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個人所得税（個人所得税）。 個人所得税個人所得税の納税者は誰ですか

この記事では、個人所得税の支払いなどの手続きを検討することを提案します。 個人は、個人所得税とは何か、誰がそれを支払う義務があるのか​​、そしてどのような種類の利益から、そしてまたこの課税が州の予算にどのように支払われるのかを知るでしょう。

与えられた推奨事項を考慮して、納税者は、送金の段階、延滞があるかどうか、および税務サービス宛ての文書がチェックされているかどうかを独立して制御できます。

ロシア連邦の市民と非居住者の両方のすべての個人は、個人所得税を含む多くの直接税を国庫に支払う必要があります。 このタイプの支払いは、納税者の​​利益の合計額のパーセンテージとして請求されます。

ほとんどの場合、個人は収入の13％を提供しますが、一部の支払い元では9、15、30、または35％が請求される場合があります。

注意！ 所得税は、給与だけでなく、国外の安全保障基金からの支払いの場合は退職給付やその他の多くの種類の利益にも課せられます。

誰がどのような場合に個人所得税を支払わなければならないか

ロシア連邦の納税者として認められている多くの外国人または個人（これらはロシア国民ではないが、年間183日以上この地域に入る納税者）は、個人所得税の未払いにより課税されます。

これを回避するために、上記の人々だけでなく、ロシア国民およびロシアの資金源の助けを借りてお金を受け取るすべての外国人は、期限内に全額税金を支払う義務があります。

納税者は、ほとんどすべての種類の所得から個人所得税を支払う必要があります。その主なものは次のとおりです。

  1. プロパティタイプの利益。家、車、アパート、その他の不動産を所有する個人が、不動産の売却または賃貸の結果としてお金を稼いだ場合、その利益の13％を州の予算に支払う必要があります。
  2. 外国のタイプの収入。ロシアの領土にいる納税者は、州外に旅行してそこでお金を稼ぐか、または他の手段で外国の支払い源から利益を受け取ることがあります。 同様の性質のすべての重要な資産も個人所得税の対象となります。
  3. 賞金。宝くじ、プロモーション、コンテスト、賭け、およびその他のこの種のイベントで勝者となる個人の所得税は、必然的に個人の所得から源泉徴収され、国庫に独自に支払われる必要があります。

税金の支払い方法

一部の納税者は、税収を支払うことができるすべての方法を知らず、その結果、プロセスを遅らせ、その後、法律に問題を引き起こします。 税金の支払いは、法律で承認されている2つの方法、つまり特別な電子ポータルを使用する方法と、記入する方法のいずれかで行うことができます。

個人所得税の納付サービス

個人に発生した金額は、インターネットで所得税として支払うことができます。 これを行うには、誰でもアクセスできる連邦税務サービスのWebサイトにアクセスし、「個人の納税」というセクションを見つけてログインする必要があります。 その後、納税者にはそのような機会がいくつか提供されます。

  • 支払いを作成します。このサービスの助けを借りて、個人は、税通知を受け取るまで、固定資産税または土地税、ならびに輸送費を支払うために必要なさまざまな支払い文書をオンラインで作成することができます。
  • 個人所得税と罰金を支払います。また、電子ポータルを使用して、個人所得税の支払いを目的としたドキュメントを作成できます。 また、一定期間内に3-NDFL申告書を提出する義務を負った納税者は、定められた期間に違反した場合、オンラインで罰金を支払うことができます。
  • 債務をキャンセルします。課税ベースの規模または利益創出の誤った決定の結果として、その一部が州に返還されることを意味し、他の多くの状況と同様に、納税者は州に債務を負う可能性があります。 電子ポータルでは、債務返済を目的とした支払書類に記入し、キャンセルすることができます。
納税者が債務を持っているかどうかわからない場合は、このサービスを使用してこの情報を見つけることができることに注意してください。 彼の名前のどちらかによって、借金の存在が可能です。

申告時に所得税を支払う方法

ロシア連邦で税金を支払うために使用される別の方法は、3-NDFLの登録です。 この文書に法的効力を持たせるには、現在の法律で承認された形式（注文番号ММВ-7-11/ 552）で厳密に作成し、信頼できる情報のみを含める必要があります。

ドキュメントを作成する最も簡単な方法は手作業です。 これを行うには、空の申告書が必要になります。この用紙は、自分でダウンロードするか、税務署から無料​​で入手できます。 ただし、最後の方法を選択する場合は、同じ検査に進む必要があります。この検査に、3-NDFLフォーム（つまり、個人の登録場所にある機関）が送信されます。

書類を受理し、税金を支払うためにフォームに記入する際には、次のヒントを考慮する必要があります。

  1. 信頼できる情報を提供してください。 3-NDFL形式で書き込まれたデータが有効であると認識されるために、それらを記憶する必要はなく、計算または発明を試みる必要はありません。 ほとんどの情報は2-NDFL証明書に基づいて示され、残りのパラメーターは他の文書に基づいており、これらの書類の原本またはコピーは、宣言とともに検証のために提出されます。
  2. 必要条件を忘れないでください。一部の個人は、自分の署名、識別コード、名前、イニシャルがフォームの最初のページでのみ十分であると誤って信じています。 ただし、これらの詳細の存在は各シートに必要です。 また、現在の日付を記入してください。
  3. デザインルールに従ってください。ロシアの連邦税務当局は、宣言に記入しなければならないいくつかの規則を確立しています。 番号ММВ-7-11/ 552の下で注文に追加として出てきた特別な指示を使用して、要件に精通することができます。

電子的に書類を扱うことに慣れていて、3-NDFLを発行して税金を支払いたい納税者は、特別なソフトウェアを無料でダウンロードできます。 プログラムに情報を入力し、コンピューターで入力した後、申告書を確認のためにインターネットを使用して税務当局に送信するか、印刷して個人的に取得することができます。

3-NDFL形式は膨大な数のコードの導入を意味するため、必要な数値の組み合わせのリストがロードされているため、以前にそのような税暗号に遭遇したことがない人は、プログラム内のドキュメントで作業することをお勧めします。

税金は、法律で定められた金額で、定められた期間内に、予算および予算外資金への支払人の強制的な拠出です。 これは、国民所得の再分配および州の予算および予算外基金への財源の動員に関連して、州が法人および個人と持つ金銭的関係を表しています。 国内総生産の生産における主要な参加者によって貢献がなされています：

O労働者は、労働によって物質的および非物質的な利益を生み出し、一定の収入を得る。

O事業体、資本の所有者。

税金の拠出を犠牲にして、州の財源が形成され、その予算と予算外の資金に蓄積されます。 したがって、税の経済的内容は、一方では事業体と市民、他方では財政の形成に関する国家との関係によって表されます。

