریمه پولی است. 20% از میزان معوقات میزان جریمه قابل افزایش است 40% اگر معلوم شود که تأخیر در ورود به UTII به دلیل نیت مخرب مالیات دهندگان بوده است. اثبات واقعیت دشوار است؛ در عمل اغلب از حداقل میزان جریمه استفاده می شود.

جریمه ها از روز اول تاخیر در پرداخت محاسبه می شود. ارزش آنها است 1/300 اندازه نرخ اصلی

هر روز جریمه می شود. حساب جاری در صورت پرداخت نابهنگام هزینه UTII مسدود نمی شود، با این حال، توسعه وضعیت امکان پذیر است.

بازرس مالیاتی حق دارد برای پرداخت بدهی و جریمه، وجوه مؤدی را رد کند. یک کارمند یک نهاد دولتی می تواند به طور مستقل بدهی خود را در UTII با استفاده از وجوهی که در حساب جاری است پرداخت کند. می توان با پرداخت به موقع به دولت از توسعه حوادث جلوگیری کرد.

گزارش UTII باید به تعدادی از سازمان ها ارسال شود. لیست آنها به در دسترس بودن کارگران استخدام شده در شرکت بستگی دارد. اگر یک کارآفرین به طور مستقل فعالیت کند، باید اظهارنامه را فقط به اداره مالیات ارسال کند. اگر شرکت یک تاجر کارمند استخدام کند، لیست سازمان های دولتی گسترش می یابد.

علاوه بر FTS، مقاله باید به صندوق بازنشستگی و FSS ارسال شود. الزامات مشابهی برای شرکت های LLC اعمال می شود. آنها باید گزارش هایی را به هر 3 سازمان دولتی ارائه کنند.

فهرست اسنادی که باید برای هر نمونه ارسال شود متفاوت است. خدمات مالیاتی باید ارائه دهد:

• اعلامیه برای UTII؛
• گواهی درآمد کارکنان، در صورت فعالیت در شرکت؛
• گزارش در مورد میانگین تعداد کارمندان؛
• گزارش اضافی، در صورت لزوم.

اگر شرکت در قالب یک LLC فعالیت می کند، فهرست استاندارد باید با صورت های مالی تکمیل شود.

همه سازمان ها، صرف نظر از نوع مالکیت انتخاب شده، موظفند اطلاعات فردی در مورد کارکنان و داده های کل شرکت را در اختیار صندوق بازنشستگی قرار دهند. فقط کارآفرینان فردی که بدون کارمند فعالیت می کنند اسناد را به FSS ارائه نمی دهند. تمام شرکت های دیگر ملزم به ارائه لیست حقوق و دستمزد تهیه شده مطابق با فرم 4-FSS هستند.

بسته مستندات آماده شده باید به موسسه ای که آن را بررسی می کند تحویل داده شود. عمل باید مطابق با الزامات قانون انجام شود. ارگانهای دولتی مستقر در محل ثبت آدرس قانونی شرکت در حال بررسی گزارش هستند. ارسال مقالات به سایر بخش های موسسات اشتباه محسوب می شود.

تمام گزارشات مربوط به UTII در این ویدیو ارائه شده است.

پرداخت کنندگان مالیات واحد بر درآمد انتسابی هر سه ماه یکبار پاسخگوی فعالیت های خود هستند، بنابراین مفهوم بازده سالانه برای آنها وجود ندارد. در این مقاله متوجه خواهیم شد که بیانیه UTII سال 2017 به چه صورت ارسال شده و چگونه پر می شود.

گزارش سه ماهه چهارم سال 2016

اعلامیه UTII برای سه ماهه چهارم سال 2016 باید حداکثر تا 20 ژانویه 2017 ارسال شود. فرم این گزارش به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه در تاریخ 04.07.2014 N ММВ-7-3 / تصویب شد. [ایمیل محافظت شده]

لطفاً توجه داشته باشید: اعلامیه UTII برای سه ماهه اول سال 2017، یعنی. در بازه زمانی 1 تا 30 فروردین 1396 به بعد طبق فرم جدید اجاره داده می شود که در ادامه خواهید دید.

