تورم ناحیه پا

مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد شخصی). مالیات بر درآمد شخصی مالیات دهنده مالیات بر درآمد شخصی چه کسی است

ما پیشنهاد می کنیم در این مقاله روشی مانند پرداخت مالیات بر درآمد شخصی را در نظر بگیریم. افراد متوجه خواهند شد که مالیات بر درآمد شخصی چیست، چه کسی موظف به پرداخت آن و از چه نوع سودی است و همچنین از چه راه هایی می توان این مالیات را به بودجه دولت واریز کرد.

با در نظر گرفتن توصیه های ارائه شده، مودیان مالیاتی می توانند به طور مستقل کنترل کنند که پرداخت هایی که ارسال کرده اند در چه مرحله ای است، آیا معوقه دارند و آیا اسناد خطاب به خدمات مالیاتی بررسی شده است یا خیر.

همه افراد، اعم از شهروندان فدراسیون روسیه و غیر مقیم، ملزم به پرداخت تعدادی مالیات مستقیم به خزانه دولت هستند، از جمله مالیات بر درآمد شخصی. این نوع پرداخت به صورت درصدی از کل مبلغ سود مودیان محاسبه می شود.

در بیشتر موارد، افراد سیزده درصد از درآمد را می دهند، با این حال، برخی از منابع پرداخت ممکن است با نه، پانزده، سی یا سی و پنج درصد شارژ شوند.

توجه! مالیات بر درآمد نه تنها بر حقوق، بلکه از مزایای بازنشستگی نیز دریافت می شود، در صورتی که پرداخت های مربوط به آنها از صندوق های امنیتی غیردولتی و همچنین بسیاری از انواع دیگر سود باشد.

چه کسی و در چه مواردی باید مالیات بر درآمد شخصی بپردازد

بسیاری از خارجی ها یا افرادی که به عنوان ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه شناخته می شوند (اینها مالیات دهندگانی هستند که شهروند روسیه نیستند، اما به مدت 183 روز یا بیشتر در سال وارد این قلمرو می شوند) به دلیل عدم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی مشمول مالیات می شوند.

برای جلوگیری از این امر، نه تنها افراد فوق، بلکه شهروندان روسیه و کلیه خارجی هایی که با کمک منابع روسی پول دریافت می کنند، موظف به پرداخت به موقع و کامل مالیات هستند.

مودیان مالیات تقریباً از همه انواع درآمد خود باید مالیات بر درآمد شخصی بپردازند که عمده آنها موارد زیر است:

سود نوع ملکاگر شخصی که دارای خانه، ماشین، آپارتمان یا سایر املاک است، در نتیجه فروش یا اجاره ملکی درآمد کسب کرده باشد، باید 13 درصد از سود را به بودجه دولت واریز کند.
نوع درآمد خارجیگاهی اوقات مالیات دهندگان که در قلمرو روسیه هستند، به خارج از کشور سفر می کنند و در آنجا کسب درآمد می کنند یا به هر وسیله دیگری از منابع پرداخت خارجی سود دریافت می کنند. کلیه دارایی های مادی با ماهیت مشابه نیز مشمول مالیات بر درآمد شخصی هستند.
بردهامالیات بر درآمد شخصی که در قرعه کشی ها، تبلیغات، مسابقات، شرط بندی ها و هر رویداد دیگری از این دست برنده می شود، لزوماً از درآمد یک فرد کسر می شود که باید مستقلاً به خزانه دولت پرداخت شود.

نحوه پرداخت مالیات

برخی از مودیان مالیاتی از تمامی روش های پرداخت درآمدهای مالیاتی بی اطلاع بوده و در نتیجه این فرآیند را به تاخیر می اندازند که متعاقباً منجر به مشکلات قانونی می شود. می توانید مالیات را به دو روش تأیید شده توسط قانون - یا با استفاده از یک درگاه الکترونیکی ویژه یا با پر کردن پرداخت کنید.

خدمات پرداخت مالیات بر درآمد شخصی

شما می توانید مبلغی را که به افراد تعلق می گیرد به عنوان مالیات بر درآمد در اینترنت پرداخت کنید. برای انجام این کار، باید به وب سایت خدمات مالیاتی فدرال بروید، دسترسی به آن برای همه باز است، بخشی به نام "پرداخت مالیات برای افراد" را در آن پیدا کنید و وارد شوید. پس از آن، تعدادی از این فرصت ها برای مالیات دهندگان فراهم می شود:

پرداخت ها را ایجاد کنید.با کمک این سرویس، افراد می توانند به صورت آنلاین، اسناد پرداختی مختلف مورد نیاز برای پرداخت مالیات ملک یا زمین و همچنین هزینه حمل و نقل را تا زمان دریافت ابلاغ مالیاتی تنظیم کنند.
پرداخت مالیات بر درآمد شخصی و جریمههمچنین با استفاده از درگاه الکترونیکی می توانید اسنادی را که برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در نظر گرفته شده است ایجاد کنید. همچنین مؤدیانی که مکلف به تسلیم اظهارنامه 3-NDFL در بازه زمانی معین شده اند، در صورت عدم رعایت بازه زمانی تعیین شده، می توانند جریمه را به صورت اینترنتی پرداخت کنند.
بدهی را لغو کنید.در نتیجه تعیین نادرست اندازه پایه مالیاتی یا ایجاد سود، به معنای استرداد بخشی از آن به دولت و همچنین بسیاری از موارد دیگر، ممکن است مودیان مالیاتی به دولت بدهی داشته باشند. در پرتال الکترونیکی می توانید اسناد پرداخت را با هدف پرداخت بدهی ها پر کنید و آنها را لغو کنید.

لازم به ذکر است که اگر مؤدی از بدهی خود اطلاعی نداشته باشد، می توان از این سرویس برای اطلاع از این اطلاعات استفاده کرد. وجود بدهی یا با نام خانوادگی او امکان پذیر است.

نحوه پرداخت مالیات بر درآمد در اظهارنامه

روش دیگری که در فدراسیون روسیه برای پرداخت مالیات استفاده می شود، ثبت 3-NDFL است. برای اینکه این سند قدرت قانونی داشته باشد، باید دقیقاً به شکلی که توسط قانون فعلی تأیید شده است (سفارش شماره ММВ-7-11 / 552) تهیه شود و فقط حاوی اطلاعات قابل اعتماد باشد.

ساده ترین راه برای تنظیم سند با دست است. برای این کار به یک فرم اظهارنامه خالی نیاز دارید که می توانید آن را خودتان دانلود کنید یا از اداره مالیات به صورت رایگان دریافت کنید. با این حال، هنگام انتخاب آخرین روش، باید به همان بازرسی بروید، که سپس فرم 3-NDFL (یعنی بدن واقع در محل ثبت نام فرد) برای آن ارسال می شود.

هنگام پر کردن فرم برای پذیرش سند و پرداخت مالیات، باید نکات زیر را در نظر گرفت:

لطفا اطلاعات موثق ارائه کنیدبرای اینکه داده های نوشته شده در فرم 3-NDFL معتبر شناخته شوند، نیازی به یادآوری ندارند، سعی کنید محاسبه یا اختراع کنید. بیشتر اطلاعات بر اساس گواهی 2-NDFL نشان داده شده است و بقیه پارامترها بر اساس سایر اسناد است و اصل یا کپی این اوراق برای تأیید همراه با اظهارنامه ارائه می شود.
الزامات را فراموش نکنید.برخی افراد به اشتباه معتقدند امضا، کد شناسایی، نام خانوادگی و حروف اول آنها فقط در صفحه اول فرم کافی است. اما وجود این جزئیات در هر برگه الزامی است. علاوه بر این، تاریخ فعلی را مشخص کنید.
قوانین طراحی را رعایت کنید.اداره مالیات فدرال روسیه قوانینی را ایجاد کرده است که طبق آنها باید اظهارنامه پر شود. می توانید با استفاده از دستورالعمل ویژه ای که به عنوان افزودنی به سفارش تحت شماره MMV-7-11 / 552 آمده است، با الزامات آشنا شوید.

آن دسته از مودیان مالیاتی که عادت به کار با اسناد به صورت الکترونیکی دارند و می خواهند با صدور 3-NDFL مالیات پرداخت کنند، می توانند نرم افزار ویژه را به صورت رایگان دانلود کنند. پس از وارد کردن اطلاعات به برنامه، تکمیل شده در رایانه، اظهارنامه را می توان برای تأیید به سازمان مالیاتی یا با استفاده از اینترنت ارسال کرد و یا چاپ و شخصاً دریافت کرد.

از آنجایی که فرم 3-NDFL دلالت بر معرفی تعداد زیادی کد دارد، بنابراین به افرادی که قبلاً با چنین رمزهای مالیاتی مواجه نشده اند توصیه می شود که با سند موجود در برنامه کار کنند، زیرا لیستی از ترکیبات عددی لازم در آن بارگذاری می شود.

مالیات عبارت است از سهم اجباری پرداخت کننده به بودجه و وجوه خارج از بودجه به میزان تعیین شده توسط قانون و در مهلت تعیین شده. بیانگر روابط پولی دولت با اشخاص حقوقی و حقیقی در رابطه با توزیع مجدد درآمد ملی و بسیج منابع مالی در بودجه و بودجه خارج از بودجه دولت است. مشارکت‌کنندگان اصلی در تولید ناخالص داخلی مشارکت دارند:

ای کارگرانی که با زحمت خود منافع مادی و غیر مادی ایجاد می کنید و درآمد معینی دریافت می کنید.

ای بنگاه های تجاری صاحبان سرمایه.

با هزینه مشارکت های مالیاتی، منابع مالی دولت تشکیل می شود که در بودجه و وجوه خارج از بودجه آن انباشته می شود. بنابراین، محتوای اقتصادی مالیات ها با رابطه بین واحدهای تجاری و شهروندان از یک سو و دولت از سوی دیگر در رابطه با تشکیل امور مالی عمومی بیان می شود.

اما مالیات تنها یک مقوله اقتصادی نیست، بلکه یک مقوله مالی نیز هست. مالیات ها به عنوان یک مقوله مالی، ویژگی های کلی ذاتی همه روابط مالی، و ویژگی ها و ویژگی های متمایز آنها، شکل حرکت خود، یعنی کارکردهایی را که آنها را از کل مجموعه روابط مالی متمایز می کند، بیان می کند. کارکردهای مالیات جوهر اجتماعی-اقتصادی، محتوای داخلی آنها را آشکار می کند. دقیقاً نقش مالیات از جمعیت در اقتصاد بازار چیست، آنها چه کارکردهایی در مکانیسم اقتصادی انجام می دهند؟ چندین دیدگاه در مورد این مشکل وجود دارد، اما من سه کارکرد مالیات را برجسته می کنم:

ای توزیع کننده;

ای مالی؛

ای کنترل

علاوه بر این، تابع توزیع را می توان به تنظیم کننده و تحریک کننده و غیره تقسیم کرد.