しかし、税金は経済的なカテゴリーであるだけでなく、財政的なカテゴリーでもあります。 財務カテゴリとして、税金はすべての財務関係に固有の一般的な特性、およびそれらの特徴的な機能と機能、独自の動きの形式、つまり、一連の財務関係全体からそれらを区別する機能を表します。 税金の機能は、その社会経済的本質、内部内容を明らかにします。 市場経済における人口からの税金の役割は正確には何ですか、それらは経済メカニズムでどのような機能を果たしますか？ この問題にはいくつかの見方がありますが、私は税金の3つの機能を強調します。

O分配;

O会計;

Oコントロール。

さらに、分布関数は、規制と刺激などに分けることができます。

最も一貫して実装されている機能は、会計機能です。 財政機能は主要な機能であり、最初はすべての州に特徴的です。 その助けを借りて、州の金銭的資金、つまり州が機能するための重要な条件が形成されます。

財政（予算）機能を通じて、国民の収入の一部は、国家機構の維持、国の防衛、および独自の収入源を持たない非生産分野の一部（多くの文化的機関-図書館、アーカイブなど）、または適切なレベルの開発を保証するには不十分です-基礎科学、劇場、美術館、多くの教育機関など。この機能は、社会の最も貧しい社会階層に有利な国民所得。

財政機能の重要性は、社会の発展の経済的レベルの増加とともに増加します。 20世紀は、その機能の拡大と権力のある社会集団の特定の政策に関連する、徴税からの州の歳入の途方もない増加を特徴としています。 州は、行政機構において、経済的および社会的措置にますます多くの財源を費やしている。

経済的カテゴリーとしての人口からの税のもう一つの機能は、税収を定量的に反映し、それらを財政資源に対する州のニーズと比較することが可能になることです。 統制機能のおかげで、各税チャネルと税の「報道機関」全体の有効性が評価され、税制と予算政策の変更の必要性が特定されます。 税務および財務関係の管理機能は、分配機能の条件下でのみ現れます。

当初、税金の分配機能は純粋に財政的なものでした。つまり、軍隊、行政機構、および社会的領域を維持するために国庫を埋めることでした。 しかし、それ以来、国は国の経済生活の組織に積極的に参加する必要があると考えたため、税制によって実行される規制機能を獲得しました。 人口の所得の税制では、副次的機能を刺激し、抑制する（落胆させる）ことが現れました。 しかし、現在ロシア連邦で課されている税金のほとんどは財政目的のみであり、規制機能を備えているのはごくわずかです。

規制機能とは、再分配プロセスに積極的に参加する税金が、生殖に深刻な影響を及ぼし、その税率を刺激または抑制し、資本蓄積を増減させ、人口の有効需要を拡大または減少させることを意味します。 この機能は、会計機能と切り離せないものであり、密接に関連しています。 国家の国民所得を動員する税法の拡大は、生産過程の参加者との税の絶え間ない接触を引き起こし、それは繁殖のすべての段階で国の経済に影響を与える本当の機会を提供します。

税金の刺激的なサブ機能は、課税対象の優先機能にリンクされた給付、免税、優先のシステムを通じて実装されます。 それは、課税対象の変更、課税ベースの減少、および税率の低下に現れます。

個人に課される税の分割

ロシアの税制では、税金を徴収して使用する当局に応じて、3つのグループの税金があります。

1.連邦税。

2.地方税。

3.地方税および手数料。

ロシアの人口に対する主な種類の税金に焦点を当てます。

国民が支払う税金の主な種類。

u州の手数料

u地税

u個人の固定資産税

u外貨の購入に対する税金

u車両所有者税

u個人所得税

u自然人の登録料-起業家

u駐車料金

u国境通関手数料

u集落のエリアを掃除するための料金

uロシア連邦の年金基金への保険料

u税関の支払い

個人所得税

一般規定

個人所得税は、その年に受け取ったほぼすべての種類の所得に対して個人が支払う主な税金です。

税金は、法律で定められた期間内に、年初から発生主義で支払われ、以前に支払われた金額を相殺します。

給与税は雇用主によって源泉徴収されます。 税務当局に所得申告書を提出する必要があります。

ロシア連邦または旧ソ連の国際条約が特定のカテゴリーの市民への課税に関する他の規則を確立する場合、国際条約の規則が適用されます。

課税、会計、報告の簡素化されたシステムに切り替えた個々の起業家は、特許の年間費用を支払うという形で所得税を支払います。

支払人

ロシア連邦の市民、外国人、無国籍者：

ロシア連邦にあります 少なくない暦年で183日-ロシア連邦および海外の収入源からの収入に基づく

ロシア連邦にあります 以下暦年で183日-ロシア連邦の収入源からの収入のみ

課税対象

暦年に受け取った課税所得の合計。現金と現物の両方で、重要な給付の形を含みます。

所得の受領日は、所得の支払い（前払いを含む）、または所得の移転、または現物での所得の移転の日付です。

総課税所得

重要なメリット

従業員が無利子ローンまたは組織から低金利のローンを受け取った場合、課税所得の合計には、利息の節約という形で重要な利益が含まれます。

利点は、ルーブルの資金についてはロシア連邦中央銀行の借り換え率の2/3に基づいて計算された金額（または外貨の資金については年間10％）と実際に支払われた利息の金額との差です。 福利厚生税は組織によって源泉徴収されます。

不動産の売却

納税者として登録されていない市民が所有する不動産を売却する場合、住宅、サマーコテージ、ガーデンハウス、土地区画、土地共有を売却する場合、課税所得の合計はMMOTの5,000倍を超えない額で減額される場合があります。 （株式）、またはMMOTのサイズの1000倍を超えない金額-他の不動産を売却する場合。 （支払人の要求に応じて、この控除は実際に発生し、文書化された費用の控除に置き換えることができます。）

ロシア連邦外の収入源から収入を受け取る

ロシア連邦に永住権を持つ市民がロシア連邦外の源泉から収入を受け取ると、ロシア連邦外で支払われた税金の額は控除のために受け入れられますが、ロシア連邦の法律の下で支払われるべき額を超えない、すなわち、 ロシアの所得税のスケールを使用します。

課税対象外の所得

政府および地方自治体の証券に対する利息と賞金

生命への危害を補償するための、保険事故の発生に関連する任意の長期（少なくとも5年間）の生命保険、財産保険および賠償責任保険の契約に基づく強制保険の保険金（補償） 、健康および医療費

ロシア連邦の領土にある銀行の預金の利息と賞金は、以下を開きます。

qルーブル-ロシア連邦中央銀行が設定した借り換え金利の範囲内で利息が支払われる場合

q外貨で-利息が年間15％以内に支払われる場合

州の給付金、年金、学生奨学金

定額で課税される所得

ロシア連邦の領土にある銀行の預金に対する利息と賞金。預金が存在する期間中に有効な、ロシア連邦の中央銀行によって確立された借り換え率を超える金額（年間15％-預金に対して）外貨で）、およびいくつかの種類の保険金は、15％の割合で収入源で他の種類の収入とは別に課税されます。

