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ENVDの配達と支払いの条件。 ENVD：納品と支払いの期限年間の帰属所得の宣言

2017年にUTII宣言を提出する期限はいつですか？申告書の提出フォームは何ですか？申告書の提出期限の表は、この記事に記載されています。

誰が、なぜ宣言を提出すべきか

UTIIに関する宣言は、帰属所得に対する単一税のすべての支払者がIFTSに提出する必要があります（ロシア連邦税法第346.32条の第3項）。予算に支払われたUTIIの金額を報告し、活動の種類とその実施場所を宣言するには、合格する必要があります。 UTIIは基本的な収益性に基づいて計算されるため、収益と費用を申告書に記載する必要はありません。

2017年については、UTIIの基本リターンを決定するためのデフレーター係数は同じレベル-1.798のままであったことに注意してください。 CM。 " "。したがって、2017年には、基本的な収益性とUTIIの支払額の値は増加しません。

2017年からの変更

2017年以降、UTIIにいくつかの変更があります。したがって、たとえば、2017年から、人口に対する世帯サービスのリストが変更され、UTII（2016年7月3日の連邦法第248-FZ）に転送できます。現在のOKUNOK002-93は2017年1月1日に期限切れになります。代わりに、国内サービスのコードを備えた新しい分類器が導入されます。

また読む 2020年：UTIIの係数デフレーター

UTII宣言の新しい形式

雇用された人員を持つ起業家は、税額控除に自分自身の固定保険料を含めることができるため、UTII宣言は変更されます。したがって、2017年の報告期間については、UTII宣言を新しい形式で提出する必要があります。

2017年の期日：表

2017年のUTIIに関する宣言は、課税期間（四半期）の翌月の最初の月の20日までに提出する必要があります。つまり、遅くとも4月20日、7月20日、10月20日、1月20日（ロシア連邦税法第346.32条第3項）。 2017年のUTII申告の最終期限が休業日である場合は、翌営業日に申告書を提出してください（ロシア連邦税法第6.1条第7項）。

会社がUTIIを使用している場合、四半期ごとに提出する必要がある主な文書は宣言です。書類は時間通りに政府機関に提出する必要があります。期限を守らなかった場合、罰金やその他の罰則が科せられます。ネガティブな結果の発生を防ぐために、起業家は2020年のUTIIの納品日を事前に知る必要があります。

UTIIに関する宣言を提供する必要があります すべての納税者..。要件は強化されます。統一された帰属所得税は、特定の組織または起業家には適用されません。それはに拡張します 特定の活動、そのリストには次のものが含まれます。

獣医サービスの提供;
小売;
旅客および貨物輸送;
消費者サービスの提供;
公共ケータリングの分野での貿易。

正確なリストは地域によって異なります。リストは地方自治体によって作成されます。企業が一度に複数の種類の活動を実行する場合、その一部はリストに含まれ、一部は含まれていませんが、起業家は個別のレポートを作成する必要があります。

それは2つの宣言の準備を必要とします-1つは帰属所得に対する税のためのものであり、もう1つは代替の種類の活動が該当する州に有利な控除制度のためのものです。

起業家がUTIIの支払者になるためには、企業は許可された活動リストに該当するだけでなく、物理的指標の要件も満たす必要があります。許容値を超えた場合、帰属所得税は使用できません。の組織 25％を超える他の人の参加のシェア.

起業家が再度報告書の提出に失敗した場合、指定された時間内に申告書を譲渡することができなかったとみなされます。ビジネスマンは罰金を科され、長い遅延は追加措置の適用につながります。

申告が遅れた場合、罰金が科せられます。制裁は統合されます。回復の量は、遅延の量によって異なります。罰金として報告書の提出が遅れる月ごとに、州は請求します 5% 税額から。ペナルティの計算は、申告の転送時に停止します。

現在の法律では、ペナルティの最小額が定められています。 1000ルーブル..。最大金額にも制限があります。超えることはできません 30% 税額について。制限に達すると、請求の収集が終了します。

遅れた宣言に対するペナルティは、組織全体に課せられます。法律は、遅延の形成の罪を犯した人を起訴することを可能にします。ロシア連邦の行政犯罪法第15.5条の規定により、違反した従業員に300〜500ルーブルの罰金を課すことが認められています。