پیوسته ترین عملکردی که اجرا می شود، عملکرد مالی است. عملکرد مالی اصلی ترین است که در ابتدا برای همه دولت ها مشخص است. با کمک آن، صندوق های پولی دولتی تشکیل می شود، یعنی شرایط مادی برای عملکرد دولت.

از طریق عملکرد مالی (بودجه)، بخشی از درآمد شهروندان برای حفظ دستگاه دولتی، دفاع از کشور و آن بخشی از حوزه غیرتولیدی که منابع درآمدی خاص خود را ندارد (بسیاری از فرهنگیان) برداشت می شود. موسسات - کتابخانه ها، بایگانی ها و غیره) و یا برای تضمین سطح مناسب توسعه کافی نیستند - علوم بنیادی، تئاترها، موزه ها و بسیاری از مؤسسات آموزشی و غیره. این عملکرد است که فرصت واقعی برای توزیع مجدد بخشی از ارزش درآمد ملی به نفع فقیرترین اقشار اجتماعی جامعه.

اهمیت کارکرد مالی با افزایش سطح اقتصادی توسعه جامعه افزایش می یابد. مشخصه قرن بیستم افزایش فوق‌العاده درآمد دولت از جمع‌آوری مالیات است که با گسترش کارکردهای آن و سیاست‌های خاص گروه‌های اجتماعی در قدرت همراه است. دولت منابع مالی بیشتری را صرف اقدامات اقتصادی و اجتماعی و دستگاه های اداری می کند.

کارکرد دیگر مالیات از جمعیت به عنوان یک مقوله اقتصادی این است که امکان انعکاس کمی درآمدهای مالیاتی و مقایسه آنها با نیازهای دولت به منابع مالی وجود دارد. با تشکر از عملکرد کنترل، اثربخشی هر کانال مالیاتی و "مطبوعات" مالیاتی به طور کلی ارزیابی می شود و نیاز به تغییرات در سیستم مالیاتی و سیاست بودجه شناسایی می شود. تابع کنترل روابط مالیاتی و مالی تنها در شرایط تابع توزیع آشکار می شود.

در ابتدا، عملکرد توزیع مالیات ها صرفاً ماهیتی مالی داشت: پر کردن خزانه دولت به منظور حفظ ارتش، دستگاه اداری و حوزه اجتماعی. اما از آن زمان، از آنجایی که دولت مشارکت فعالانه در سازماندهی زندگی اقتصادی در کشور را ضروری می دانست، کارکردهای نظارتی را به دست آورد که از طریق مکانیسم مالیاتی انجام می شد. در تنظیم مالیات بر درآمدهای جمعیت، کارکردهای فرعی محرک و بازدارنده (دلسرد کننده) ظاهر شده است. اما بیشتر مالیات‌هایی که در حال حاضر در فدراسیون روسیه وضع می‌شوند، فقط یک هدف مالی دارند و تنها تعداد کمی از آنها عملکرد نظارتی دارند.

کارکرد نظارتی به این معنی است که مالیات ها به عنوان یک شرکت کننده فعال در فرآیندهای توزیع مجدد، تأثیر جدی بر تولید مثل، تحریک یا مهار نرخ آن، افزایش یا تضعیف انباشت سرمایه، گسترش یا کاهش تقاضای مؤثر جمعیت دارند. این تابع از تابع مالی جدایی ناپذیر است و ارتباط تنگاتنگی با آن دارد. گسترش روش مالیاتی در بسیج درآمد ملی برای دولت باعث تماس دائمی مالیات با شرکت کنندگان در فرآیند تولید می شود که فرصت های واقعی برای تأثیرگذاری بر اقتصاد کشور در تمام مراحل تولید مثل را برای آن فراهم می کند.

عملکرد فرعی تحریک کننده مالیات ها از طریق سیستمی از مزایا، معافیت ها، ترجیحات مرتبط با ویژگی های ترجیحی شی مشمول مالیات اجرا می شود. این خود را در تغییر موضوع مالیات، کاهش پایه مشمول مالیات و کاهش نرخ مالیات نشان می دهد.

تقسیم مالیات از افراد

در سیستم مالیاتی روسیه، بسته به مرجعی که مالیات را جمع آوری می کند و از آن استفاده می کند، 3 گروه مالیات وجود دارد:

1. مالیات های فدرال.

2. مالیات های منطقه ای.

3. مالیات و عوارض محلی.

من انواع اصلی مالیات بر جمعیت در روسیه را برجسته می کنم.

انواع اصلی مالیات پرداخت شده توسط جمعیت.

U هزینه دولت

U مالیات زمین

U مالیات بر دارایی افراد

u مالیات بر خرید ارز خارجی

u مالیات مالک خودرو

به u مالیات بر درآمد شخصی

u هزینه ثبت نام برای اشخاص حقیقی - کارآفرینان

U هزینه پارکینگ خودرو

u هزینه ترخیص مرز

U هزینه برای تمیز کردن مناطق شهرک ها

u کمک های بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه

U پرداخت های گمرکی

مالیات بر درآمد شخصی

مقررات عمومی

مالیات بر درآمد شخصی اصلی ترین مالیاتی است که افراد بر تقریباً همه انواع درآمدهای دریافتی در طول سال پرداخت می کنند.

مالیات طبق شرایط مقرر در قانون، به صورت تعهدی از ابتدای سال پرداخت می شود و مبالغ پرداخت شده قبلی را جبران می کند.

مالیات حقوق توسط کارفرمایان کسر می شود. شهروندانی که در طول سال نه تنها از محل انجام کار و وظایف معادل آنها در محل کار اصلی خود (خدمت، تحصیل) درآمد داشته اند، موظفند اظهارنامه درآمدی خود را به سازمان مالیاتی ارائه کنند.

اگر معاهدات بین المللی فدراسیون روسیه یا اتحاد جماهیر شوروی سابق قوانین دیگری را برای مالیات دسته های خاصی از شهروندان تعیین کند، قوانین معاهده بین المللی اعمال می شود.

کارآفرینان انفرادی که به سیستم ساده مالیاتی، حسابداری و گزارشگری روی آورده اند، مالیات بر درآمد را در قالب پرداخت هزینه سالانه ثبت اختراع پرداخت می کنند.

پرداخت کنندگان

اتباع فدراسیون روسیه، شهروندان خارجی، افراد بدون تابعیت:

واقع در فدراسیون روسیه نه کمتر 183 روز در یک سال تقویمی - بر اساس درآمد حاصل از منابع در فدراسیون روسیه و خارج از کشور

واقع در فدراسیون روسیه کمتر 183 روز در یک سال تقویمی - فقط برای درآمد از منابع در فدراسیون روسیه

موضوع مالیات

مجموع درآمد مشمول مالیات دریافتی در یک سال تقویمی اعم از نقدی و غیرنقدی، از جمله در قالب منافع مادی.

تاریخ وصول درآمد، تاریخ پرداخت درآمد (شامل پیش پرداخت) یا انتقال درآمد یا تاریخ انتقال درآمد غیرنقدی است.

کل درآمد مشمول مالیات

سود مادی

هنگامی که یک کارمند وام بدون بهره یا وامی با نرخ بهره پایین از سازمان دریافت می کند، کل درآمد مشمول مالیات شامل سود مادی به شکل پس انداز سود است.

مزیت تفاوت بین مبلغ محاسبه شده بر اساس 2/3 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه برای وجوه به روبل (یا 10٪ در سال برای وجوه به ارز خارجی) و میزان بهره واقعی است. مالیات بر مزایا توسط سازمان کسر می شود.

فروش ملک

هنگام فروش اموال متعلق به شهروندی که به عنوان مؤدی مالیات ثبت نشده است، کل درآمد مشمول مالیات ممکن است به میزان بیش از 5000 برابر اندازه MMOT کاهش یابد، هنگام فروش مسکن، کلبه تابستانی، خانه باغ، قطعه زمین، سهام زمین. (سهام)، یا برای مبلغی که بیش از 1000 برابر اندازه MMOT نباشد - هنگام فروش سایر اموال. (در صورت درخواست پرداخت کننده، این کسر می تواند با کسر هزینه های واقعی انجام شده و مستند جایگزین شود.)

دریافت درآمد از منابع خارج از فدراسیون روسیه

پس از دریافت درآمد از منابع خارج از فدراسیون روسیه توسط شهروندان دارای اقامت دائم در فدراسیون روسیه، مبالغ مالیات پرداخت شده در خارج از فدراسیون روسیه برای کسر پذیرفته می شود، اما نه بیشتر از مبالغی که طبق قانون فدراسیون روسیه تعلق می گیرد. یعنی با استفاده از مقیاس مالیات بر درآمد روسیه.

درآمد مشمول مالیات نیست

سود و سود اوراق بهادار دولتی و دولتی محلی

پرداخت های بیمه (غرامت) بیمه اجباری، تحت قراردادهای داوطلبانه بلندمدت (برای مدت حداقل پنج سال) بیمه عمر، بیمه اموال و بیمه مسئولیت در رابطه با وقوع یک رویداد بیمه شده، در جبران خسارت وارده به زندگی. ، هزینه های بهداشتی و درمانی

سود و سود سپرده در بانک های واقع در قلمرو فدراسیون روسیه، باز:

q به روبل - در صورت پرداخت سود در نرخ بازپرداختی که توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه تعیین شده است.

q به ارز خارجی - در صورت پرداخت سود در مدت 15٪ در سال

مزایای دولتی، حقوق بازنشستگی، بورسیه های دانشجویی

مالیات بر درآمد با نرخ ثابت

سود و سود سپرده در بانک های مستقر در قلمرو فدراسیون روسیه، به مبلغی بیش از نرخ بازپرداخت تعیین شده توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه، در طول دوره وجود سپرده (15٪ در سال - در سپرده ها) به ارز خارجی) و برخی از انواع پرداخت های بیمه به طور جداگانه از سایر انواع درآمد در منبع درآمد با نرخ 15٪ مشمول مالیات می شوند.