課税ベース

標準的な控除。

標準的な控除は、主な仕事の場所で行われ、それがない場合は、納税者の​​要求に応じて他の収入源によって、または年末に納税者自身によって行われます。

最低税率で課税される所得の中に3倍および5倍の給付および給付がある場合は適用されません。

年金控除

従業員の収入から源泉徴収され、ロシア連邦の年金基金に支払われる金額（従業員の収入の1％）。 主な収入源によってのみ差し引かれます。 他の情報源は年金基金への拠出を差し控えますが、所得税控除は控除しません。

子供と扶養家族の控除

子供または扶養家族ごとに生産

主な収入源または年末に納税者自身によって作成されます。

慈善目的の控除

納税者が慈善目的で文化、教育、医療、社会保障の企業、組織、機関に、予算から部分的または完全に資金を提供して送金した所得の範囲内の金額。

主な収入源または年末に納税者自身が控除できます。

開発者のための控除

ロシア連邦の住宅、アパート、サマーコテージ、ガーデンハウスの購入または建設（完成）のために市民（開発者と購入者）の収入から割り当てられた金額。銀行ローンとそれらの利子の返済を目的とした金額が含まれます。

控除可能な金額は、MMOTの5,000以内の金額の対象となり、3年間を考慮に入れますが、年間総所得のサイズを超えないものとします。

控除は、主な収入源の経理部門または税務当局に申請を行った年から、3暦年以内に1つのオブジェクトに対してのみ行われます。

税率

1999年に獲得した包括利益に対する税率

暦年に受け取った課税所得の合計額

税率
連邦予算に

ロシア連邦の構成団体の予算に対する税率

総税額

最大30,000ルーブル。

30001から
60,000ルーブル

2,700ルーブル + 12%

3600ルーブ + 15% 30,000ルーブルを超える量から。

60001から
90,000ルーブル

6300ルーブル + 17%

8100ページ + 20% 60,000ルーブルを超える量から。

90001から
RUB 150,000

3%

11400ルーブル + 22%

14100ページ+ 25% 90,000ルーブルを超える量から。

150,001からこすります。 と
その上

24600ルーブ + 32%

29100 RUR. + 35% 150,000ルーブルを超える量から。

2000年に得られた包括利益に対する税率

源泉徴収税に関する雇用主およびその他の組織の義務

税の計算と源泉徴収の手順

賃金やその他の種類の報酬を従業員に支払う場合、企業は、発生主義の累積課税所得額から毎月の税額を計算して源泉徴収し、前月の源泉徴収額を相殺します。

税額控除は、主な収入源（主な職場）によって行われ、主な仕事場がない場合にのみ、別の収入源によって行うことができます。

源泉徴収されていない、または全額源泉徴収されていない税金は、法律で定められた保証（月収の50％以下）に従って債務が全額返済されるまで、会社が個人から徴収します。

財産の売却により市民に所得が支払われる場合、所得が非課税の最低額（MMOTの5000倍または1000倍）を超えた場合、所得の源泉である組織によって所得税が源泉徴収されます。市民は、自分が税務登録されており（身分証明書の納税者番号-TINを受け取っている）、自分で税金を支払うことを税務当局に報告していません。 それ以外の場合、支払組織はその場所の税務当局に金額を報告します。

企業は、労働報酬のために銀行から実際に資金を受け取った日までに、または従業員に代わって銀行口座から賃金を送金した日までに、計算されて個人から源泉徴収された税額を予算に振り替えます。

銀行口座を持っていない、または製品（作品、サービス）の販売による収入から給与を支払っていない企業は、給与が支払われた日の翌日までに税額を銀行に送金します。

個人が労働義務の履行のためではなく雇用主から収入を受け取った場合（たとえば、休暇の合計、病気の休暇の支払い、または物的および社会的利益の形で受け取った収入）、そのような収入から計算されて源泉徴収された所得税は送金されなければなりません。収入を受け取った月または指定された支払いが行われた月の翌月の5日以降。

銀行口座を持たない支店およびその他の個別の小区分に対する税金の振替は、親組織によって、支店または小区分の場所にある地域予算に行われます。

税務当局への報告

企業は税務当局に提出する必要があります：

報告四半期の翌月の1日目（1年後）までに、四半期ごとに、主な仕事の場所にいない個人に支払われた所得に関する総所得額と源泉徴収税額に関するレポート-報告の翌年の4月1日までに）

主な仕事の場所で個人に支払われる収入に関するレポート-毎年、翌年の4月1日までに

有価証券（為替手形を含む）の義務を履行するために個人に支払われる支払い、およびその他の有価証券の売買取引に関する情報

・レポートは、磁気メディアまたは電気通信を使用して提出する必要があります（銀行、保険会社、および証券市場の専門家の参加者を除き、最大10人の企業には適用されません）。

税務代理人である組織は、税務代理人の税法のパート1に基づいて責任を負います。

確定申告と所得税の納付に対する市民の責任

確定申告は、他の団体や個人の起業家から収入を得た個人が提出する必要があります。ただし、過去1年間の総収入が、最低料金

申告は、報告年の翌年の4月30日までに税務当局に提出されます。 個人は、提出後1か月以内に、申告で申告されたデータを明確にする権利を有します。

宣言は、収入の各支払い元と、発生した税金と支払われた税金の金額を示しています（主な仕事と他のソースからの収入とは別に）。

外国人と無国籍者の課税の特殊性

ロシア連邦に永住している外国人および無国籍者（暦年で183日以上）

ロシア連邦に恒久的に居住している外国人および無国籍者（暦年で183日以上）は、世界の所得からロシアの所得税を支払います。 これらの市民の課税所得は、ロシア連邦の市民の所得と同じ方法で決定されますが、次の特徴があります。

収入に含まれるもの：

ロシア連邦の領土での居住に関連して支払われた手当の額

学校での子供への教育、食事、休暇中および同様の目的での支払人の家族の旅行の費用に対する補償額

・ロシア連邦の領土での滞在日ごとの雇用主への追加支払い。

収入から除外：

州の社会保険および年金基金に割り当てられた金額

住居の賃貸料および事業目的の自動車の維持費に対する補償額

・ロシア連邦の領土内および基準の範囲内を超える移動に関連する旅費の金額。

収入の宣言

所得申告は、ロシア連邦の事業所（または居住地）の税務当局に提出されます。

・1暦年の推定収入について-ロシア連邦に到着した日から1か月以内（次の暦年にロシア連邦に滞在し続ける場合-翌年の4月30日まで）

ロシア連邦の領土での活動が暦年中に停止し、ロシア連邦を離れる場合、滞在期間中に実際に受け取った所得申告書は、出発の1か月前までに提出する必要があります。

税金の計算と支払いの手順

税は、税務当局による所得申告に基づいて計算されます。 前払いは、5月15日、8月15日、11月15日までに、納税義務の75％の割合で計算された金額の均等なシェアで行われます（提出された宣言によって決定されます）。