اعلامیه UTII برای سه ماهه چهارم سال 2016 تفاوت چندانی با اعلامیه جدید ندارد، که پس از پایان سه ماهه اول سال 2017 اعمال می شود، بنابراین می توان از آن به عنوان یک مدل در آینده استفاده کرد.

صفحه عنوان اظهارنامه به جز حاشیه پایین سمت راست توسط مؤدی پر می شود. در بالای صفحه، TIN و KPP سازمان را نشان دهید (کارآفرینان فردی - فقط TIN).

در قسمت «شماره تصحیح» هنگام ارسال اظهارنامه اولیه، «0--» را بنویسید. اگر گزارش تجدید نظر شده متعاقباً ارائه شود، بسته به اینکه کدام حساب خواهد بود، "1--"، "2--"، و غیره را نشان دهید.

دوره مالیاتی در اظهارنامه برای هر سه ماهه متفاوت خواهد بود:

• 21 - برای سه ماهه اول؛
• 22 - برای سه ماهه دوم؛
• 23 - برای سه ماهه سوم؛
• 24 - برای کوارتر چهارم.

در مورد ما کد 24 گذاشته شده است در ضمن باید سال گزارشی که دوره مالیاتی به آن تعلق دارد را مشخص کنید یعنی. 2016.

به فیلد «بر اساس محل ثبت (کد)» توجه ویژه داشته باشید. واقعیت این است که پرداخت کننده UTII به بازرسی در محل کسب و کار گزارش می دهد و نه ثبت نام یک کارآفرین یا LLC. محل کسب و کار و محل ثبت ممکن است منطبق باشند، سپس آنها به حوزه قضایی همان بازرسی تعلق دارند. اگر یک مؤدی در یک بازرسی ثبت شده باشد و در UTII در قلمرو تحت صلاحیت IFTS دیگری فعالیت کند، در این صورت در دو اداره مالیاتی ثبت شده است.

کد محل ثبت نام از پیوست شماره 3 دستورالعمل تکمیل انتخاب شده است، به ویژه:

• 120 - در محل سکونت کارآفرین انفرادی.
• 214 - در محل سازمان روسی، اگر متعلق به بزرگترین مالیات دهندگان نباشد.
• 310 - در محل کسب و کار سازمان روسی؛
• 320 - در محل کسب و کار کارآفرین فردی.

بخش 1 میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه را نشان می دهد. قبلاً توسط حق بیمه برای کارآفرینان و / یا کارمندان انفرادی کاهش یافته است. در همان زمان، اگر در مکان های مختلف در حال کار بر روی UTII هستید، فرم دارای فیلدهایی برای پر کردن کدهای مختلف OKTMO است.

در بند 2 در ردیف 010 لازم است مطابق ضمیمه شماره 5 شیوه نامه تکمیل گزارش ثبت نام شود. این با کد OKVED یکسان نیست، برای مثال:

• 01 - خدمات شخصی؛
• 02 - خدمات دامپزشکی;
• 03 - خدمات تعمیر و نگهداری وسایل نقلیه و غیره.

بخش 2 برای هر محل کسب و کار پر می شود، بنابراین اگر چندین مورد از آنها را دارید (مثلاً چندین شعبه) اما در عین حال اداره مالیات یکسان است، همان تعداد برگه های بخش 2 تهیه می شود. .

لطفاً توجه داشته باشید: هنگام انجام فعالیت ها در UTII در مکان های متعلق به بازرسی های مالیاتی مختلف، خود اظهارنامه ها باید متفاوت باشند.

علاوه بر این، در بخش 2، داده ها برای محاسبه پرداخت طبق فرمول DB * FP * K1 * K2 وارد می شود، یعنی. لازم است شاخص فیزیکی، ضرایب، نرخ مالیات منطقه ای را نشان دهید که می تواند در مقایسه با استاندارد 15٪ کاهش یابد.

بخش 3 پرداخت مالیات و حق بیمه محاسبه شده را نشان می دهد که برای کارمندان و / یا کارآفرینان فردی برای خود پرداخت شده است. بر اساس این اطلاعات، پرداخت برای پرداخت به بودجه محاسبه می شود.