پایه مالیاتی

کسورات استاندارد

کسورات استاندارد در محل کار اصلی و در صورت عدم وجود آن، توسط هر منبع درآمد دیگری به درخواست مؤدی یا توسط خود مؤدی در پایان سال انجام می شود.

در صورت وجود مزایا و مزایای 3 و 5 برابری در درآمد مشمول مالیات با حداقل نرخ قابل اعمال نیست.

کسورات بازنشستگی

مبالغ کسر شده از درآمد کارمند و قابل پرداخت به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه (1٪ از درآمد کارمند). فقط با منبع اصلی درآمد کم می شود. سایر منابع از کمک به صندوق بازنشستگی خودداری می کنند، اما کسر مالیات بر درآمد را کسر نمی کنند.

کسورات برای فرزندان و افراد تحت تکفل

تولید شده به ازای هر فرزند یا وابسته

تولید شده توسط منبع اصلی درآمد یا توسط خود مالیات دهنده در پایان سال.

کسورات برای اهداف خیریه

مبالغی در حدود درآمدی که مؤدی برای امور خیریه به مؤسسات، سازمان ها و مؤسسات فرهنگی، آموزشی، بهداشتی و درمانی و تأمین اجتماعی منتقل می کند که به طور جزئی یا کامل از محل بودجه تأمین می شود.

قابل کسر توسط منبع اصلی درآمد یا توسط خود مؤدی در پایان سال.

کسر برای توسعه دهندگان

مبالغ تخصیص یافته از درآمد شهروندان - توسعه دهندگان و خریداران - برای خرید یا ساخت (تکمیل) ساختمان های مسکونی، آپارتمان ها، کلبه های تابستانی و خانه های باغ در فدراسیون روسیه، از جمله مبالغی که با هدف بازپرداخت وام های بانکی و سود آنها انجام می شود.

مبالغ قابل کسر مشمول مبالغی در حدود 5000 MMOT است که برای یک دوره سه ساله در نظر گرفته می شود، اما نه بیشتر از اندازه کل درآمد سالانه.

کسورات فقط برای یک شی ظرف 3 سال تقویمی از سال ثبت درخواست در بخش حسابداری منبع اصلی درآمد یا سازمان مالیاتی انجام می شود.

نرخ مالیات

نرخ مالیات بر درآمد جامع کسب شده در سال 1999

مبلغ کل درآمد مشمول مالیات دریافتی در یک سال تقویمی	نرخ مالیات به بودجه فدرال	نرخ مالیات به بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه	مبلغ کل مالیات
حداکثر 30000 روبل.
30 001 به 60000 روبل		2700 روبل + 12%	3600 روبل + 15% از مبلغی بیش از 30000 روبل.
60 001 به 90000 روبل		6 300 روبل + 17%	8 100 ص. + 20% از مبلغی بیش از 60000 روبل.
90 001 به 150000 روبل	3%	11 400 روبل + 22%	14 100 ص.+ 25% از مبلغی بیش از 90000 روبل.
از 150001 روبل. و در بالا		24 600 روبل + 32%	29 100 RUR. + 35% از مبلغی بیش از 150000 روبل.

نرخ های مالیات بر درآمد جامع به دست آمده در سال 2000

تعهدات کارفرمایان و سایر سازمانها برای کسر مالیات

مراحل محاسبه و کسر مالیات

هنگام پرداخت دستمزد و سایر انواع حقوق به کارکنان، مالیات به صورت ماهانه توسط مؤسسه از میزان درآمد مشمول مالیات انباشته به صورت تعهدی محاسبه و کسر می شود و میزان مالیات نگهداشته شده در ماه های گذشته را جبران می کند.

کسر مالیات توسط منبع اصلی درآمد (در محل اصلی کار) انجام می شود و تنها در صورت نبود محل اصلی کار توسط منبع درآمد دیگری قابل انجام است.

مالیات های کسر نشده یا به طور کامل توسط شرکت تا زمان بازپرداخت کامل بدهی با رعایت ضمانت های مقرر در قانون (حداکثر 50٪ درآمد ماهانه) از افراد دریافت می شود.

هنگامی که درآمد حاصل از فروش ملک به یک شهروند پرداخت می شود، مالیات بر درآمد توسط سازمان کسر می شود - منبع درآمد، در صورتی که درآمد از حداقل غیر مشمول مالیات (5000 یا 1000 برابر اندازه MMOT) فراتر رود. شهروند به سازمان مالیاتی گزارش نداده است که ثبت مالیات شده است (شماره مالیات دهندگان شناسایی - TIN را دریافت کرده است) و مالیات را به تنهایی پرداخت می کند. در غیر این صورت، سازمان پرداخت مبلغ را به سازمان مالیاتی در محل خود گزارش می دهد.

بنگاهها مبلغ مالیات محاسبه شده و از افراد را حداکثر تا روز دریافت واقعی وجوه از بانک برای دستمزد کار یا حداکثر تا روز انتقال دستمزد از حساب های بانکی به نمایندگی از کارمندان به بودجه منتقل می کنند.

بنگاه هایی که حساب بانکی ندارند یا از محل درآمد حاصل از فروش محصولات (کارها، خدمات) حقوق پرداخت می کنند، حداکثر تا فردای روز پرداخت حقوق، مبالغ مالیات را به بانک ها واریز می کنند.

اگر افراد درآمدی را از کارفرمایان دریافت می کنند که به دلیل انجام وظایف کارگری نیست (به عنوان مثال، مبالغ مرخصی، پرداخت های مرخصی استعلاجی یا درآمد دریافتی در قالب مزایای مادی و اجتماعی)، مالیات بر درآمد محاسبه شده و کسر شده از این درآمد باید به هیچ عنوان منتقل شود. دیرتر از روز پنجم ماه بعد از ماهی که در آن درآمد دریافت شده یا پرداخت های مشخص شده انجام شده است.

واریز مالیات شعب و سایر زیرمجموعه های جداگانه که فاقد حساب بانکی هستند توسط سازمان مادر به بودجه منطقه در محل شعبه یا زیرمجموعه انجام می شود.

گزارش به مقامات مالیاتی

مؤسسات موظفند به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند:

گزارشی از مجموع درآمد و مبالغ مالیات نگهداشته شده، در مورد درآمد پرداخت شده به افراد غیر در محل کار اصلی آنها - به صورت سه ماهه، حداکثر تا روز اول ماه دوم پس از سه ماهه گزارش (پس از یک سال) - حداکثر تا 1 آوریل سال بعد برای گزارش دهی)

گزارش درآمد پرداخت شده به افراد در محل کار اصلی - سالانه، حداکثر تا 1 آوریل سال آینده

اطلاعات در مورد پرداخت های انجام شده به افراد برای انجام تعهدات در مورد اوراق بهادار (از جمله برات) و همچنین در مورد سایر معاملات خرید و فروش اوراق بهادار.

· گزارش ها باید در رسانه های مغناطیسی یا با استفاده از مخابرات ارسال شوند (در مورد شرکت های تا 10 نفر به استثنای بانک ها، سازمان های بیمه و شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار اعمال نمی شود).

سازمان‌هایی که مأمور مالیات هستند، طبق قسمت اول قانون مالیاتی در قبال نمایندگان مالیاتی مسئول هستند.

مسئولیت شهروندان برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات بر درآمد

اظهارنامه مالیاتی باید توسط افرادی که از سایر سازمان ها و کارآفرینان فردی درآمد دریافت کرده اند، به استثنای درآمد در محل اصلی کار (خدمات، تحصیل) ارائه شود، در صورتی که کل درآمد در سال گذشته بیش از میزان درآمد مشمول مالیات باشد. حداقل نرخ

اظهارنامه حداکثر تا 30 آوریل سال بعد از سال گزارش به سازمان مالیاتی تسلیم می شود. افراد حق دارند ظرف یک ماه پس از تسلیم آن، اطلاعات اعلام شده توسط خود در اظهارنامه را شفاف سازی کنند.

اظهارنامه هر منبع پرداخت درآمد و میزان مالیات تعلق گرفته و پرداختی (به طور جداگانه برای درآمد شغل اصلی و سایر منابع) را نشان می دهد.

ویژگی های مالیات اتباع خارجی و افراد بدون تابعیت

اتباع خارجی و افراد بدون تابعیت که به طور دائم در فدراسیون روسیه اقامت دارند (بیش از 183 روز در یک سال تقویمی)

شهروندان خارجی و افراد بدون تابعیت که به طور دائم در فدراسیون روسیه اقامت دارند (بیش از 183 روز در یک سال تقویمی) از درآمد جهانی خود مالیات بر درآمد را در روسیه پرداخت می کنند. درآمد مشمول مالیات این شهروندان مانند درآمد شهروندان فدراسیون روسیه با ویژگی های زیر تعیین می شود:

شامل درآمد:

میزان کمک هزینه پرداختی در رابطه با اقامت در قلمرو فدراسیون روسیه

میزان غرامت برای هزینه های آموزش کودکان در مدرسه، غذا، سفر اعضای خانواده پرداخت کننده در تعطیلات و برای اهداف مشابه.

· پرداخت های اضافی به کارفرما برای هر روز اقامت در قلمرو فدراسیون روسیه.

مستثنی از درآمد:

مبالغ اختصاص یافته به بیمه اجتماعی و صندوق های بازنشستگی دولتی

مبلغ غرامت برای هزینه اجاره مسکن و نگهداری خودرو برای مقاصد تجاری

· میزان هزینه های سفر مرتبط با حرکت در قلمرو فدراسیون روسیه و فراتر از آن در محدوده هنجارها.

اعلام درآمد

اظهارنامه درآمد به مقامات مالیاتی در محل کسب و کار (یا اقامت) در فدراسیون روسیه ارسال می شود:

· در مورد درآمد تخمینی در یک سال تقویمی - ظرف یک ماه از تاریخ ورود به فدراسیون روسیه (در صورت ادامه اقامت در فدراسیون روسیه در سال تقویم بعدی - تا 30 آوریل سال آینده)

اگر فعالیت در قلمرو فدراسیون روسیه در طول یک سال تقویمی متوقف شود و فدراسیون روسیه را ترک کند، اظهارنامه درآمد واقعی دریافت شده در طول مدت اقامت باید حداکثر یک ماه قبل از عزیمت ارائه شود.