報告年度の再計算のための追加の支払いは、税務当局から支払人に送信された支払い通知の受領日から1か月以内に行われます。

ロシア連邦外で支払われた税額の相殺

ロシア連邦外で支払われた税金は、ロシア連邦の法律で定められた制限内でのみ相殺が認められます。 ロシアの所得税のスケールを使用します。

暦年で183日未満ロシア連邦に住む外国人および無国籍者

ロシア連邦に恒久的な居住地を持たない外国人および無国籍者は、通常、主な職務および非主な職務の場所での労働義務の遂行のためにロシア連邦の源泉から受け取った所得に対して所得税の対象となります。 。

ロシア連邦の源泉からの残りの収入については、ロシア連邦の国際条約、旧ソ連、または原則に基づいて行われた決定によって別段の定めがない限り、支払い元で20％の税率で源泉徴収されます。互恵の。

二重課税防止条約

外国人および無国籍者からの所得税の徴収は、ロシア連邦および旧ソ連の国際条約に従って終了または制限することができます。対応する外国の州で、ロシア連邦の市民に関して同じ措置が取られる場合、これは、この外国の中央税務当局によって正式に確認されなければなりません。 後者の場合、ロシア連邦財務省の指示に基づいて免税が行われます。

市民の固定資産税

課税対象

住宅、アパート、サマーコテージ、ガレージ、その他の構造物（小屋、ワークショップ、小屋）、モーターボート、ヘリコプター、飛行機、その他の車両（車、オートバイなどを除く）。

支払いの計算と手順

税金が支払われる技術在庫局の見積もりと関連する検査に基づいて年に1回。 建築税 計算された在庫価値の0.1％の割合で、そのような評価が行われなかった場合は、強制的な州の保険の金額を計算するときに決定された価値から。 お支払いは、9月15日までと11月15日までの2段階で均等に行われます。

特権

動産および動産に対する税金から 完全にリリース

州に特別なサービスを提供している市民、グループ1および2の障害者、および放射線事故に苦しんでいる人

ソビエト連邦の英雄とロシア連邦の英雄、および3度の栄光の勲章を授与された人

第1および第2グループの無効者、軍隊の一部である軍隊、本部および機関で通常の役職に就いた、または務めた民間および民間の従業員の両方の中からの、子供時代からの無効者、

・軍人、および市民は、年齢制限、兵役、健康状態に達したとき、または組織および職員の活動に関連して、兵役の合計期間が20年以上である場合に兵役を解雇されます。

・稼ぎ手を失った軍人の家族。

上記の市民のカテゴリーに加えて 不動の固定資産税の恩恵は以下によって享受されます：

・すべてのカテゴリーの年金受給者、市民は兵役を解雇されるか、軍事訓練を求められ、アフガニスタンおよび敵対行為が行われた他の国で国際的な義務を果たしました。

職務中に死亡した親、軍人の配偶者および公務員、

・文化、芸術、民俗職人の労働者-彼らのスタジオを組織する期間中の建物、住宅を含む建物の所有者。

お支払いから 車両税 モーターが10馬力以下のモーターボートの所有者は免除されます。

車両所有者税

課税対象

この税金の支払い者は、タイヤを装着した自動車、オートバイ、バス、その他の自走車の所有者です。

税金の計算

税金が計算されます 納税者は、エンジン出力に基づいて、単位出力（1 hp）あたりの最低賃金のパーセンテージとして個別に計算します。 パワーは、車両のパスポートに記載されていない場合、エンジンのサイズに応じて計算されます。 税金が支払われる 州の技術検査に合格する前に毎年。

特権

車両所有者税は、特別装備車や電動車両の障害者からは支払われません。

贈与税

課税対象

相続または寄付により譲渡された財産。 相続の場合、価値が850 MMOTを超える資産に税金が支払われ、寄付の際に、資産が80MMOTよりも高い場合に税金が支払われます。 税金は相続や贈答品を受け取った市民が負担します。

地税

課税対象

農地、園芸協同組合の区画を含む個人的な補助区画を運営するために市民に提供される土地区画、住宅建設用の土地、サマーコテージ、ガレージ。 主な目的に応じて、市民に割り当てられた土地は、農地と非農地に細分されます。

税金の計算と支払い

土地税は、敷地の面積と承認された土地税率に基づいて計算されます。 個人の補助農業、トラック農業、干し草作り、放牧、園芸のために市民に提供される、農村集落内外の区画の土地税は、土地区画の全領域に、農地の平均税率で課税されます。行政区域。 税率 費用の0.1から2パーセントの金額で地方自治体によって受け入れられました。 住宅が占める土地の場合、支払いは地税率の3％で計算されますが、1平方メートルあたり60ルーブル以上です。

税金は年に2回支払われます 均等に分けて-9月15日と11月15日まで。

特権

土地税免税

民芸品や工芸品に従事する市民、

・大祖国戦争の参加者、および大祖国戦争の参加者のために確立された利益の対象となる市民。

グループ1および2の障害者。

・放射線にさらされた市民、

・軍人および軍人の合計期間が20年以上の場合、サービス、健康状態、または組織およびスタッフの措置の年齢制限に達する前に保護区に移された市民。

軍人の家族、警察署、職務上稼ぎ手を失った刑事制度の機関、

・ソビエト連邦の英雄、ロシア連邦の英雄、社会主義労働者、栄光の勲章と労働栄光の完全な保有者、そして「ソ連の軍隊における祖国への奉仕」のために。

・土地提供後の最初の5年間、初めて農民（農場）農場を組織している市民。

・最初の10年間、農業研究（開拓が必要）のために荒廃した土地を受け取った市民。

個人所得税とは何ですか？ 年末に毎年支払われます。 支払われる個人所得税は、特定の市民の所得の大きさによって決まります。

課税対象とは

個人所得税を支払う義務のある人の輪には、ロシアの源泉から収入を得ている我が国の税務上の居住者と非居住者が含まれます。 納税者がロシア連邦の税務上の居住者である場合、その源泉が国外にある所得も考慮されます。

ロシアの個人所得税は、金銭、物的利益、および物的価値の形での所得に適用されます。 裁判所または他の政府機関が所得の一部を源泉徴収することを決定した場合、税額を計算する際にこれは考慮されません。 税金は、所得の種類ごとに個別に計算されます。