نمونه پر کردن

بیایید با یک مثال نشان دهیم که چگونه یک اعلامیه UTII را برای یک کارآفرین فردی پر کنید. اگر یک کارآفرین به تنهایی کار می کند، پس حق دارد مالیات محاسبه شده برای سه ماهه چهارم را با کل مبلغ سهم پرداخت شده برای خود در همان دوره کاهش دهد.

IE Kotov Sergey Ivanovich خدماتی را برای حمل و نقل کالا در شهر میتیشچی منطقه مسکو ارائه می دهد. کد اصلی OKVED 49.41 (فعالیت های حمل و نقل بار جاده ای) است. هیچ کارمندی وجود ندارد.

اطلاعات اولیه:

• FP - تعداد وسایل نقلیه مورد استفاده در فعالیت - 1؛
• DB - سودآوری اساسی برای این نوع فعالیت - 6000;
• K1 برای سال 2016 - 1.798;
• K2 (در میتیشچی برای این نوع فعالیت) - 1؛
• نرخ مالیات - 15٪؛
• مقدار حق بیمه ثابت پرداخت شده در سه ماهه چهارم سال 2016 - 5788 روبل.

محاسبه مقدار UTII برای سه ماهه چهارم سال 2016 با استفاده از فرمول محاسبه می شود: DB * FP * K1 * K2 * 15٪ * 3 ماه. با جایگزین کردن مقادیر ما، ما دریافت می کنیم ((6000 * 1 * 1.798 * 1 * 15%) * 3) = 4854.6 روبل، تا 4855 روبل گرد کنید. این مقدار مالیات محاسبه شده است که می توانیم با کمک های پرداختی آن را کاهش دهیم. ما 4855 - 5 788 را دریافت می کنیم<0.

تا 25 ژانویه 2017 IP Kotov S.I. باید به بودجه مالیات پرداخت کند، اما در مورد ما برابر با 0 روبل است. عدم وجود مالیات قابل پرداخت به این دلیل است که حق بیمه پرداخت شده برای سه ماهه چهارم از مبلغ مالیات محاسبه شده بیشتر است.

فرم جدید از سه ماهه اول 2017

تفاوت بین اظهارنامه مالیاتی جدید UTII که از سال 2017 در حال اجرا است چیست؟ همانطور که قبلاً در بالا نوشتیم، تغییرات کمی در بیانیه تست UTII ایجاد شده است. آنها به دلیل این واقعیت ایجاد می شوند که کارآفرینان فردی - کارفرمایان از سال 2017 این حق را دریافت کرده اند که مالیات سه ماهه محاسبه شده را با میزان حق بیمه پرداختی نه تنها برای کارمندان، بلکه برای خودشان نیز کاهش دهند. در این مورد، مالیات را نمی توان بیش از 50٪ کاهش داد.

قبلاً ، این روش برای کاهش پرداخت به بودجه فقط برای مالیات دهندگان سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع مالیات "درآمد" مجاز بود که در هنر منعکس شده است. اکنون مالیات دهندگان در درآمد STS و UTII خود را در موقعیتی برابر می یابند.

اظهارنامه مالیاتی UTII به دستور سرویس مالیات فدرال روسیه در تاریخ 19 اکتبر 2016 شماره ММВ-7-3 / تغییر کرد. [ایمیل محافظت شده]بیایید نگاهی دقیق تر به آنچه دقیقاً تغییر کرده است بیندازیم.

1. بارکدهای جدید نشان داده شده است:

• کد 0291 3018 در صفحه عنوان با 0291 4015 جایگزین شده است.
• کد 0291 3025 بند 1 جایگزین 0291 4022;
• کد 0291 3032 بند 2 با 0291 4039 جایگزین می شود.
• کد 0291 3049 بند 3 با 0291 4046 جایگزین می شود.

2. در بخش 3 "محاسبه میزان مالیات یکپارچه بر درآمد ناشی از دوره مالیاتی"، فرمول محاسبه مالیات تغییر کرده است، زیرا کارفرمایان کارآفرینی انفرادی اکنون می توانند میزان مشارکت را در نظر بگیرند. برای خود پرداختند.

3. در ضمیمه شماره 2، که نحوه ارائه اظهارنامه مالیاتی مالیات یکپارچه بر درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها را به صورت الکترونیکی تعریف می کند، جدول 4.1 تغییر یافته است.