مراحل محاسبه و پرداخت مالیات

مالیات بر اساس اظهارنامه درآمد توسط سازمان مالیاتی محاسبه می شود. پیش پرداخت ها تا 15 اردیبهشت، 15 مرداد، 15 آبان به میزان مساوی از مبلغ محاسبه شده به میزان 75 درصد بدهی های مالیاتی (تعیین شده در اظهارنامه ارسالی) انجام می شود.

پرداخت اضافی برای محاسبه مجدد برای سال گزارش ظرف یک ماه از تاریخ دریافت اخطار پرداخت ارسال شده توسط سازمان مالیاتی به پرداخت کننده انجام می شود.

جبران مبالغ مالیاتی پرداخت شده در خارج از فدراسیون روسیه

مالیات های پرداخت شده در خارج از فدراسیون روسیه فقط در محدوده تعیین شده توسط قانون فدراسیون روسیه به عنوان جبران پذیرفته می شود. با استفاده از مقیاس مالیات بر درآمد روسیه.

شهروندان خارجی و افراد بدون تابعیت که کمتر از 183 روز در یک سال تقویمی در فدراسیون روسیه زندگی می کنند

اتباع خارجی و افراد بدون تابعیت که محل سکونت دائمی در فدراسیون روسیه ندارند معمولاً مشمول مالیات بر درآمد بر درآمد دریافتی از منابع در فدراسیون روسیه برای انجام وظایف کار در محل کار اصلی و غیر اصلی خود هستند. .

در مورد بقیه درآمد حاصل از منابع در فدراسیون روسیه، مالیات به میزان 20٪ در منبع پرداخت کسر می شود، مگر اینکه در معاهدات بین المللی فدراسیون روسیه، اتحاد جماهیر شوروی سابق یا تصمیماتی که بر اساس این اصل اتخاذ شده باشد، خلاف آن مقرر شده باشد. از عمل متقابل

معاهدات مالیات مضاعف

جمع آوری مالیات بر درآمد از افراد خارجی و افراد بدون تابعیت می تواند طبق معاهدات بین المللی فدراسیون روسیه و اتحاد جماهیر شوروی سابق خاتمه یا محدود شود، زمانی که در کشور خارجی مربوطه همان اقدامات در رابطه با شهروندان فدراسیون روسیه انجام شود. که باید به طور رسمی توسط سازمان مالیاتی مرکزی این کشور خارجی تایید شود. در مورد دوم، معافیت از مالیات بر اساس دستورالعمل های وزارت دارایی فدراسیون روسیه انجام می شود.

مالیات بر دارایی شهروندان

موضوع مالیات

ساختمان های مسکونی، آپارتمان ها، کلبه های تابستانی، گاراژها، هر سازه دیگر (سوله، کارگاه، سوله)، قایق های موتوری، هلیکوپتر، هواپیما و سایر وسایل نقلیه (به استثنای اتومبیل، موتور سیکلت و غیره).

محاسبه و روش پرداخت

مالیات پرداخت می شودسالی یکبار بر اساس برآوردهای اداره موجودی فنی و بازرسی های مربوطه. مالیات ساختمان محاسبه شدبا نرخ 0.1 درصد از ارزش موجودی، و اگر چنین ارزیابی صورت نگرفت، از ارزش تعیین شده در هنگام محاسبه میزان بیمه اجباری دولتی. پرداخت به صورت اقساط مساوی در دو مرحله تا 24 شهریور و تا 24 آبان انجام می شود.

امتیازات

از مالیات بر اموال منقول و غیر منقول به طور کاملمنتشر شد

شهروندان دارای خدمات ویژه به ایالت، معلولان گروه های 1 و 2 و همچنین افرادی که از حوادث ناشی از تشعشعات آسیب دیده اند.

قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و قهرمانان فدراسیون روسیه و همچنین افرادی که به نشان افتخار سه درجه اعطا شده اند.

معلولان گروه اول و دوم، معلولان از دوران کودکی، از بین کارمندان غیرنظامی و غیرنظامی که در یگان‌های نظامی، ستادها و مؤسساتی که جزو ارتش هستند خدمت می‌کردند یا سمت‌های منظمی داشتند.

· پرسنل نظامی و همچنین اتباع اخراجی از خدمت سربازی با رسیدن به سقف سنی، خدمت سربازی، وضعیت سلامت یا در ارتباط با فعالیت های سازمانی و ستادی که مجموعاً مدت خدمت سربازی 20 سال یا بیشتر باشد.

· اعضای خانواده سربازانی که نان آور خود را از دست داده اند.

علاوه بر این دسته از شهروندان از مزایای مالیات بر اموال غیر منقول برخوردار می شوند:

· همه رده های مستمری بگیران، شهروندانی که از خدمت سربازی اخراج شده اند یا برای آموزش نظامی فراخوانده شده اند، در حال انجام وظایف بین المللی خود در افغانستان و سایر کشورهایی که در آن خصومت ها صورت گرفته است.

والدین، همسران پرسنل نظامی و کارمندان دولتی که در حین انجام وظیفه جان خود را از دست داده اند.

· کارگران فرهنگ، هنر، صنعتگران عامیانه - صاحبان ساختمان ها، اماکن، از جمله مسکن، برای دوره سازماندهی استودیوها در آنها.

از پرداخت مالیات خودرو صاحبان قایق های موتوری با موتور بیش از 10 اسب بخار معاف هستند.

مالیات مالک خودرو

موضوع مالیات

پرداخت کنندگان این مالیات، مالکان خودرو، موتورسیکلت، اتوبوس و سایر وسایل نقلیه خودکشش با لاستیک هستند.

محاسبه مالیات

مالیات محاسبه می شود توسط مالیات دهنده به طور مستقل بر اساس قدرت موتور به عنوان درصدی از حداقل دستمزد در واحد قدرت (1 اسب بخار). قدرت، اگر در گذرنامه وسیله نقلیه نشان داده نشده باشد، بسته به اندازه موتور محاسبه می شود. مالیات پرداخت می شود سالانه قبل از گذراندن معاینه فنی دولتی.

امتیازات

مالیات مالک وسیله نقلیه توسط افراد دارای معلولیت برای خودروهای مجهز و واگن موتوری پرداخت نمی شود.

مالیات هدیه

موضوع مالیات

اموال منتقل شده از طریق ارث یا اهداء. در صورت ارث، مالیات بر اموالی که ارزش آن بیش از 850 MMOT است و پس از اهدا - اگر ملک گرانتر از 80 MMOT باشد، پرداخت می شود. مالیات توسط شهروندی که ارث یا هدیه ای دریافت می کند پرداخت می شود.

مالیات زمین

موضوع مالیات

زمین های کشاورزی، زمین های ارائه شده به شهروندان برای اجرای قطعات فرعی شخصی، از جمله قطعات در تعاونی های باغبانی، زمین برای ساخت مسکن، کلبه های تابستانی، گاراژ. بسته به هدف اصلی، زمین های اختصاص داده شده به شهروندان به زمین های کشاورزی و غیر کشاورزی تقسیم می شود.

محاسبه و پرداخت مالیات

مالیات زمین بر اساس مساحت سایت و نرخ های مصوب مالیات زمین محاسبه می شود. مالیات زمین برای قطعات داخل سکونتگاه های روستایی و خارج از آنها که به شهروندان برای کشاورزی فرعی شخصی، کامیون داری، یونجه، چرا، باغداری در اختیار شهروندان قرار می گیرد، از کل مساحت زمین با نرخ متوسط مالیات برای زمین های کشاورزی اخذ می شود. منطقه اداری نرخ مالیات توسط دولت محلی به میزان 0.1 تا 2 درصد هزینه پذیرفته شده است. برای زمین های اشغال شده توسط مسکن، پرداخت به میزان 3 درصد از نرخ مالیات زمین محاسبه می شود، اما کمتر از 60 روبل در هر متر مربع نیست.

مالیات دو بار در سال پرداخت می شود در سهام مساوی - تا 15 سپتامبر و 15 نوامبر.

امتیازات

معاف از مالیات زمین

شهروندانی که به هنرهای عامیانه و صنایع دستی اشتغال دارند،

· شرکت کنندگان در جنگ بزرگ میهنی و همچنین شهروندانی که مشمول مزایای تعیین شده برای شرکت کنندگان در جنگ بزرگ میهنی هستند.

معلولین گروه 1 و 2

· شهروندان در معرض تشعشعات،

· نظامیان و شهروندانی که قبل از رسیدن به سقف سنی خدمت، وضعیت بهداشتی یا اقدامات سازمانی و ستادی به ذخیره منتقل شده اند در صورتی که کل مدت خدمت آنها 20 سال یا بیشتر باشد.

اعضای خانواده پرسنل نظامی، اداره پلیس، نهادهای نظام کیفری که نان آور خود را در حین انجام وظیفه از دست داده اند.

· قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی، قهرمانان فدراسیون روسیه، کار سوسیالیست، دارندگان کامل نشان های افتخار و شکوه کار، و برای "خدمت به میهن در نیروهای مسلح اتحاد جماهیر شوروی".

· شهروندانی که برای اولین بار، برای پنج سال اول پس از تهیه زمین، مزارع دهقانی (مزرعه) را ساماندهی می کنند.

· شهروندانی که در 10 سال اول بهره برداری، زمین های دست خورده را برای مطالعات کشاورزی (نیاز به احیاء) دریافت کردند.

مالیات بر درآمد شخصی چیست؟ سالانه در پایان سال پرداخت می شود. میزان مالیات بر درآمد شخصی که باید پرداخت شود با توجه به میزان درآمد یک شهروند خاص تعیین می شود.

چه چیزی مشمول مالیات است

دایره افرادی که موظف به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی هستند شامل ساکنان مالیاتی و غیر مقیم کشور ما است که از منبع روسیه درآمد دارند. اگر مالیات دهنده مقیم مالیات فدراسیون روسیه باشد، آن درآمدهایی که منابع آن در خارج از کشور واقع شده است نیز در نظر گرفته می شود.

مالیات بر درآمد شخصی در روسیه به پول، منافع مادی و درآمد اعمال می شود که به شکل ارزش های مادی هستند. اگر دادگاه یا سازمان دولتی دیگری تصمیم به کسر بخشی از درآمد داشته باشد، در محاسبه مبلغ مالیات به این امر توجه نمی شود. مالیات برای هر نوع درآمد به طور جداگانه محاسبه می شود.