除外されるもの

法律は、所得税の対象とならない所得のリストを定義しています。

  • 扶養手当;
  • 年金（労働と州）;
  • 芸術、文化、科学、教育を支援することを目的とした助成金）;
  • 地方自治体が提供する補償。
  • 出産、妊娠、失業、その他の補償、市民が法律によって権利を与えられている支払いに関連する利益。
  • 家族の一員の死亡後の支払い。
  • 科学、芸術、技術（ロシア、国際および外国）の業績に対する賞。
  • 個人の世帯収入;
  • 物質的または金銭的な形で受け継がれる収入。
  • 物やお金のように見える贈り物（この規則は、車、株、株、株、不動産には適用されません）。
  • 生徒、学生、大学院生が受ける奨学金。

個人所得税の対象とならないこれらの品種は一般的です。

法律は、社会的、専門的な税額控除の形で個人の所得税の支払いに利益を提供しています。

個人所得税はどのように計算されますか

所得税の額は所得の13％に相当しますが、場合によっては異なる個人所得税率が提供されます。

  • 宝くじの過程で獲得した4000ルーブルを超える金額の35％は、コンテストやコンテストで賞品として受け取られました。
  • 年間9％を超える外貨銀行預金の利息は35％。
  • 中央銀行の借り換え率+ 5％で計算を超えるルーブルの預金の35％。
  • ロシアの非居住者の直接収入の30％、ロシアの企業や組織の活動への株式参加から受け取った配当の15％。
  • 不動産の購入またはその建設のためのローンからの重要な利益のための35％。

個人の起業家精神

個人の起業家は、自分の税金が他のスキームに従って計算されている場合、個人所得税を支払いません。

  • UTII;
  • 簡素化された税制;

OSNOに所属している個人の起業家は個人所得税を支払います。 雇用労働者を利用する起業家は、従業員に関連する税務代理人である従業員の支払いを転送する義務があります。 従業員数が25名を超える場合は、電子形式で報告します。 各従業員の寄付は税務台帳に記録されます。 そのような文書を維持することを怠った起業家は罰金で罰せられます。

2016年以降、起業家は四半期ごとに6-NDFLフォームに記入し、月末までにIFTSに提出する必要があります。 従業員の個人所得税は、この文書に含まれている所得に関する情報と、すでに支払われている税金に基づいて計算されます。 ENDVに取り組んでいる個々の起業家は、登録場所で税務当局に情報を提供します。

起業家精神（アパートの売却など）に関係のない所得に対する税金は、一般的にビジネスマンによって支払われます。

提出期限

税務署からの通知を受け取った後、前払いは次の条件で送金されます。

  • 15.06より前-年の前半の0。5年前払い。
  • 15.10より前-第3四半期は0.25。
  • 来年の15.01まで-第4四半期は0.25。

個人所得税（個人所得税）-個人の所得に対する強制納税。 原則として、課税基準は市民の賃金です。 国のすべての構成エンティティの領域での個人所得税の強制的な発生と支払いの手順、このタイプの税に特化したロシア連邦の税法、第23章、個人所得税はによって支払われますロシア連邦の居住者と非居住者の両方（⊕）。 居住者-12か月以内に183日以上ロシア連邦の領土にいる個人は、ロシアおよび海外のすべての構成団体の領土で受け取ったすべての収入からこの税金を支払います。 領土の境界は関係ありません。 非居住者は、ロシア連邦のすべての構成団体の領土に独占的に所在する源泉から受け取る収入に対してのみ義務的な税金を支払います。

個人所得税自体の考え方だけでなく、基本的な説明、例、この最も高額な納税の手続き、税務署への申告の詳細についても考察します。 この資料は、プロの金融業者や会計士だけでなく、この税の直接の影響を受ける市民にも役立ちます。

個人所得税：簡単に

どのような所得が所得税の対象になりますか？

全従業員、会社の従業員の給与から、雇用主は個人所得税を源泉徴収し、州の予算に支払われます。 しかし、彼は費用を負担しません。 会社の従業員は、すでにこの税額を差し引いた給与を手にしています。 ここでは、従業員の給与から差し引かれる税金の計算例を見ることができます。

個人所得税の対象となる市民の他の収入は何ですか？ そのような収入のおおよそのリストをよく理解しておくことをお勧めします。 個人所得税は以下の対象となります：

  • 市民の給与;
  • 物的支援（その種類のいくつか）;
  • 賞金とギフト;
  • 配当、利息;
  • 市民の財産の引渡しおよび売却による収入。
  • 民事上および法律上の性質の締結された契約に基づいて提供されるサービス。
  • 民間の起業家、ならびに民間の弁護士および公証人の収入。
  • 他の種類の収入。

ロシア連邦の税法では、個人所得税が源泉徴収されていないすべての所得の完全なリストを見つけることもできます。

次の種類の収入は強制課税の対象ではありません：子供の誕生時に国によって保証された支払いに関連する特定の種類の物的援助、自然災害に関連する支払い、愛する人の死。 労働者の削減のために支払われるべき補償金、病気休暇を除く政府の支払い、および一部の種類の旅費は課税されません。 ロシア連邦の領土を旅行するときに少なくとも700ルーブル、国を離れるときに最大2500ルーブルの旅行手当が発行された場合、個人所得税は日次手当から支払われません。 空港から目的地への移動に関連する費用についても税金は差し引かれません。

ロシア連邦の税法には、法律で個人所得税の対象とならないその他の所得のリストの形式のリストがあります（→を参照）

病気休暇については、ロシア連邦税法第217条に従い、すべての病気休暇の新版の個人所得税は、組​​織に関係なく、個人所得税、および企業の労働者または従業員を源泉徴収する必要があります。所有形態は、この税金を差し引いた手当を受け取ります。

個人所得税の納税者

雇用主は賃金から税金を支払います。この場合、雇用主は新しい役割を果たします-税務代理人として。 彼は必要なすべての報告文書に記入し、州の予算に税金を支払います。 贈答品、賞金、税金、不動産の賃貸または売却による収入などの種類の収入については、従業員（個人）が自分で税金を支払います。 その前に、申告書に記入し、居住地の税務当局に提出し、法律で定められた方法で必要な金額を銀行に支払います。 民間の起業家は独自に財務諸表を作成し、税務当局に報告します⊕

個人所得税財務諸表

報告書は、前暦年の結果に基づいて、居住地の税務当局に提出されます。 雇用主は、企業の働く従業員ごとに2-NDFL証明書に記入します。 この財務書類には、過去1年間のすべての収入が反映されています。 さらに、個人の収入に関する情報の登録が記入されています。 このすべての書類は、報告期間の年に続く1。04年までに、支払人の居住地の税務署に提出する必要があります。 法的な私的慣行に従事する人、個人（私的）起業家は、3-NDFL納税申告書に記入して提出し、報告期間の翌年の30.04まで同じ条件を遵守します。

税務署に独自に報告するすべての個人は、3-NDFL宣言に記入し、翌年の30.04までに提出します。

個人所得税の納付手続きと条件

会社の従業員（従業員）に賃金が支払われる前に、税金は毎月支払われます。 個人は所得を受け取った年の翌年の15.07まで自分で税金を支払います。 個人および個人開業医は、年に3回税金を支払います。