4. در جدول 4.14 فرمت گزارش الکترونیکی، عبارت عبارت "میزان حق بیمه پرداختی توسط یک کارآفرین فردی به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه سلامت اجباری فدرال به میزان ثابت" تغییر یافته است. به "میزان حق بیمه پرداختی توسط یک کارآفرین انفرادی به مبلغ ثابت برای بیمه بازنشستگی اجباری و برای بیمه سلامت اجباری".

واقعیت این است که از سال 2017، صندوق ها جمع آوری حق بیمه از کارآفرینان و کارمندان را متوقف کرده اند، بنابراین مفهوم مشارکت به صندوق بازنشستگی و MHIF دیگر وجود ندارد. اکنون حق بیمه توسط بازرسی خدمات مالیاتی فدرال جمع آوری می شود، جایی که مالیات دهنده در آن ثبت شده است.

5. در پیوست شماره 3 که هنگام پرکردن گزارش ها باید رعایت شود، بند 4 - 5 بند 6.1 تغییر یافته است که مربوط به فرمول محاسبه مالیات می باشد.

کارآفرینان و سازمان‌ها چه گزارش‌هایی را به UTII ارسال می‌کنند؟ اعلامیه هر چند وقت یکبار انجام می شود؟ آیا خدماتی وجود دارد که ارائه گزارش به شرکت ها را با استفاده از حالت های خاص ساده کند؟ پاسخ به این سوالات و دیگر سوالات مهم در مطالب ما موجود است.

فرم اعلامیه UTII دانلود رایگان (اکسل)

شرایط تحویل

اظهارنامه مالیاتی برای UTII در محل کسب و کار کارآفرین یا در محل او به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود (اگر تعیین دقیق محل خاص کسب و کار غیرممکن باشد - به عنوان مثال، برای خدمات تاکسی).

از سال 2013، UTII، مانند STS، یک سیستم مالیاتی داوطلبانه است.

پر کردن اظهارنامه مالیاتی کارآفرینان و سازمان های فردی در پایان هر سه ماهه انجام می شود - حداکثر تا بیستمین روز از ماه بعد از سه ماهه گزارش (بند 3 ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

هیچ اعلان صفر برای UTII وجود ندارد. حتی اگر مؤدی به طور موقت فعالیتی انجام ندهد، باید بر اساس شاخص های فیزیکی (مساحت، تعداد و ...) مالیات پرداخت کند.

تاریخ تکمیل:

کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقی چه نوع گزارشی ارائه می کنند؟ افراد در UTII؟

علاوه بر اظهارنامه، گزارش های زیر ارائه می شود:

• 4-FSS (برای یک چهارم، نیم سال، 9 ماه و یک سال)؛
• محاسبه حق بیمه؛
• اطلاعات در مورد میانگین تعداد کارمندان (یک بار در سال)؛
• تایید فعالیت اصلی در FSS؛
• صورت‌های مالی سالانه در سرویس مالیاتی فدرال (سازمان‌های مربوط به UTII مورد نیاز هستند؛ کارآفرینان فردی در UTII ملزم به نگهداری حسابداری و ایجاد گزارش مناسب نیستند).

کارآفرینان انفرادی بدون کارمند فقط اعلامیه UTII را تحویل می دهند.

اگر یک سازمان یا کارآفرین انفرادی درگیر چندین نوع فعالیت است که برخی از آنها تحت UTII قرار نمی گیرند، باید گزارش هایی را برای دو رژیم مالیاتی به طور همزمان ارسال کنند و سوابق حسابداری جداگانه ای را برای پرداخت صحیح مالیات نگهداری کنند.

نحوه ارائه اظهارنامه

• حضوری یا از طریق نماینده به صورت کاغذی.
• از طریق پست ثبت شده با لیستی از پیوست ها.
• از طریق اینترنت، به عنوان مثال، با استفاده از خدمات ما (ارائه اظهارنامه با یک فایل xml امضا شده با امضای الکترونیکی).

روش پر کردن بیانیه UTII

قوانین تنظیم سند در دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 26 ژوئن 2018 شماره ММВ-7-3 / مشخص شده است. [ایمیل محافظت شده]... پر کردن یک اظهارنامه مالیاتی برای UTII پس از محاسبه مالیات انجام می شود که طبق فرمول زیر انجام می شود:

UTII = (پایه مالیات * نرخ مالیات) - حق بیمه.