چه چیزی مستثنی شده است

قانون فهرست درآمدهایی که مشمول مالیات بر درآمد نیستند را تعریف می کند:

نفقه؛
حقوق بازنشستگی (کار و دولت)؛
کمک های مالی با هدف حمایت از هنر، فرهنگ، علم، آموزش).
غرامت ارائه شده توسط دولت های محلی؛
مزایای مربوط به زایمان، بارداری، بیکاری، سایر غرامت ها، پرداخت هایی که شهروندان طبق قانون مستحق دریافت آن هستند.
پرداخت پس از فوت یکی از اعضای خانواده؛
جوایز دستاوردهای علم، هنر، فناوری (روسی، بین المللی و خارجی)؛
درآمد شخصی خانوار؛
درآمدی که به صورت مادی یا پولی به ارث می رسد.
هدایایی که شبیه چیزها یا مبالغ پول هستند (این قانون در مورد اتومبیل، سهام، سهام، سهام و املاک صدق نمی کند).
بورسیه های دریافتی توسط دانش آموزان، دانشجویان، دانشجویان تحصیلات تکمیلی.

این گونه ها که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیستند، رایج هستند.

قانون مزایایی را در پرداخت مالیات بر درآمد برای افراد در قالب کسر مالیات اجتماعی و حرفه ای در نظر گرفته است.

مالیات بر درآمد شخصی چگونه محاسبه می شود

میزان مالیات بر درآمد معادل 13 درصد درآمد است، اما در برخی موارد نرخ مالیات بر درآمد شخصی متفاوتی در نظر گرفته می شود:

35٪ برای مبالغ بیش از 4000 روبل، که در دوره قرعه کشی برنده شده است، به عنوان جوایز در مسابقات، مسابقات دریافت می شود.
35 درصد برای سود سپرده های بانکی ارزی بیش از 9 درصد در سال.
35٪ در سپرده ها به روبل بیش از محاسبات در نرخ بازپرداخت بانک مرکزی + 5٪؛
30٪ درآمد مستقیم برای افراد غیر مقیم روسیه و 15٪ از سود سهام دریافتی از مشارکت سهام در کار شرکت ها و سازمان های روسی.
35 درصد برای منافع مادی ناشی از وام برای خرید ملک یا ساخت و ساز آن.

کارآفرینی فردی

یک کارآفرین انفرادی مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت نمی کند اگر مالیات او طبق طرح های دیگر محاسبه شود:

UTII;
سیستم مالیاتی ساده؛

یک کارآفرین فردی که در OSNO است مالیات بر درآمد شخصی می پردازد. کارآفرینی که از نیروی کار استخدامی استفاده می کند موظف است برای کارمندان به عنوان عامل مالیاتی در رابطه با آنها پرداخت ها را منتقل کند. اگر تعداد کارکنان بیش از 25 نفر باشد، گزارشات به صورت الکترونیکی ارسال می شود. مشارکت برای هر کارمند در ثبت مالیات ثبت می شود. کارآفرینانی که از نگهداری چنین سندی کوتاهی کنند با جریمه نقدی مجازات می شوند.

از سال 2016، کارآفرینان موظفند فرم 6-NDFL را به صورت فصلی پر کنند و آن را تا پایان ماه به IFTS ارسال کنند. مالیات بر درآمد شخصی برای کارکنان بر اساس اطلاعات مربوط به درآمد آنها و همچنین مالیات هایی که قبلاً پرداخت شده است در این سند محاسبه می شود. کارآفرینان انفرادی که در ENDV کار می کنند اطلاعاتی را در محل ثبت نام به مقامات مالیاتی ارائه می کنند.

مالیات بر درآمد غیر مرتبط با کارآفرینی (مثلاً فروش آپارتمان) توسط یک تاجر به طور کلی پرداخت می شود.

مهلت ارسال

پس از دریافت اخطار ارسال شده توسط سازمان مالیاتی، پیش پرداخت ها به شرح زیر انجام می شود:

قبل از 15.06 - 0.5 پیش پرداخت سالانه برای نیمه اول سال؛
قبل از 15.10 - 0.25 برای سه ماهه سوم؛
تا 15.01 سال آینده - 0.25 برای سه ماهه چهارم.

مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد شخصی)- پرداخت مالیات اجباری بر درآمد افراد. به عنوان یک قاعده، پایه مالیاتی دستمزد شهروندان است. رویه تعهدی اجباری و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، در قلمرو همه نهادهای تشکیل دهنده کشور، قانون مالیات فدراسیون روسیه، فصل 23، اختصاص داده شده به این نوع مالیات، که طبق آن مالیات بر درآمد شخصی توسط هم ساکنان فدراسیون روسیه و هم افراد غیر مقیم (⊕). ساکنان - افرادی که در مدت 12 ماه بیش از 183 روز در قلمرو فدراسیون روسیه هستند، این مالیات را از کلیه درآمدهای دریافتی در قلمرو همه نهادهای تشکیل دهنده روسیه و خارج از کشور پرداخت می کنند. مرزهای سرزمینی مهم نیست. افراد غیر مقیم فقط بر درآمدی که از منابعی که منحصراً در قلمرو همه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه قرار دارند، مالیات اجباری می پردازند.

ما نه تنها مفهوم خود مالیات بر درآمد شخصی را در نظر خواهیم گرفت، بلکه به آن توضیحاتی اساسی می دهیم، مثال هایی ارائه می دهیم، رویه پرداخت این عظیم ترین مالیات و مشخصات ارائه گزارش ها به اداره مالیات را لمس می کنیم. این مواد نه تنها برای سرمایه‌داران و حسابداران حرفه‌ای، بلکه برای شهروندانی که مستقیماً تحت تأثیر این مالیات هستند نیز مفید خواهد بود.

مالیات بر درآمد شخصی: به طور خلاصه

چه درآمدی مشمول مالیات بر درآمد است؟

از حقوق کلیه کارکنان، کارکنان شرکت، کارفرما مالیات بر درآمد شخصی را کسر می کند و به بودجه دولت واریز می شود. با این حال او هیچ هزینه ای را متقبل نمی شود. یک کارمند شرکت با کسر این مالیات حقوقی در دستان خود دریافت می کند. در اینجا نمونه ای از محاسبه مالیات کسر شده از حقوق کارمندان را مشاهده می کنید.

چه درآمدهای دیگری از شهروندان مشمول مالیات بر درآمد شخصی است؟ پیشنهاد می کنیم با فهرست تقریبی چنین درآمدی آشنا شوید. مالیات بر درآمد شخصی مشمول موارد زیر است:

حقوق شهروندان؛
کمک مادی (برخی از انواع آن)؛
برنده ها و هدایا؛
سود سهام، بهره؛
درآمد حاصل از تحویل و فروش اموال شهروندان؛
خدمات ارائه شده تحت قراردادهای منعقد شده با ماهیت مدنی و قانونی؛
عواید کارآفرینان خصوصی، وکلای خصوصی و دفاتر اسناد رسمی؛
انواع دیگر درآمد.

در کد مالیاتی فدراسیون روسیه، می توانید فهرست کاملی از تمام درآمدهایی را که مالیات بر درآمد شخصی از آنها کسر نمی شود، بیابید.

انواع درآمد زیر مشمول مالیات اجباری نیستند: انواع خاصی از کمک های مادی مربوط به پرداخت های تضمین شده توسط دولت در هنگام تولد کودک، پرداخت های مربوط به بلایای طبیعی، مرگ یکی از عزیزان. غرامتی که بابت کاهش کارگران، پرداخت های دولتی به جز مرخصی استعلاجی و برخی از انواع هزینه های سفر مشمول مالیات نمی شود. اگر کمک هزینه سفر به مبلغ حداقل 700 روبل هنگام سفر از طریق قلمرو فدراسیون روسیه و حداکثر 2500 روبل هنگام خروج از کشور صادر شده باشد، مالیات بر درآمد شخصی از کمک هزینه روزانه پرداخت نمی شود. همچنین از هزینه های مربوط به انتقال از فرودگاه به مقصد، مالیات کسر نمی شود.

در کد مالیاتی فدراسیون روسیه فهرستی در قالب فهرستی از سایر درآمدها وجود دارد که طبق قانون مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیستند (نگاه کنید به →)

در مورد مرخصی استعلاجی، طبق ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات بر درآمد شخصی در نسخه جدید کلیه مرخصی های استعلاجی باید مالیات بر درآمد شخصی و کارگر یا کارمند یک شرکت صرف نظر از سازمانی باشد. شکل مالکیت، کمک هزینه ای منهای این مالیات دریافت می کند.

پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی

کارفرما از دستمزدها مالیات می پردازد، در این مورد او در نقش جدیدی - به عنوان یک عامل مالیاتی - عمل می کند. او تمام اسناد گزارش لازم را پر می کند و مالیات را به بودجه دولتی می پردازد. برای انواع درآمدهایی مانند هدایا، بردها، مالیات و درآمد حاصل از اجاره یا فروش ملک، کارمند (فرد) به تنهایی مالیات پرداخت می کند. قبل از آن اظهارنامه را تکمیل و سپس به سازمان مالیاتی محل سکونت تسلیم می کند و همچنین مبلغ مورد نیاز را به ترتیبی که در قانون مقرر می کند به بانک پرداخت می کند. کارآفرینان خصوصی به طور مستقل صورت های مالی را تهیه و به مقامات مالیاتی گزارش می دهند

صورت های مالی مالیات بر درآمد شخصی

این گزارش بر اساس نتایج سال گذشته به اداره مالیات در محل سکونت ارائه می شود. کارفرمایان یک گواهینامه 2-NDFL را برای هر کارمند شاغل در شرکت پر می کنند. این سند مالی تمام درآمد سال گذشته را منعکس می کند. علاوه بر این، ثبت اطلاعات درآمد افراد نیز پر می شود. تمام این اسناد باید تا 1.04 سال پس از سال دوره گزارش به اداره مالیات در محل اقامت پرداخت کننده ارائه شود. افراد شاغل به هر گونه فعالیت خصوصی قانونی، کارآفرینان انفرادی (خصوصی) اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL را تکمیل و با رعایت همان شرایط تا تاریخ 30.04 سال بعد از دوره گزارش ارائه می کنند.

کلیه افرادی که به طور مستقل به اداره مالیات گزارش می دهند اظهارنامه 3-NDFL را پر می کنند و تا 30.04 سال بعد ارائه می کنند.

روش و شرایط پرداخت مالیات بر درآمد شخصی

این مالیات به صورت ماهانه قبل از صدور دستمزد برای کارکنان (کارمندان) شرکت پرداخت می شود. افراد تا تاریخ 15.07، یعنی سالی که درآمد دریافت می کنند، مالیات پرداخت می کنند. افراد و کسانی که در مطب خصوصی هستند 3 بار در سال مالیات می پردازند.