税務当局は、民間の起業家への前払いを自分で計算し、郵便または電子メールで通知を受け取ります。 この通知によると、彼らは次のスキームに従ってこの個人所得税を支払います。

  • 1月から6月までの期間-7月15日まで。
  • 7月〜9月〜10月15日まで。
  • 10月から12月まで-1月15日まで。

個人所得税の計算と納付に関する規則を遵守することで、企業の経営者、民間の起業家、その他の種類の課税サービスを提供する人々を税務監査後のトラブルから救うことができます。

個人所得税申告書の提出方法

申告は、次の3つの方法で税務当局に提出できます。

  • 直接または代理人による;
  • 郵送による添付ファイルのリスト（申告書の提出日は、手紙のスタンプの日付と見なされます）。
  • 電子文書管理について（このオプションでは、特別なセンターによって発行された電子デジタル署名が必要です）。

個人所得申告

個人所得税を支払うための主な文書は、3-NDFLの形式の宣言です。

申告書と一緒に、収入と支出を確認するフォームが提出されます。

申告書を提出していない場合、ペナルティは提出日から毎月の未払いの税額の5％になります。 罰金は未払い額の30％を超えることはできず、1000ルーブル未満にすることはできません。

税率（税法第224条）

以下の表は、所得税の税率を示しています。

税務上の居住者-12か月連続で少なくとも183暦日ロシアの領土に実際に滞在している人⊕

個人所得税控除（ビデオチュートリアル）

税額控除は、財産、標準、専門家、または社会的である可能性があります。 本質的に、これらは特定の条件の下で提供される利点です。 これは、個人が税額を減らす法的権利を持っている場合、彼は不完全な額からそれを支払うことを意味します。 以下のビデオは、主な支払人、料金、基準、財産および社会的控除についてのビデオレッスンを示しています。個人所得税控除を計算する3つの実際的な例について説明します⇓

ロシア連邦の課税は、ロシア連邦の税法によって規制されています。 納税者および課税の支払者は、税金および課税を支払う義務のある企業および個人として認識されます。 税法に従い、個人が支払う税金には次のものが含まれます。

1.個人の財産に対する税金。

個人の固定資産税は、1991年12月9日のロシア連邦法第2003-1号「個人の固定資産税」によって導入されました。 しかし、2015年1月1日から法律第2003-1号が取り消され、税法「個人の固定資産税」の新しい章が機能し始めます。 ロシア連邦の税法の新しい章によって導入された主な変更の1つは、在庫からではなく地籍価値からの固定資産税の計算への移行です。

納税者は、課税対象となる財産に対する財産権を所有する個人です。

課税対象は、市町村内にある次の物件です。

1.住宅。

2.居住区（アパート、部屋）。

3.ガレージ、駐車スペース。

4.単一の不動産コンプレックス。

5.未完成の建設の対象。

6.その他の建物、構造、構造、部屋。

個別の子会社、郊外農業、トラック農業、園芸、個人住宅建設を維持する目的で提供された土地区画に位置する住宅は、住宅として分類されます。

課税基準は、各課税対象項目に関連して地籍価格として決定され、納税の報告期間である年の1月1日現在の州の不動産地籍に記載されています。 課税期間中の不動産の地籍価値の変化は、税額の計算時に考慮されません。 州の地籍登録を行う機関による技術的誤りの訂正により地籍値が変更された場合を除きます。

アパートに関する税額は、その地籍価格に基づいて決定され、総面積の20平方メートルの地籍価値が差し引かれます。 部屋に関する税額は、地籍価格に基づいて決定され、10平方メートル引き下げられます。 住宅の税額は、50平方メートルの地籍価値に基づいて決定されます。 単一の不動産複合施設に関連する税額ですが、構成に少なくとも1つの住居がある場合は、地籍価値を100万ルーブル削減したものとして計算されます。

法律は、税の3つの基本的な税率を定めています。

住宅および建物、未完成の住宅、単一の不動産複合施設（少なくとも1つの住宅、ガレージおよび駐車スペース、ユーティリティビル、または面積が50平方メートル以下の構造物を含む）の大規模な価値の0.1％ 、個人の子会社、ダチャ農業、トラック農業、園芸または個人住宅建設の土地区画にあります。

2.管理、ビジネス、ショッピングセンターとその中の施設、オフィス、小売施設、公共ケータリング、消費者サービスの非居住施設、および地籍価値が3億を超える不動産の地籍価値の2％ルーブル;

3.他のオブジェクトの地籍値の0.5％。

ただし、どの地方自治体も、オブジェクトの地籍価格、そのタイプ、場所、およびプロパティが配置されている境界内の領土ゾーンのタイプに関連して、差別化された税率を独自に確立する権利を有します。 レートをゼロに下げて、基本レートの3倍だけ増やすことができます。

1.ソビエト連邦の英雄とロシア連邦の英雄、および3度の栄光の勲章を授与された人。

2. I IIの障害者グループの障害者、および子供の頃からの障害者。

3.南北戦争と大祖国戦争の参加者、ソ連を守るための他の軍事作戦。

4.ソビエト陸軍、海軍、内務機関および国家安全保障の民間人。

5. 1991年5月15日のロシア連邦法に基づいて社会的支援を受ける資格のある者No.1244-I、1998年11月26日のFZ No. 175-FZ、2002年1月10日のFZ No.2- FZ;

6.軍人、および市民は、年齢に達すると兵役から解雇されました。

7.核兵器および熱核兵器の試験において特別リスクユニットの構成に直接参加した者。

8.稼ぎ手を失った軍人の家族のメンバー。

9.年金法で定められた手続きに従って割り当てられた年金を受け取る年金受給者。

10.市民は兵役を解雇されるか、軍事訓練を求められ、アフガニスタンで国際的な任務を遂行しました。

11.放射線障害を受けた、または受けた個人。

12.職務中に死亡した軍人および公務員の親および配偶者。

13.特別に設備の整った施設に関連して、使用期間中に専門的な創造的活動を行う個人。

14.個人-個人の補助農業、サマーコテージ、トラック農業、ガーデニング、または個人住宅建設のために提供された土地区画に位置する、それぞれの面積が50平方メートルを超えない世帯の建物または構造物に関連して。

納税者が所有する各タイプの1つのプロパティのみが課税の対象外となります。 また、新しい規則の最初の4年間、立法者は減少係数の使用を規定しました。 2015年の税額を計算するには、課税基準に0.2を掛け、2016年は0.4倍、2017年は0.6倍、2018年は0.8倍にする必要があります。

2.輸送税。

2003年1月1日からCh。 ロシア連邦の税法の28は、運輸税を、連邦の構成組織の領土道路基金の形成の厳密に対象とされた予算源として定義しています。 運輸税は地方税であり、税法および連邦の構成団体の法律によって確立および施行されます。 連邦法は、課税の対象、課税ベースを確立するための手順、課税期間、税を計算するための手順および税率の境界を確立し、連邦の主題は、以下の税の要素を確立する権利を有します。