法律は、宣言の提出期限を怠った起業家に影響を与える追加の措置を定めています。定められた期限の期限から10日以内に報告が届かない場合、IFTSは組織の経常収支をブロックする権利を有します。影響力の測定を適用する可能性は、ロシア連邦の税法第76条のパラグラフ3に固定されています。

アカウント所有者は予算の支払いのみを転送でき、他のアクションはブロックされます。新規口座の開設はできません。取引停止のリクエストはすべての銀行に送信されます。アカウントとの取引を再度実行できるようにするには、起業家は宣言を提出する必要があります。霜取りはすぐには行われません。操作が完了するまでに10〜14日かかります。

罰金は、発生した税金の適時の支払いの欠如に対して提供されます-罰金と罰則。ロシア連邦税法第122条によると、罰金の額は 20% 延滞額から。罰金の額はに増やすことができます 40% UTIIへの入国の遅れが納税者の悪意によるものであることが判明した場合。事実を証明することは困難です。実際には、最小限のペナルティがしばしば使用されます。

ペナルティは、支払い遅延の初日から計算されます。それらの価値は 1/300 メインレートのサイズ。

ペナルティは毎日請求されます。 UTII手数料の時期尚早な支払いの場合の経常収支はブロックされませんが、状況の進展は可能です。

税務調査官は、債務と罰金を完済するために納税者の資金を帳消しにする権利を持っています。州機関の従業員は、経常収支にある資金を使用して、UTIIの債務を独自に返済することができます。州に適時に支払いを行うことにより、イベントの発生を防ぐことができます。

UTIIに関するレポートは、多くの組織に提出する必要があります。彼らのリストは、会社で雇われた労働者の可用性に依存します。起業家が独立して活動している場合、彼は税務署にのみ申告書を送る必要があります。ビジネスマンの会社が従業員を雇用している場合、政府機関のリストは拡大します。

FTSに加えて、論文は年金基金とFSSに提出する必要があります。 LLCにも同様の要件が適用されます。 3つの政府機関すべてにレポートを提出する必要があります。

各インスタンスに提出されるドキュメントのリストは異なります。税務サービスは以下を提供する必要があります。

UTIIの宣言;
従業員が会社で事業を行っている場合は、その所得証明書。
平均人員について報告する。
必要に応じて、追加のレポート。

会社がLLCの形で運営されている場合、標準リストに財務諸表を補足する必要があります。

すべての組織は、選択した所有形態に関係なく、従業員に関する個人情報と会社全体のデータを年金基金に提供する必要があります。従業員なしで活動を行う個々の起業家のみがFSSに書類を提出しません。他のすべての企業は、4-FSSフォームに従って作成された給与を提供する必要があります。

準備された文書のパッケージは、それをチェックする機関に引き渡さなければなりません。アクションは、法律の要件に従って実行する必要があります。会社の正式な住所の登録場所にある州の機関は、報告の検討に従事しています。機関の他の部門に論文を送ることは間違いと見なされます。

UTIIに関するすべてのレポートは、このビデオで紹介されています。

帰属所得に対する単一税の支払者は、四半期ごとにその活動に責任を負うため、彼らの年間収益の概念はありません。この記事では、2017年のUTII宣言がどのような形式で提出され、どのように記入されるかを理解します。

2016年第4四半期のレポート

2016年第4四半期のUTII宣言は、2017年1月20日までに提出する必要があります。この報告書の形式は、2014年7月4日付けのロシア連邦税務局の命令により承認されました。NММВ-7-3/ [メール保護]

注：2017年第1四半期のUTII宣言、つまり 2017年4月1日から4月20日までの期間、以下の新しいフォームに従って賃貸されます。

2016年第4四半期のUTII宣言は、2017年第1四半期の終了後に発効する新しい宣言と大差ないため、将来のモデルとして使用できます。

申告書のタイトルページは、右下の余白を除いて納税者が記入します。ページの上部に、組織のTINとKPPを示します（個々の起業家-TINのみ）。

一次申告書提出時の「訂正番号」欄に「0--」と記入してください。改訂された報告書がその後提出される場合は、それがどのアカウントになるかに応じて、「1-」、「2--」などを示します。