مقامات مالیاتی پیش پرداخت های کارآفرینان خصوصی را به تنهایی محاسبه می کنند، آنها از طریق پست یا ایمیل اخطار دریافت می کنند. بر اساس این اطلاعیه، آنها این مالیات بر درآمد شخصی را طبق طرح زیر پرداخت می کنند:

برای دوره از ژانویه تا ژوئن - تا 15 ژوئیه؛
از ژوئیه - سپتامبر - تا 15 اکتبر؛
از اکتبر - دسامبر - تا 15 ژانویه.

رعایت قوانین محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، روسای شرکت ها، کارآفرینان خصوصی، کسانی که انواع دیگر خدمات مالیاتی را ارائه می دهند را از مشکلات پس از ممیزی مالیاتی نجات می دهد.

نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی

اظهارنامه را می توان به سه طریق به سازمان مالیاتی تسلیم کرد:

حضوری یا با وکالت؛
از طریق پست، لیستی از پیوست ها (تاریخ تسلیم اظهارنامه، تاریخ مهر روی نامه در نظر گرفته می شود).
در مورد مدیریت اسناد الکترونیکی (برای این گزینه باید یک امضای دیجیتال الکترونیکی صادر شده توسط یک مرکز ویژه داشته باشید).

اظهارنامه درآمد شخصی

سند اصلی برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی یک اظهارنامه در قالب 3-NDFL است.

همراه با اظهارنامه، فرمی مبنی بر تایید درآمد و هزینه ارائه می شود.

در صورت عدم تسلیم اظهارنامه، جریمه 5% مالیات پرداخت نشده هر ماه از تاریخ تسلیم آن خواهد بود. جریمه نمی تواند از 30٪ مبلغ پرداخت نشده تجاوز کند و نمی تواند کمتر از 1000 روبل باشد.

نرخ مالیات (ماده 224 قانون مالیات)

جدول زیر نرخ مالیات بر درآمد را توضیح می دهد.

مقیم مالیاتی - شخصی که واقعاً برای حداقل 183 روز تقویمی در 12 ماه متوالی در خاک روسیه می ماند.

کسر مالیات بر درآمد شخصی (آموزش تصویری)

کسر مالیات می تواند دارایی، استاندارد، حرفه ای یا اجتماعی باشد. در اصل، اینها مزایایی هستند که با شرایط خاصی ارائه می شوند. به این معنی که اگر فردی حق قانونی برای کاهش میزان مالیات را داشته باشد، آن را از مبلغ ناقص پرداخت می کند. ویدیوی زیر یک درس ویدیویی در مورد پرداخت کنندگان اصلی، نرخ ها، استاندارد، کسورات دارایی و اجتماعی ارائه می دهد، 3 مثال عملی از محاسبه کسر مالیات بر درآمد شخصی مورد بحث قرار می گیرد ⇓

مالیات در فدراسیون روسیه توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. مودیان و پرداخت کنندگان عوارض به عنوان شرکت ها و اشخاصی که مکلف به پرداخت مالیات و عوارض هستند شناخته می شوند. طبق قوانین مالیاتی، مالیات های پرداخت شده توسط افراد عبارتند از:

1. مالیات بر دارایی افراد.

مالیات بر دارایی افراد توسط قانون فدراسیون روسیه در 9 دسامبر 1991 شماره 1-2003 "در مورد مالیات بر دارایی افراد" معرفی شد. اما از 1 ژانویه 2015 قانون شماره 2003-1 لغو شد و فصل جدیدی از قانون مالیات "مالیات بر دارایی افراد" شروع به کار کرد. یکی از تغییرات اصلی ارائه شده توسط فصل جدید قانون مالیات فدراسیون روسیه، انتقال به محاسبه مالیات بر دارایی نه از موجودی، بلکه از ارزش کاداستر است.

مالیات دهندگان مالیات افرادی هستند که دارای حق مالکیت بر اموالی هستند که مشمول مالیات هستند.

موضوع مالیات املاک زیر در محدوده شهرداری است:

1. ساختمان مسکونی.

2. محل زندگی (آپارتمان، اتاق).

3. گاراژ، پارکینگ.

4. مجتمع املاک و مستغلات.

5. شیء ساخت ناتمام.

6. ساختمان، سازه، سازه، اتاق دیگر.

ساختمان‌های مسکونی واقع در زمین‌هایی که به منظور حفظ زیرمجموعه‌های فردی، کشاورزی حومه، کشاورزی کامیون، باغبانی، ساخت و ساز مسکن شخصی ارائه شده است، به عنوان ساختمان‌های مسکونی طبقه‌بندی می‌شوند.

پایه مالیاتی در رابطه با هر اقلام مشمول مالیات به عنوان قیمت کاداستر آن تعیین می شود که در کاداستر املاک دولتی از 01 ژانویه سالی که دوره گزارش برای پرداخت مالیات است، ذکر شده است. تغییرات در ارزش کاداستر ملک در طول دوره مالیاتی در محاسبه مبلغ مالیات در نظر گرفته نمی شود. به استثنای موارد تغییر در ارزش کاداستر به دلیل اصلاح خطای فنی مرتکب شده توسط ارگانی که ثبت کاداستر دولتی را انجام می دهد.

میزان مالیات آپارتمان بر اساس قیمت کاداستر آن با کاهش ارزش کاداستر 20 متر مربع از کل مساحت تعیین می شود. میزان مالیات اتاق بر اساس قیمت کاداستر با کاهش 10 متر مربع تعیین می شود. میزان مالیات ساختمان مسکونی بر اساس ارزش کاداستری آن به ازای کاهش 50 متر مربعی تعیین می شود. مقدار مالیات در رابطه با یک مجتمع املاک و مستغلات، اما در جایی که حداقل یک خانه در ترکیب وجود دارد، به عنوان ارزش کاداستر آن یک میلیون روبل کاهش می یابد.

قانون سه نرخ اساسی برای مالیات تعیین می کند:

0.1 درصد ارزش کاداستر ساختمان ها و اماکن مسکونی، ساختمان های مسکونی ناتمام، مجتمع های تک ملکی که شامل حداقل یک محل مسکونی، گاراژ و پارکینگ، ساختمان یا سازه های تاسیساتی با مساحت بیش از 50 متر مربع است. ، واقع در زمین های زیرمجموعه شخصی، کشاورزی ویلا، کشاورزی کامیون، باغبانی یا ساخت و ساز مسکن فردی؛

2. 2% ارزش کاداستری مراکز اداری، تجاری و تجاری و اماکن موجود در آنها، اماکن غیر مسکونی برای ادارات، اماکن خرده فروشی، پذیرایی عمومی و خدمات مصرفی و همچنین املاکی که ارزش کاداستر آن بیش از 300 میلیون است. روبل؛

3. 0.5 درصد ارزش کاداستر سایر اشیاء.

با این حال ، هر اداره شهرداری این حق را دارد که به طور مستقل نرخ های مالیاتی متفاوتی را در رابطه با قیمت کاداستر شی ، نوع ، مکان آن و همچنین نوع مناطق سرزمینی که ملک در آن قرار دارد تعیین کند. می توانید نرخ را به صفر کاهش دهید و تنها سه برابر نرخ پایه را افزایش دهید.

1. قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و قهرمانان فدراسیون روسیه و همچنین افرادی که نشان افتخار سه درجه را دریافت کرده اند.

2. معلولین گروه I II معلولیت و همچنین افراد دارای معلولیت از دوران کودکی.

3. شرکت کنندگان در جنگ داخلی و جنگ بزرگ میهنی، سایر عملیات نظامی برای دفاع از اتحاد جماهیر شوروی.

4. افراد پرسنل غیرنظامی ارتش شوروی، نیروی دریایی، نهادهای امور داخلی و امنیت دولتی.

5. اشخاصی که طبق قانون فدراسیون روسیه 15 مه 1991 شماره 1244-I، FZ 26 نوامبر 1998 شماره 175-FZ، FZ 10 ژانویه 2002 شماره 2- مستحق دریافت حمایت اجتماعی هستند. FZ;

6. سربازان و همچنین شهروندانی که با رسیدن به سن از خدمت سربازی اخراج می شوند.

7. اشخاصی که مستقیماً در ترکیب واحدهای خطر ویژه در آزمایش‌های تسلیحات هسته‌ای و گرما هسته‌ای شرکت داشتند.

8. اعضای خانواده سربازانی که نان آور خود را از دست داده اند.

9. مستمری بگیرانی که طبق روال تعیین شده توسط قانون بازنشستگی مقرر شده است.

10. شهروندانی که از خدمت سربازی اخراج شده یا برای آموزش نظامی فراخوانده شده اند که وظیفه بین المللی خود را در افغانستان انجام می دهند.

11. افرادی که بیماری تشعشع را دریافت کرده اند یا دچار آن شده اند.

12. والدین و همسران پرسنل نظامی و کارمندان کشوری که در حین انجام وظیفه فوت کرده اند.

13. افرادی که فعالیتهای خلاقانه حرفه ای - در رابطه با اماکن مخصوص مجهز - را برای مدت استفاده از آنها انجام می دهند.

14. افراد - در رابطه با ساختمان ها یا سازه های خانگی که مساحت هر یک از آنها از 50 متر مربع تجاوز نمی کند و در زمین های ارائه شده برای کشاورزی فرعی شخصی، کلبه های تابستانی، کشاورزی کامیون، باغبانی یا ساخت و ساز مسکن انفرادی قرار دارند. .

فقط یک ملک از هر نوع که متعلق به مؤدی است از پرداخت مالیات معاف است. همچنین قانونگذار برای چهار سال اول قوانین جدید استفاده از ضرایب کاهشی را پیش بینی کرده است. برای محاسبه مالیات سال 2015، پایه مالیاتی باید 0.2، برای سال 2016 - 0.4، برای سال 2017 - 0.6 و برای سال 2018 - 0.8 ضرب شود.

2. مالیات حمل و نقل.