به یاد بیاورید که

پایه مالیاتی = درآمد نسبت داده شده = بازده پایه * شاخص فیزیکی

سودآوری پایه با ضرایب K1 و K2 تنظیم (ضرب) می شود.

اینکه کدام شاخص فیزیکی اعمال شود بستگی به نوع فعالیت دارد و طبق هنر تعیین می شود. 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

جریمه برای ارسال دیرهنگام بیانیه UTII

جریمه استاندارد برای نقض مهلت ارسال اظهارنامه UTII 5 درصد مالیات تعیین شده است. جریمه نمی تواند بیش از 30 درصد مبلغ مالیات باشد و نمی تواند کمتر از 1000 روبل باشد (ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مالیات دهندگان مالیات یکپارچه بر درآمد منتسب شده باید یک اظهارنامه در مورد UTII به صورت سه ماهه ارسال کند و مبلغ تخمینی مالیات را بپردازد. پر کردن اظهارنامه دارای ویژگی های خاصی است که باید بدانید. نحوه پر کردن صحیح بیانیه UTII را در نظر بگیرید.

توجه!اگر چندین نوع فعالیت انجام می شود، باید تعداد مناسب برگه های بخش 2 را پر کنید.

در صفحه 020 باید آدرس کسب و کار را مشخص کنید. در این صورت لازم است این فیلدها مطابق با کتاب مرجع اختصارات KLADR پر شود.

شما علاقه مند خواهید شد:

درخواست برای انتقال کارآفرینان فردی به UTII در فرم UTII-2: دستورالعمل برای پر کردن

سپس در صفحه 040 داده های سودآوری پایه را وارد می کنیم که با نوع فعالیت انتخاب شده در صفحه 010 مطابقت دارد.

در مرحله بعد، ضرایب K1 و K2 2018 را برای UTII نشان می دهیم:

1. K1، در صفحه 050، ضریب فدرال است که توسط قانون برای همه مناطق تعیین شده است. به عنوان یک قاعده برای هر سال تنظیم می شود.
   1. مقدار ضریب-دفلاتور K1 برای سال 2017 برابر با 1.798 است.
   2. از سال 2018، ضریب K1 1.868 تعیین شده استو از گزارش سه ماهه اول 2018 اعمال خواهد شد.
2. K2، در صفحه 060 - ضریب تعیین شده در سطح محلی. باید او را در اداره مالیاتش بشناسید؛ هرکسی خودش را خواهد داشت. یا به وب سایت رسمی مالیات nalog.ru بروید و منطقه خود را نشان دهید - ضریب K2 را خواهید یافت.

خطوط 070-090 به همین ترتیب پر می شوند:

• در ستون 2 مقدار شاخص فیزیکی محاسبه شده را نشان می دهیم - می تواند مربع، تعداد افراد و غیره باشد.
• اگر فعالیت از ابتدای ماه دوره صورتحساب انجام شده باشد، در ستون 3 خط تیره قرار می دهیم. اگر فعالیت در ماه جاری شروع یا به پایان رسیده باشد، تعداد روزهای کار نشان داده می شود.
• ستون 4 یک مقدار محاسبه شده است، برای محاسبه صفحه 040 * صفحه 050 * صفحه 060 را از بخش 2 ضرب می کنیم، سپس در مقدار نشانگر فیزیکی بخش 2 ضرب می کنیم.

توجه!اگر ماه به طور کامل کار نشده است، برای محاسبه ستون 4 باید تعداد روزهای کار را محاسبه کنید. برای این کار، مجموع ستون 4 را بر تعداد روزهای ماه صورتحساب تقسیم کرده و در تعداد روزهای کار ضرب کنید.

مثال. این سازمان از 17 مارس شروع به کار کرد - 15 روز کاری در ماه مارس. ستون 4 مقدار 58255 را دریافت کرد. 31 روز در ماه مارس وجود دارد، بنابراین برای 1 روز مارس 58255/31 = 1879.19 خواهد بود. اکنون مقدار را در تعداد روزهای کار ضرب می کنیم: 1879.19 * 15 = 28188.

در ص 100 مجموع مقدار ستون های 4 ص 070 + 080 + 090 را وارد می کنیم.