各四半期の申告の課税期間は異なります。

21-第1四半期。
22-第2四半期。
23-第3四半期。
24-第4四半期。

この場合、コード24が適用されます。さらに、課税期間が属する報告年を指定する必要があります。 2016年。

「登録場所（コード）別」の欄には特に注意してください。事実、UTIIの支払人は、個々の起業家やLLCの登録ではなく、事業所での検査に報告します。事業所と登録場所が一致する場合、それらは同じ検査の管轄に属します。納税者が1人の検査官に登録されており、別のIFTSの管轄下にある地域でUTIIを運用している場合、その納税者は2つの税務当局に登録されます。

登録場所コードは、特に以下の記入手順の付録No.3から選択されます。

120-個々の起業家の居住地で;
214-ロシアの組織の場所で、最大の納税者に属していない場合。
310-ロシアの組織の事業所で;
320-個々の起業家の事業所で。

セクション1は、予算に対して支払うべき税額を示しています。すでに個々の起業家や従業員の保険料によって減額されています。同時に、さまざまな場所でUTIIを操作している場合、フォームにはさまざまなOKTMOコードを入力するためのフィールドがあります。

セクション2の010行目では、報告を完了するための手順に付録No.5に従って登録する必要があります。これは、OKVEDコードと同じではありません。次に例を示します。

01-パーソナルサービス;
02-獣医サービス;
03-車両等の修理・整備サービス

事業所ごとにセクション2が記入されているので、複数の店舗（たとえば、複数の店舗）があるが、同時に税務署が同じである場合は、セクション2の同じ数のシートが作成されます。。

注意：異なる税務調査官に属する場所でUTIIの活動を行う場合、申告自体は異なっている必要があります。

さらに、セクション2では、式DB * FP * K1 * K2に従って支払いを計算するためのデータが入力されます。物理的な指標、係数、地方税率を示す必要があります。これは、標準の15％と比較して減らすことができます。

セクション3は、従業員および/または個々の起業家に支払われた計算された納税額と保険料を示しています。この情報に基づいて、予算への支払いのために支払いが計算されます。

充填例

個々の起業家のためにUTII宣言を記入する方法を例を挙げて示しましょう。起業家が一人で働く場合、彼は第4四半期に計算された税金を、同じ期間に自分に支払われた寄付の全額だけ減額する権利があります。

IE Kotov Sergey Ivanovichは、モスクワ州ムイチシチ市で商品の輸送サービスを提供しています。主なOKVEDコードは49.41（道路貨物輸送の活動）です。従業員はいません。

初期データ：

FP-アクティビティで使用された車両の数-1;
DB-このタイプの活動の基本的な収益性-6,000;
2016年のK1-1.798;
K2（この種の活動の場合はMytishchi）-1;
税率-15％;
2016年第4四半期に支払われた固定保険料の額-5,788ルーブル。

2016年第4四半期のUTIIの金額の計算は、次の式を使用して計算されます：DB * FP * K1 * K2 * 15％* 3か月。値を代入すると、（（6,000 * 1 * 1.798 * 1 * 15％）* 3）= 4854.6ルーブル、4855ルーブルに切り上げられます。これは計算された税額であり、支払われた拠出金によって減額することができます。私たちはそれを取得します4855-5788<0.

2017年1月25日までIPKotov S.I. 予算に税金を払わなければなりませんが、私たちの場合は0ルーブルに相当します。納税義務がないのは、第4四半期に支払われた保険料が計算された税額を超えているためです。

2017年第1四半期からの新しいフォーム

2017年から施行されている新しいUTII税申告の違いは何ですか？すでに上で書いたように、UTIIテスト宣言にはほとんど変更が加えられていません。これは、個々の起業家（2017年以降の雇用主）が、従業員だけでなく自分自身にも支払った保険料の額だけ、計算された四半期税を減額する権利を受け取ったという事実が原因です。この場合、税金は50％以下しか減額できません。

以前は、予算への支払いを減らすためのこの手順は、アートに反映されている課税「所得」の目的を持つ単純化された税制の納税者にのみ許可されていました。現在、STS所得とUTIIの納税者は対等な立場にあります。

UTII税申告は、2016年10月19日付けのロシア連邦税務局の命令により変更されました。No.ММВ-7-3/ [メール保護]正確に何が変わったかを詳しく見てみましょう。

1.示された新しいバーコード：

タイトルページのコード02913018は、02914015に置き換えられました。
コード02913025セクション1は02914022に置き換えられました。
コード02913032セクション2は02914039に置き換えられます。
コード02913049セクション3は02914046に置き換えられます。