1.ロシア連邦の税法によって定められた制限内の税率。

2.納税の条件と手続き。

3.税制上の優遇措置とその使用理由。

課税対象は、自動車、モータースクーター、オートバイ、バス、その他の自走式機械と、空気圧およびキャタピラートラック、ヘリコプター、飛行機、ヨット、モーター船、ボート、スノーモービル、帆船、スノーモービル、モーターボート、ジェットスキーのメカニズムです。 、およびその他の水上および航空機は、ロシア連邦の法律に従って特定のモードで実行されます。 手漕ぎボート（および5馬力未満のエンジンを搭載したモーターボート）は課税対象ではありません。 障害者が使用するために特別に装備された乗用車（および社会保障局を通じて入手した最大100馬力のエンジン出力を備えた車）。 釣りの川と海の船; 航空救急車および医療サービスの航空機およびヘリコプター。 オフショア固定およびフローティングプラットフォーム、オフショア移動式掘削リグおよび掘削船。 ロシア国際船舶登録簿に登録されている船舶。 組織または個人の起業家が所有する旅客および貨物の海、川および航空機。その主な活動は、旅客または貨物の輸送の実施です。 トラクター、すべてのブランドの自走式収穫機、農業生産者に登録され、農業作業で使用される特殊車両。 兵役またはそれに相当するサービスが法律によって提供される場合、運用管理の権利に基づいて連邦行政当局に属する車両。 盗難の事実を条件として、指名手配リストに載っている車両。

さらに、ロシア連邦の税法は、車両の譲渡と、成年後見制度に基づいて取得または譲渡された個人に登録された車両の両方において、納税者による承認の特徴を確立しています。 2002年7月23日までに車両を所有および処分します。成年後見制度に示されている人物です。 この場合、マークされた車両が登録されている者は、成年後見制度に基づいて、居住地の税務当局に当該車両の譲渡について通知する義務があります。 車両登録者が成年後見制度により他人に譲渡し、速やかに税務当局に通知しなかった場合は、車両登録者が納税者となります。 この税の導入後、成年後見制度に基づいて車両が譲渡された場合、支払人は車両が登録されている人になります。

納税者が課税対象となる複数の車両を所有している場合、課税の目的で、課税基準は車両ごとに個別に決定されます。 この点で、納税者は登録された車両ごとに別々の記録を保持する義務があります。

課税期間は暦年です。 税率は、車両の種類に応じて、連邦の構成団体の法律によって定められています。 美術。 ロシア連邦の税法の361は、運輸税の平均税率を決定します。これは、連邦の構成団体の法律によって増減できますが、10倍以下です。

ロシア連邦の税法は、ロシア連邦の構成団体の法律により、車両の各カテゴリーに関連する差別化された税率を確立すること、および耐用年数を考慮に入れることを認めています。

現在、連邦法は輸送税の支払いの免除を確立していません。 税制上の優遇措置を確立する権利は、連邦の構成団体に割り当てられています。 原則として、連盟の構成団体によって確立された利益は社会的性質のものです。

課税期間中に車両の登録および（または）登録からの車両の削除（登録解除、国営船舶登録からの除外など）の場合、税額は、比率として決定された係数を考慮して計算されますこの車両が納税者に登録された完全な月数から、課税期間の暦月数まで。 この場合、車両の登録月と登録からの車両の削除月は丸1か月とみなされます。 1暦月以内に車両の登録および登録抹消を行う場合、指定された月を丸1か月とみなします。

車両の州登録を行う機関は、登録または撤回後10日以内に、その場所の税務当局に、これらの機関に登録または登録解除された車両、および車両の登録者について通知する義務があります。私は登録からです。

3.土地税。

土地区画の地籍価値に基づく土地税の導入は、土地課税の主要な税メカニズムです。 2005年1月1日から、組織および個人は、Chの導入に関連する新しい規則に基づいて税金を支払う必要があります。 ロシア連邦の税法の31。

地税は、地方予算の歳入基盤となる地方税として定められており、地方自治体の代表機関の法規制により施行されており、これらの地域での支払いが義務付けられています。

立法府には次の権限があります。

1.ロシア連邦の税法の範囲内で特定の税率を決定します。

2.追加の税制上の優遇措置、根拠、およびそれらの適用の手順を確立します。

3.特定のカテゴリーの納税者の免税額の規模を確立する。

4.支払いの手順と条件を確立します。

土地税の納税者は、所有権、永続的（無期限）使用権、または生涯にわたる相続権に基づいて土地区画を所有する組織および個人です。 同時に、組織や個人は、無償の定期使用の権利を持っている、または賃貸借契約に基づいて譲渡された土地区画に関して、支払人として認識されません。

課税対象は、市町村の境界内にある土地区画です。

課税ベースは、課税対象として認識された土地区画の地籍価値として定義されます。 課税基準は、課税期間である年の1月1日現在の地籍価値として各土地区画に対して決定されます。 課税期間中に形成された土地区画に関連して、この課税期間の課税基準は、そのような土地区画の州の地籍登録日の時点での地籍価値として決定されます。 個人の一部のカテゴリーでは、課税ベースは、土地区画ごとに納税者1人あたり10,000ルーブルの非課税額によって減額されます。 土地区画が共通の共有所有権である場合、課税ベースは、共通の共有所有権における各納税者のシェアに比例して決定されます。 共同所有の土地区画については、この土地区画の所有者である納税者ごとに、均等に課税基準が決定されます。

税率は、地方自治体の代表機関の規制法により、課税ベースのパーセンテージとして設定されます。 同時に、ロシア連邦の税法は最大税率を定義しています。

1.農地または集落の農業利用区域内の土地として分類され、農業生産に使用される土地区画に関して0.3％。 住宅および共同住宅の占有された住宅ストックおよびエンジニアリングインフラストラクチャ施設、または住宅建設のために取得されたもの。 個々の子会社の農場のために購入。 ロシア連邦の法律に従って流通が制限されており、防衛、安全保障、および税関のニーズを確保するために提供されています。