در صفحه 105 نرخ مالیات را یادداشت می کنیم. از سال 2017، مقامات امکان تغییر نرخ از 15٪ به مقدار کمتر را معرفی کردند. آن ها یک مزیت برای مناطق معرفی کنید. بنابراین، نرخ را نیز باید از اداره مالیات خود استعلام کرد.

پ. 110 با فرمول محاسبه می شود: مجموع ستون های 4 خط 070-090 نشان داده شده در صفحه 100 در نرخ مالیات صفحه 105 ضرب و بر 100 تقسیم می شود.

بخش شماره 3: محاسبه مالیات

در بالا باید TIN و KPP و همچنین شماره صفحه بعدی را مشخص کنید.

در صفحه 005، علامت مالیات دهندگان نشان داده شده است:

• اگر یک کارآفرین انفرادی یا LLC کارفرما باشد و به کارمندان خود حقوق پرداخت کند.
• اگر یک کارآفرین انفرادی بدون کارگران استخدام شده کار کند.

در خط 010 ما مبلغ مالیات دریافتی را در خط 110 از بخش 2 انتقال می دهیم. اگر چندین بخش 2 پر شده باشد، باید همه مقادیر را جمع کرد.

در ردیف 020 میزان هزینه ها، مشارکت ها و پرداخت های پیش بینی شده توسط قانون مالیاتی هنر فدراسیون روسیه. 346.32، بند 2، که پایه مالیاتی را کاهش می دهد. در واقع این شامل سهم پرداختی از حقوق کارمندان و غیره می شود.

در خط 030 مبلغ پرداخت های ثابت کارآفرین فردی را که در طول دوره گزارش برای خود به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و بیمه پزشکی اجباری منتقل شده است و همچنین 1٪ از بیش از 300 هزار را وارد می کنیم.

توجه!در سطرهای 020 و 030 مبالغ مشارکتی که واقعاً در طول دوره گزارش منتقل شده و برای همان دوره تعلق نگرفته است، وارد می شود. بنابراین، برای مثال، برای سه ماهه اول، ما مبالغی را در نظر می گیریم که در دوره ژانویه تا مارس از حساب جاری عبور کرده است.

مبلغ مالیات نهایی در صفحه 040 نشان داده شده است، بسته به ویژگی مشخص شده در صفحه 005 محاسبه می شود:

• اگر "1" را نشان دادید، به صورت زیر محاسبه می کنیم: ص 010 - (ص 020 + ص 030). در این صورت نمی توان بیش از 50 درصد از خط 010 مالیات را کاهش داد. برای این کار خط 010 و مجموع خطوط 020 و 030 را مقایسه کنید. اگر بیشتر است خط 040 = خط 010/2 اگر کمتر باشد، خط 0.040 = خط 010 - (خط 020 + خط 030).
• اگر "2" را مشخص کرده اید، ص 040 = ص 010-ص 020-ص 030. مقدار p.040 نمی تواند کمتر از صفر باشد، بنابراین اگر اختلاف منفی است، آن را روی "0" قرار دهید. اگر مبلغ مالیات کمتر از سهم پرداخت شده باشد، این اتفاق می افتد.

اکنون در صفحه 020 بند 1 مبلغ مالیات دریافتی را مشخص می کنیم.

توجه!هنگام پرداخت سهم ثابت به کارآفرینان فردی برای خود در یک چهارم، دقیقاً به اندازه ای بپردازید که میزان تخمینی مالیات را به صفر کاهش دهید. اضافه پرداخت برای سایر دوره ها حمل نمی شود.

جریمه عدم گزارش

جریمه های عدم ارائه گزارش یا عدم پرداخت مالیات:

• اگر مالیات دهنده مالیات UTII را پرداخت کند، اما اظهارنامه را ارسال نکرده باشد، جریمه 1000 روبل خواهد بود.
• در صورتی که مالیات پرداخت نشده باشد، به ازای هر ماه کامل یا ناقص که از تاخیر گذشته باشد، جریمه 5% مبلغ برآورد شده خواهد بود. در این مورد، حداقل مبلغ 1000 روبل است و حداکثر نمی تواند از 30٪ مبلغ مالیات برآورد شده تجاوز کند.