2.第3節「課税期間の帰属所得に対する統一税額の計算」では、個々の起業家雇用主が拠出額を考慮できるようになったため、税額の計算式が変更されました。自分で支払いました。

3.特定の種類の活動の帰属所得に対する統一税の税申告が電子形式でどのように表示されるかを定義する付録No.2では、表4.1が変更されています。

4.電子報告書の表4.14において、「個人起業家がロシア連邦年金基金および連邦強制健康保険基金に一定額で支払う保険料の額」の文言を変更しました。「強制年金保険および強制健康保険の場合、個々の起業家が定額で支払う保険料の額」へ。

事実、2017年以降、基金は起業家や従業員からの保険料の徴収を停止しているため、年金基金やMHIFへの拠出という概念は存在しなくなりました。現在、保険料は納税者が登録されている連邦税務署によって徴収されています。

5.報告書に記入する際に従う必要のある付録No.3では、税の計算式に関連する6.1項のサブパラグラフ4〜5が変更されています。

個々の起業家や組織はどのようなレポートをUTIIに提出しますか？宣言はどのくらいの頻度で行われますか？特別なモードを使用して企業へのレポートの提出を簡素化するサービスはありますか？これらおよびその他の重要な質問に対する回答は、私たちの資料にあります。

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引渡条件

UTIIの税申告書は、起業家の事業所またはその場所で連邦税務署に提出されます（たとえば、タクシーサービスの場合など、特定の事業所を正確に特定できない場合）。

2013年以降、UTIIは、STSと同様に、自発的税制となっています。

個々の起業家や組織の税申告書の記入は、各四半期の終わりに、報告四半期の翌月の20日までに行われます（ロシア連邦税法第346.32条の第3項）。

UTIIのゼロ宣言はあり得ません。納税者が一時的に活動を行わない場合でも、物理的な指標（面積、数など）に基づいて納税しなければなりません。

完了日：

個々の起業家や法人はどのような報告を提出しますか？ UTIIの人？

宣言に加えて、以下の報告書が提出されます。

4-FSS（四半期、半年、9か月および1年）;
保険料の計算;
平均人員に関する情報（年に1回）。
FSSの主な活動の確認;
連邦税務署の年次財務諸表（UTIIの組織が必要です。UTIIの個々の起業家は、会計を維持し、適切なレポートを生成する必要はありません）。

従業員のいない個々の起業家は、UTII宣言のみを引き渡します。

組織または個人の起業家がいくつかの種類の活動に従事しており、そのうちのいくつかはUTIIに該当しない場合、2つの税制のレポートを一度に提出し、正しい納税のために別々の会計記録を保持する必要があります。

申告書の提出方法

直接または紙の形式の代表者を通じて。
添付ファイルのリストを含む書留郵便。
たとえば、インターネット経由で、当社のサービスを使用します（電子署名で署名されたxmlファイルを使用して宣言を送信します）。

UTII宣言の記入手順

文書を作成するための規則は、2018年6月26日付けのロシア連邦税務局の命令で指定されています。 [メール保護]..。 UTIIの税申告書の記入は、次の式に従って行われる税額の計算後に行われます。

UTII =（税ベース*税率）-保険料。

それを思い出します

課税ベース=帰属所得=ベースライン利回り*物理的指標

基本的な収益性は、係数K1とK2によって調整（乗算）されます。

適用する物理的指標は、活動の種類によって異なり、アートに従って決定されます。ロシア連邦の税法の346.29。

UTII宣言の提出が遅れた場合の罰金

UTII宣言の提出期限に違反した場合の標準的な罰則は、査定された税の5パーセントです。罰金は税額の30％を超えてはならず、1,000ルーブルを下回ってはなりません（ロシア連邦税法第119条）。

帰属所得に対する統一税の納税者は、四半期ごとにUTIIの申告書を提出し、推定税額を支払う必要があります。宣言の記入には、知っておく必要のある特定の機能があります。 UTII宣言を正しく記入する方法を検討してください。

注意！複数の種類の活動を行う場合は、セクション2の適切な枚数を記入する必要があります。

020ページで、ビジネスを行う住所を指定する必要があります。この場合、略語KLADRの参考書に従ってこれらのフィールドに入力する必要があります。

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UTII-2フォームでの個々の起業家のUTIIへの移行の申請：記入手順