2.他の土地区画と比較して1.5％。

4.個人所得税。

直接税の主な種類は個人所得税（PIT）です。 現在の法律に従って、個人の総収入から文書化された費用を差し引いたパーセンテージとして計算されます。

個人所得税の納税者は、税務上の目的で2つのグループに細分される個人です。

1.ロシア連邦の税務上の居住者である人。

2.ロシア連邦の税務上の居住者ではない人。

課税所得：

1。3年未満所有されている資産の売却から。

2.不動産の賃貸から。

3.ロシア連邦外の収入源からの収入。

4.さまざまな種類の賞品の形での収入。

5.その他の収入。

免税タイプの所得の部分的なリスト：

1.一時的な障害手当（病気の子供の世話をするための手当を含む）を除いて、州の手当。

2.国営年金および労働年金。

3.ロシア連邦の現在の法律、ロシア連邦の構成組織の立法行為、地方自治の代表機関の決定によって確立されたすべての種類の補償金。

4.怪我またはその他の健康への損害によって引き起こされた危害の補償。

5.宿泊施設とユーティリティ、燃料または適切な金銭的補償の無料提供。

6.費用の支払い、および（または）現物での手当の発行、およびこの手当の見返りとしての金銭的資金の支払い。

7.教育プロセスおよびスポーツ競技会への参加のために、アスリートおよび身体文化およびスポーツ組織の従業員が受け取った食品、スポーツ用品、機器、スポーツおよび儀式用ユニフォームの費用の支払い。

8.未使用の休暇の補償を除いて、従業員の解雇。

9.公務の遂行における軍人または公務員の死亡。

10.従業員の専門的レベルを上げるための費用を含むその他の費用の払い戻し。

11.納税者による労働義務の履行（別の地域での勤務への移動および旅費の払い戻しを含む）。

12.献血、母乳、その他の支援に対するドナーへの報酬。

13.納税者が受け取る扶養手当。

14.ロシア連邦の科学と教育、文化、芸術を支援するために提供された助成金（無償援助）の形で納税者が受け取った金額。

15.ロシア連邦政府によって承認された賞のリストに従って、科学技術、教育、文化、文学、芸術の分野で卓越した業績に対して国際、外国、またはロシアの賞の形で納税者が受け取った金額。

16.提供された1回限りの財政援助の額。

17.自然災害またはその他の緊急事態に関連する納税者。

18.死亡した従業員の家族またはその家族のメンバー（メンバー）の死亡に関連する従業員の雇用主。

19.人道援助（援助）の形の納税者、および慈善援助（現金および現物）の形の納税者。

20.対象を絞った社会扶助の額の形で、貧困層および社会的に保護されていない市民のカテゴリーの中からの納税者。

21.ロシア連邦の領土でテロ行為に苦しんでいる納税者。

22.観光客を除く、バウチャーの費用の全額または一部の補償額。

23.従業員、その配偶者、その両親およびその子供たちの治療および医療のために、法人所得税の支払い後に自由に使える雇用主によって支払われた金額。

24.連邦予算から資金提供された州の機関または組織から納税者が受け取った、外貨での賃金およびその他の金額。

25.この経済で受け取った農民（農場）経済のメンバーの収入。

26.薬用植物の収集と配達からの納税者の収入。

27.ハンター協会へのリースから受け取ったアマチュアハンターの収入。

28.相続により個人から受け取った現金および現物での収入。

29.以下のスポーツ競技会での賞品に対して、現金および（または）障害のあるアスリートを含むアスリートが受け取った現物での賞品。

30.教育機関での訓練のために、組織および（または）個人が24歳未満の孤児に支払った金額。

31.ロシア連邦の政府財務債務、債券およびその他の政府証券に対する利息の額。

32.孤児が受け取った収入。

33.課税期間中に以下の各理由で受け取った4000ルーブルを超えない所得：

a）組織または個々の起業家から受け取った贈り物の費用。

b）現金および現物での賞品の価値。

c）雇用主が従業員に提供する重要な支援の額。

d）商品（作品、サービス）の宣伝を目的としたコンテスト、ゲーム、その他のイベントで受け取った賞品や賞品の費用。

e）障害者の公的機関によって障害者に提供された物的援助の額。

f）ロシア連邦の政府融資の債券の賞金。

g）支援（現金および現物で）、および大祖国戦争の退役軍人が受け取った贈り物で、課税期間中に10,000ルーブルを超えないもの。

税率が設定されています：

1. 13％の割合で。

2.次の収入の35％の金額：

a）商品、作品、サービスを宣伝する目的でコンテスト、ゲーム、その他のイベントで受け取った賞金や賞品の費用。4000ルーブルを超える金額を超える場合。

b）現在の借り換え率の3分の2に基づいて計算されたルーブル預金の金額の超過に関する銀行の預金の利息収入。 外貨での預金は年間9％。

c）納税者が一定額を超えて借入（クレジット）資金を受け取った場合の利子の節約額。ただし、実際に新築に費やされたローンの使用による利子の節約から得られる重要な利益の形での収入は除きます。または住宅、アパート、株式の購入時。

3.所得を除き、税務上の居住者ではない個人が受け取るすべての所得に対して30％の割合が設定されます。

a）ロシアの組織の活動への資本参加からの配当の形で、税率は15パーセントに設定されています。

b）特許に基づく雇用の実施から。これに関しては13％に設定されています。

c）高度な資格を持つ専門家としての労働活動の実施から13％に設定されている。

d）ロシア連邦への海外に住む同胞の自発的再定住を支援するための国家プログラムの参加者による労働活動の実施から、13％に設定されている。

e）ロシア連邦の旗を掲げて航行する船舶の乗組員による労働義務の履行から、13％に設定されている。

f）外国人または難民として認められた無国籍者による労働活動の実施から、13％の金額が認められる。

g）2007年1月1日より前に発行された住宅ローン担保証券の利息の形で、所得に関連して9％の利率が設定されます。

課税ベースを決定する際には、税額控除が考慮されます：標準、社会、投資、財産および専門家。

5.水税。

水税はアートによって規制されています。 ロシア連邦の税法の25。

特別なおよび（または）特別な水の使用を行う組織および個人は、納税者として認識されます。 水法の発効後に締結および採択された合意または決定に基づいて水を使用する組織および個人は、納税者として認識されません。

水域の使用の種類：

1.水域からの水の摂取;

2.いかだやポーチでの木材ラフティングを除いて、水域の水域の使用;

3.水力発電の目的での取水なしの水域の使用。

4.いかだやポーチで木材をラフティングする目的での水域の使用。

課税基準は、水域ごとに納税者によって個別に決定されます。

1.水を飲む場合、課税基準は、課税期間中に水域から取水された水の量として定義されます。

2.いかだやポーチでの木材ラフティングを除いて、水域の水域を使用する場合、課税基準は提供された水域の面積として決定されます。

3.水域が水力発電の目的で取水なしで使用される場合、課税基準は課税期間中に生産された電力量として決定されます。

4.いかだやポーチで木材をラフティングする目的で水域を使用する場合、課税基準は、課税期間中の木材のいか​​だやポーチの量（数千立方メートルで表される）とラフティング距離の積として決定されます。キロメートルで表され、100で割られます。

税率はアートによって設定されます。 ロシア連邦の税法の333.12。 定められた水使用制限を超えて取水した場合、その超過率は5倍に設定されます。 承認された四半期制限がない場合、四半期制限は承認された年間制限の1/4として計算されます。