از 01 ژانویه 2003 چ. 28 قانون مالیات فدراسیون روسیه مالیات حمل و نقل را به عنوان یک منبع بودجه هدفمند برای تشکیل صندوق های جاده ای سرزمینی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون تعریف می کند. مالیات حمل و نقل یک مالیات منطقه ای است که توسط قانون مالیات و قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون ایجاد و اجرا می شود. قانون فدرال موضوع مالیات، روش ایجاد پایه مالیاتی، دوره مالیاتی، روش محاسبه مالیات و مرزهای نرخ مالیات را تعیین می کند و افراد فدراسیون حق دارند عناصر مالیاتی زیر را تعیین کنند:

1. نرخ مالیات در محدوده تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه.

2. شرایط و روش برای پرداخت مالیات.

3. مشوق های مالیاتی و زمینه های استفاده از آنها.

مشمول مالیات خودروها، موتورسیکلت‌ها، موتورسیکلت‌ها، اتوبوس‌ها و سایر ماشین‌ها و مکانیزم‌های خودکششی در مسیرهای بادی و کاترپیلار، هلیکوپتر، هواپیما، قایق‌های تفریحی، کشتی‌های موتوری، قایق، اتومبیل برفی، کشتی‌های بادبانی، اتومبیل برفی، قایق‌های موتوری، جت اسکی هستند. و سایر آب و هواپیماهایی که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در حالت خاصی اجرا می شوند. قایق های پارویی (و قایق های موتوری با موتور کمتر از 5 اسب بخار) مشمول مالیات نیستند. خودروهای سواری مخصوص استفاده افراد دارای معلولیت (و خودروهایی با قدرت موتور تا 100 اسب بخار که از طریق آژانس های تامین اجتماعی تهیه می شود)؛ کشتی های ماهیگیری رودخانه ای و دریایی؛ هواپیماها و هلیکوپترهای آمبولانس هوایی و خدمات پزشکی؛ سکوهای ثابت و شناور دریایی، سکوهای حفاری متحرک دریایی و کشتی های حفاری؛ کشتی های ثبت شده در ثبت بین المللی کشتی های روسیه؛ مسافر و بار دریایی، رودخانه و هواپیما متعلق به یک سازمان یا یک کارآفرین انفرادی که فعالیت اصلی آنها اجرای حمل و نقل مسافر یا بار است. تراکتورها، ماشین‌های برداشت خودکششی از همه مارک‌ها، وسایل نقلیه ویژه ثبت‌شده توسط تولیدکنندگان کشاورزی و استفاده در کارهای کشاورزی؛ وسایل نقلیه متعلق به مقامات اجرایی فدرال بر اساس حق کنترل عملیاتی، در صورتی که خدمات نظامی یا خدمات معادل آن توسط قانون پیش بینی شده باشد. وسایل نقلیه در لیست تحت تعقیب، مشروط به سرقت.

علاوه بر این، قوانین مالیاتی فدراسیون روسیه ویژگی های مشخصه شناسایی توسط مالیات دهندگان را، هم در انتقال وسایل نقلیه و هم برای وسایل نقلیه ثبت شده به افراد، که توسط آنها بر اساس وکالتنامه به دست آمده یا منتقل شده است، تعیین می کند. قبل از 23 ژوئیه 2002 یک وسیله نقلیه را در اختیار داشته باشد و از بین ببرد. شخصی است که در وکالتنامه ذکر شده است. در این صورت اشخاصی که خودروهای علامت گذاری شده بر روی آنها ثبت شده موظفند به موجب وکالت نامه انتقال خودروهای مذکور را به سازمان مالیاتی محل سکونت خود اعلام کنند. اگر شخصی که وسیله نقلیه برای او ثبت شده است، آن را با وکالتنامه به شخص دیگری منتقل کرده و به سرعت در این مورد به سازمان مالیاتی اطلاع نداده است، این شخصی است که وسیله نقلیه برای او ثبت نام شده است که مالیات دهنده است. در صورتی که پس از وضع این مالیات، وسیله نقلیه بر اساس وکالتنامه منتقل شده باشد، پرداخت کننده شخصی است که وسیله نقلیه برای او ثبت شده است.

اگر مؤدی دارای چندین وسیله نقلیه باشد که مشمول مالیات می شوند، برای مقاصد مالیاتی، پایه مالیاتی به طور جداگانه برای هر وسیله نقلیه تعیین می شود. در این راستا، مؤدی مکلف است برای هر وسیله نقلیه ثبت شده روی آن، سوابق جداگانه ای نگهداری کند.

دوره مالیاتی سال تقویمی است. بسته به نوع وسیله نقلیه، نرخ مالیات توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون تعیین می شود. هنر 361 قانون مالیات فدراسیون روسیه میانگین نرخ مالیات حمل و نقل را تعیین می کند که می تواند توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون افزایش یا کاهش یابد، اما نه بیش از 10 برابر.

قانون مالیات فدراسیون روسیه اجازه می دهد تا طبق قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، نرخ های مالیاتی متفاوت در رابطه با هر دسته از وسایل نقلیه و همچنین با در نظر گرفتن عمر مفید تعیین شود.

در حال حاضر، قوانین فدرال معافیت هایی را برای پرداخت مالیات حمل و نقل ایجاد نمی کند. حق ایجاد مزایای مالیاتی به نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون واگذار می شود. به عنوان یک قاعده، مزایای ایجاد شده توسط نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون ماهیت اجتماعی دارد.

در صورت ثبت نام وسیله نقلیه و (یا) حذف وسیله نقلیه از ثبت (حذف ثبت نام، حذف از ثبت کشتی دولتی و غیره) در دوره مالیاتی، مبلغ مالیات با در نظر گرفتن ضریب تعیین شده به عنوان نسبت محاسبه می شود. از تعداد ماه های کاملی که طی آن این وسیله نقلیه به مالیات دهندگان ثبت شده است، به تعداد ماه های تقویم در دوره مالیاتی. در این صورت ماه ثبت نام وسیله نقلیه و همچنین ماه حذف وسیله نقلیه از ثبت به عنوان یک ماه کامل در نظر گرفته می شود. در صورت ثبت نام و انصراف وسیله نقلیه ظرف یک ماه تقویمی، ماه ذکر شده یک ماه کامل تلقی می شود.

دستگاه‌های ثبت‌نام دولتی خودروها موظفند ظرف ده روز پس از ثبت نام یا انصراف خودروهای ثبت‌شده یا خارج‌شده توسط این سازمان‌ها و همچنین اشخاصی که خودروها بر روی آنها ثبت شده‌اند به مقامات مالیاتی محل خود اطلاع دهند. من اهل ثبت نام هستم

3. مالیات زمین.

وضع مالیات بر زمین بر اساس ارزش کاداستری یک قطعه زمین، مکانیزم اصلی مالیات در مالیات بر زمین است. از 01 ژانویه 2005، سازمان ها و افراد باید طبق قوانین جدید در ارتباط با معرفی Ch. 31 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

مالیات زمین به عنوان مالیات محلی ایجاد می شود که پایه درآمدی بودجه های محلی را تشکیل می دهد و توسط قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها اجرا می شود و پرداخت در این مناطق الزامی است.

قوه مقننه این اختیار را دارند که:

1. تعیین نرخ مالیات خاص در کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

2. ایجاد مزایای مالیاتی اضافی، زمینه ها و روند اعمال آنها.

3. تعیین اندازه مبلغ معاف از مالیات برای دسته خاصی از مودیان.

4. روش و شرایط پرداخت را تعیین کنید.

پرداخت کنندگان مالیات زمین، سازمان ها و افرادی هستند که بر اساس حق مالکیت، حق استفاده دائمی (نامحدود) یا حق تملک ارثی مادام العمر مالک زمین هستند. در عین حال ، سازمان ها و افراد در رابطه با زمین هایی که در حق استفاده بلاعوض با مدت معین دارند یا طبق قرارداد اجاره به آنها منتقل شده اند ، به عنوان پرداخت کننده شناخته نمی شوند.

موضوع مالیات، زمین هایی است که در محدوده شهرداری قرار دارند.

پایه مالیاتی به عنوان ارزش کاداستری قطعات زمین که به عنوان موضوع مالیات شناخته می شود، تعریف می شود. پایه مالیات برای هر قطعه زمین به عنوان ارزش کاداستر آن از اول ژانویه سالی که دوره مالیاتی است تعیین می شود. در رابطه با قطعه زمین تشکیل شده در دوره مالیاتی، پایه مالیاتی در این دوره مالیاتی به عنوان ارزش کاداستر آن از تاریخ ثبت کاداستر دولتی چنین قطعه زمین تعیین می شود. برای برخی از دسته های افراد، پایه مالیاتی با مبلغ معاف از مالیات 10000 روبل به ازای هر مالیات دهنده برای هر قطعه زمین کاهش می یابد. در صورتی که زمین ها در مالکیت مشاع باشد، پایه مالیاتی به نسبت سهم هر مؤدی در مالکیت مشاع تعیین می شود. در خصوص اراضی مشاع، مبنای مالیاتی برای هر یک از مؤدیانی که مالک این قطعه زمین هستند، به سهم مساوی تعیین می شود.

نرخ مالیات توسط قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها به عنوان درصدی از پایه مالیات تعیین می شود. در عین حال، قانون مالیات فدراسیون روسیه حداکثر نرخ ها را تعیین می کند:

1. 0.3% نسبت به زمین های طبقه بندی شده به عنوان زمین کشاورزی یا زمین در محدوده مناطق کشاورزی در سکونتگاه ها و برای تولیدات کشاورزی استفاده می شود. سهام مسکن و تاسیسات زیربنایی مهندسی مجتمع مسکونی و مشاعی یا تملک شده برای ساخت و ساز مسکن. خریداری شده برای یک مزرعه فرعی فردی؛ محدودیت در گردش مطابق با قوانین فدراسیون روسیه، ارائه شده برای اطمینان از نیازهای دفاعی، امنیتی و گمرکی.

2. 1.5 درصد نسبت به سایر قطعات زمین.

4. مالیات بر درآمد شخصی.

مالیات بر درآمد شخصی (PIT) نوع اصلی مالیات های مستقیم است. به عنوان درصدی از کل درآمد افراد، منهای هزینه های مستند، مطابق با قوانین جاری محاسبه می شود.

پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی افرادی هستند که برای اهداف مالیاتی به دو گروه تقسیم می شوند:

1. افرادی که ساکن مالیات فدراسیون روسیه هستند.

2. افرادی که ساکن مالیات فدراسیون روسیه نیستند.

درآمد مشمول مالیات:

1. از فروش اموالی که کمتر از 3 سال تملک داشته باشد.

2. از اجاره مال;

3. درآمد از منابع خارج از فدراسیون روسیه.