次に、040ページで、基本的な収益性に関するデータを入力します。これは、010ページで選択したタイプのアクティビティに対応します。

次に、UTIIの2018K1とK2の係数を示します。

K1（050ページ）は、すべての地域について法律によって確立された連邦係数です。原則として毎年設定されています。
1. 2017年の係数デフレーターK1の値は1.798です。
2. 2018年以降、K1係数は1.868に設定されています 2018年第1四半期のレポートから適用されます。
K2、060ページ-ローカルレベルで設定された係数。彼の税務署で彼を認識する必要があります;誰もが自分のものを持っています。または、税nalog.ruの公式ウェブサイトにアクセスして、お住まいの地域を示してください。K2係数がわかります。

行070-090は同じ方法で入力されます。

2列目には、計算された物理的指標の値を示します。これは、求積法、人数などです。
3列目には、請求期間の月の初めからアクティビティが実行された場合にダッシュを入れます。アクティビティが当月に開始または終了した場合は、稼働日数が示されます。
列4は計算値です。計算では、セクション2の040ページ* 050ページ* 060ページに乗算し、次にセクション2の物理インジケーターの値を乗算します。

注意！月が完全に計算されていない場合、列4を計算するには、稼働日数を計算する必要があります。これを行うには、列4の合計を請求月の日数で割り、作業日数を掛けます。

例。組織は3月17日から3月の15営業日で作業を開始しました。列4は値58255を受け取りました。3月は31日であるため、3月の1日は58255/31 = 1879.19になります。ここで、値に作業日数を掛けます：1879.19 * 15 = 28188。

p。100には、列4p。070+ 080 +090の値の合計を入力します。

105ページに税率を書き留めます。 2017年以降、当局は率を15％からより低い値に変更する機能を導入しました。それらの。地域にメリットをもたらします。したがって、税務署にも税率を問い合わせる必要があります。

P。 110は、次の式で計算されます。100ページに示されている列4の行070-090の合計に、105ページの税率を掛けて100で割ったものです。

セクション3：税計算

上部に、TINとKPP、および次のページの番号を指定する必要があります。

005ページには、納税者のサインが示されています。

個々の起業家またはLLCが雇用主であり、従業員に報酬を支払う場合。
個々の起業家が雇用された労働者なしで働く場合。

行010で、セクション2の行110で受け取った税額を転送します。複数のセクション2が入力されている場合は、すべての値を合計する必要があります。

020行目では、ロシア連邦芸術の税法によって提供される費用、寄付、および支払いの金額。 346.32、パラグラフ2、これは課税ベースを削減します。実際、これには従業員の給与などから支払われる拠出金も含まれます。

030行目には、報告期間中にロシア連邦の年金基金と強制医療保険に送金された個々の起業家の固定支払い額と、30万を超える額から1％を入力します。

注意！行020と030には、レポート期間中に実際に転送され、同じ期間に発生しなかった貢献の金額が入力されています。したがって、たとえば、第1四半期については、1月から3月までの期間に経常収支を通過した金額を考慮に入れます。

最終的な税額は040ページに示されています。これは、005ページで指定された属性に応じて計算されます。

「1」を指定した場合、次のように計算されます：p。010-（p。020+p。030）。この場合、010行目の50％を超えて税金を減らすことはできません。これを行うには、010行目と020行目と030行目の合計を比較します。それ以上の場合は、040行目= 010/2行目です。少ない場合は、行.040 =行010-（行020 +行030）。
「2」を指定した場合、p。040=p。010-p。020-p。030。 p.040の値はゼロ未満にすることはできないため、差が負の場合は「0」に設定してください。これは、税額が支払われた拠出金より少ない場合に発生する可能性があります。

ここで、セクション1の020ページに受け取った税額を示します。

注意！四半期ごとに個々の起業家に固定拠出金を支払う場合は、推定税額をゼロにするのに十分な額を正確に支払います。他の期間の過払いは繰り越されません。

報告しなかった場合の罰則

提出されなかった報告または税金の不払いに対する罰則：

納税者がUTII税を支払ったが、申告書を提出しなかった場合、罰金は1,000ルーブルになります。
税金が支払われていない場合、遅延から経過した完全または不完全な月ごとに、ペナルティは推定額の5％になります。この場合、最低額は1000ルーブルで、最高額は推定税額の30％を超えることはできません。