4. درآمد در قالب انواع جوایز.

5. سایر درآمدها.

فهرست جزئی از انواع درآمد معاف از مالیات:

1. مزایای دولتی، به استثنای مزایای ناتوانی موقت (از جمله مزایای مراقبت از کودک بیمار).

2. حقوق بازنشستگی دولتی و مستمری کار.

3. انواع پرداخت غرامت تعیین شده توسط قانون فعلی فدراسیون روسیه، قوانین قانونی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، تصمیمات نهادهای نمایندگی خودگردان محلی.

4. جبران خسارت ناشی از جراحت یا سایر صدمات به سلامتی.

5. تأمین رایگان مسکن و امکانات رفاهی، سوخت یا غرامت مناسب پولی.

6. پرداخت هزینه و (یا) صدور کمک هزینه غیرنقدی و همچنین با پرداخت وجوه نقدی در قبال این کمک هزینه.

7. پرداخت هزینه غذا، تجهیزات ورزشی، تجهیزات، لباس ورزشی و تشریفاتی دریافتی ورزشکاران و کارکنان سازمان های فرهنگی بدنی و ورزشی برای فرآیند آموزشی و شرکت در مسابقات ورزشی.

8. اخراج کارکنان، به استثنای غرامت مرخصی استفاده نشده.

9. فوت نظامیان یا کارمندان دولت در انجام وظایف رسمی.

10. بازپرداخت سایر هزینه ها از جمله هزینه های ارتقاء سطح حرفه ای کارکنان.

11. انجام وظایف کارگری توسط مؤدی (از جمله انتقال به محل کار در محل دیگر و بازپرداخت هزینه های سفر).

12. حق الزحمه اهداکنندگان برای خون اهدایی، شیر مادر و سایر کمک ها.

13. نفقه دریافتی مؤدیان;

14. مبالغ دریافتی توسط مالیات دهندگان در قالب کمک های بلاعوض (کمک بلاعوض) که برای حمایت از علم و آموزش، فرهنگ و هنر در فدراسیون روسیه ارائه می شود.

15. مبالغ دریافتی مالیات دهندگان در قالب جوایز بین المللی، خارجی یا روسی برای دستاوردهای برجسته در زمینه علم و فناوری، آموزش، فرهنگ، ادبیات و هنر طبق فهرست جوایز تایید شده توسط دولت فدراسیون روسیه.

16. مبالغ کمک مالی یک بار ارائه شده.

17. مؤدیان مالیات در ارتباط با بلایای طبیعی یا سایر موارد اضطراری.

18. کارفرمایان به اعضای خانواده کارمند یا کارمند متوفی در رابطه با فوت یکی از اعضای خانواده وی.

19. مالیات دهندگان به صورت کمک های بشردوستانه (کمک) و نیز به صورت کمک های خیریه (نقدی و غیرنقدی).

20. مالیات دهندگان از میان اقشار فقیر و بی حمایت اجتماعی شهروندان در قالب مبالغ کمک های اجتماعی هدفمند.

21. مالیات دهندگانی که از اقدامات تروریستی در قلمرو فدراسیون روسیه آسیب دیده اند.

22. مبالغ جبران کامل یا جزئی هزینه کوپنها به استثنای توریستی.

23. مبالغی که کارفرمایان پس از پرداخت مالیات بر درآمد شرکتها در اختیار آنها قرار می دهند، برای درمان و مراقبت های پزشکی کارکنان، همسر، والدین و فرزندانشان.

24. مبالغ دستمزد و سایر مبالغ ارز خارجی دریافتی مالیات دهندگان از مؤسسات یا سازمانهای دولتی که از بودجه فدرال تأمین می شود.

25. درآمد اعضای یک اقتصاد دهقانی (کشاورزی) که در این اقتصاد دریافت می شود.

26. درآمد مؤدیان از جمع آوری و تحویل گیاهان دارویی.

27. درآمد شکارچیان آماتور از اجاره به انجمن های شکارچی.

28. درآمد نقدی و غیرنقدی دریافتی از اشخاص از طریق ارث.

29. جوایز نقدی و (یا) غیرنقدی دریافت شده توسط ورزشکاران از جمله ورزشکاران دارای معلولیت برای جوایز مسابقات ورزشی زیر.

30. مبالغی که سازمانها و (یا) افراد به یتیمان زیر 24 سال برای آموزش در مؤسسات آموزشی پرداخت می کنند.

31. میزان سود تعهدات خزانه دولت، اوراق قرضه و سایر اوراق بهادار دولتی فدراسیون روسیه.

32. درآمد دریافتی یتیمان;

33. درآمد بیش از 4000 روبل دریافت شده به هر یک از دلایل زیر برای دوره مالیاتی:

الف) هزینه هدایای دریافتی از سازمان ها یا کارآفرینان فردی؛

ب) ارزش جوایز نقدی و غیرنقدی.

ج) میزان کمک های مادی که کارفرمایان به کارکنان خود ارائه می دهند.

د) هزینه هر گونه برد و جوایزی که در مسابقات، بازی ها و سایر رویدادها به منظور تبلیغات کالاها (کارها، خدمات) دریافت می شود.

ه) میزان کمک های مادی ارائه شده به افراد معلول توسط سازمان های عمومی معلولان.

و) سود اوراق قرضه وام های دولتی فدراسیون روسیه.

ز) کمک (نقدی و غیر نقدی) و همچنین هدایایی که جانبازان جنگ بزرگ میهنی دریافت کرده اند که بیش از 10000 روبل برای دوره مالیاتی نباشد.

نرخ های مالیات تعیین می شود:

1. به میزان 13 درصد.

2. به مبلغ 35% برای درآمدهای زیر:

الف) هزینه هر گونه برد و جوایزی که در مسابقات، بازی ها و رویدادهای دیگر به منظور تبلیغات کالاها، آثار و خدمات دریافت می شود، بیش از بیش از 4000 روبل.

ب) درآمد سود سپرده در بانک ها بر حسب مازاد بر مبلغ سپرده های روبلی محاسبه شده بر اساس دو سوم نرخ فعلی تامین مالی. و 9 درصد در سال بابت سپرده های ارزی.

ج) مقدار پس انداز سود هنگام دریافت وجوه قرض شده (اعتباری) توسط مالیات دهندگان بر حسب بیش از مقدار معین، به استثنای درآمد به شکل منافع مادی دریافتی از پس انداز سود استفاده از وام هایی که واقعاً برای ساخت و ساز جدید هزینه شده است. یا در مورد خرید یک ساختمان مسکونی، آپارتمان یا سهام.

3. نسبت به کلیه درآمدهای دریافتی افراد غیر مقیم مالیاتی به استثنای درآمدها به میزان 30 درصد تعیین می شود:

الف) به صورت سود سهام از مشارکت سهام در فعالیت های سازمان های روسی که نرخ مالیات آنها 15 درصد تعیین شده است.

ب) از اجرای استخدام بر اساس اختراع که نرخ آن 13٪ تعیین شده است.

ج) از اجرای فعالیت کارگری به عنوان یک متخصص بسیار واجد شرایط 13٪ تعیین می شود.

د) از اجرای فعالیت های کارگری توسط شرکت کنندگان در برنامه دولتی برای کمک به اسکان داوطلبانه هموطنان مقیم خارج از کشور به فدراسیون روسیه 13٪ تعیین می شود.

ه) از انجام وظایف کار توسط اعضای خدمه کشتی های قایقرانی با پرچم دولتی فدراسیون روسیه 13٪ تعیین می شود.

و) از اجرای فعالیت کارگری توسط اتباع خارجی یا افراد بدون تابعیت که به عنوان پناهنده شناخته می شوند، به میزان 13 درصد شناسایی می شود.

ز) با نرخ 9 درصد نسبت به درآمد به صورت سود اوراق قرضه با پشتوانه وام مسکن منتشر شده قبل از 10 ژانویه 2007 تعیین می شود.

هنگام تعیین پایه مالیاتی، کسر مالیات در نظر گرفته می شود: استاندارد، اجتماعی، سرمایه گذاری، دارایی و حرفه ای.

5. مالیات آب.

مالیات آب توسط هنر تنظیم می شود. 25 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

سازمان ها و اشخاصی که استفاده ویژه و (یا) ویژه آب را انجام می دهند به عنوان مالیات دهندگان شناخته می شوند. سازمانها و اشخاصی که بر اساس توافقنامه یا تصمیمات منعقده و اتخاذ شده پس از لازم الاجرا شدن قانون آب از آب استفاده می کنند، مؤدی شناخته نمی شوند.

انواع کاربرد بدنه های آبی:

1. آب مصرفی از بدنه های آبی.

2. استفاده از محوطه آب بدنه های آبی به استثنای رفتینگ چوبی در قایق ها و کیسه ها.

3. استفاده از بدنه های آبی بدون برداشت آب برای مقاصد برق آبی.

4. استفاده از بدنه های آبی به منظور رفتینگ الوار در قایق ها و کیسه ها.

پایه مالیاتی توسط مالیات دهندگان به طور جداگانه برای هر آب تعیین می شود:

1. هنگام برداشت آب، پایه مالیاتی به عنوان حجم آب برداشت شده از بدنه آبی در طول دوره مالیاتی تعریف می شود.

2. در استفاده از حریم آبی بدنه‌های آبی به استثنای رفتینگ چوبی در قایق‌ها و کیسه‌ها، پایه مالیاتی به عنوان مساحت فضای آبی ارائه شده تعیین می‌شود.

3. هنگامی که از بدنه های آبی بدون برداشت آب برای مقاصد برق آبی استفاده می شود، پایه مالیاتی به عنوان مقدار برق تولید شده در دوره مالیات تعیین می شود.

4. هنگام استفاده از آب‌ها به منظور رفتینگ الوار در قایق‌ها و کیسه‌ها، پایه مالیاتی حاصل ضرب حجم کلک‌ها و کیسه‌های چوبی برای دوره مالیاتی به هزار متر مکعب و مسافت رفتینگ تعیین می‌شود. بر حسب کیلومتر تقسیم بر 100 بیان می شود.

نرخ مالیات توسط هنر تعیین می شود. 333.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه. زمانی که آب بیش از حد مجاز مصرف آب مصرف شود، نرخ بر حسب چنین مازادی به میزان پنج برابر تعیین می شود. در صورت عدم وجود محدودیت های سه ماهه مصوب، محدودیت های سه ماهه 1/4 سقف مصوب سالانه محاسبه می شود.