Фнс россии разъяснила, почему у налоговиков неверные данные по страховым взносам. Информация для плательщиков страховых взносов: проведение сверки расчетов с ПФР Сверка с пенсионным фондом

С передачей налоговым органам функции по администрированию страховых взносов (с 1 января) бухгалтеры на практике столкнулись с множеством вопросов. В частности, как добиться отмены неправомерного требования об уплате страховых взносов за 2016 год, что делать с прошлогодней переплатой или недоимкой и почему у налоговиков неверные данные по страховым взносам. На эти и другие вопросы в рамках конференции "Налоговое законодательство 2017: итоги и перспективы" ответила заместитель начальника Управления по работе с задолженностью и банкротством ФНС России Ульяна Вотякова .

Напомним, что в связи с реализацией передачи полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование органами ПФР и органами ФСС России в налоговые органы была передана информация о задолженности плательщиков страховых взносов, а также информация о принятых органами ПФР и органами ФСС России мерах по взысканию данной задолженности (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ " " (далее – Закон № 250-ФЗ). Вместе с тем, как рассказали участники конференции, не все данные, переданные ПФР и ФСС России в налоговую, корректны.

Какими контрольными полномочиями обладают ФСС России и ПФР? Узнайте из материала "Ответственность за нарушение законодательства РФ о страховых взносах (по 31 декабря 2016 года)" в"Энциклопедии решений. Договоры и иные сделки " интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите бесплатный доступ на 3 дня!

По словам представителя ФНС России, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в фонды, истекшие до 1 января 2017 года, осуществляется соответствующими органами ПФР, ФСС России (). В связи с чем плательщику страховых взносов необходимо направить обращение по вопросу некорректных сумм задолженности, отраженных в составе сальдо расчетов по страховым взносам за прошлый год, в соответствующий территориальный орган государственного внебюджетного фонда (). "Взыскание сумм – это последующий этап после начисления, поэтому если плательщик не согласен с какими-то начислениями, то нужно изначально решать вопрос с правомерностью действий фондов. Если принимается решение, что начисления были произведены неверно, то мы оперативно отменяем принятые налоговой меры, – отметила Ульяна Вотякова. – Взыскивать несуществующую задолженность ФНС России смысла нет".

Таким образом, плательщику страховых взносов следует обратиться в органы ПФР и повести с ними сверку расчет за периоды, истекшие до 1 января 2017 года. По итогам сверки должен быть оформлен акт, который будет подтверждать наличие или отсутствие недоимки страховых взносов (ч. 4 ст. 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ " ", действующий до 2017 года).

Такая процедура уточнения сведений в ПФР обусловлена в том числе тем, что ФНС России не имеют права самостоятельно без подтверждения документа, подписанного электронной цифровой подписью, вносить корректировку в данные ПФР и ФСС России, переданные в налоговые органы (). Однако, как рассказала Вотякова, в целях обеспечения достоверности информации о состоянии расчетов плательщика по страховым взносам между ФНС России и отделениями ПФР и ФСС России установлена договоренность по организации работы по передаче уточненного сальдо расчетов. "При обращении плательщика непосредственно в налоговый орган с вопросом о состоянии расчета по страховому счету, ФНС России в срок не позднее трех дней с момента обращения направляет запрос в соответствующее отделение внебюджетного фонда. В случае, если будет установлен факт передачи недостоверного сальдо расчетов отделение ПФР направляет в электронном виде в налоговый орган уточненные сведения, которые в оперативном порядке будут отражены в лицевом счете плательщика. Кроме того, ПФР должен направить ответ с приложением откорректированных сведений в адрес заявителя", – пояснила она.

Участники конференции в свою очередь рассказали случаи, когда территориальные налоговые органы незаконно списали со счетов предпринимателей денежные средства из-за неверно переданных данных из ПФР. "Если деньги были уплачены вами повторно, значит они будут возвращены, но только после того, как эти сведения подтвердятся. Если переплата сформировалась до 1 января текущего года, то одна должна быть возвращена фондом, а за переплатой, образовавшейся после 1 января, нужно будет обращаться уже в налоговую инспекцию", – ответила представитель ФНС России. Напомним, что сумма переплаты будет возвращена плательщику только после погашения задолженности по соответствующим пеням и штрафам ().

В заключение Ульяна Вотякова пообещала, что до конца года ситуация с неправомерными требованиями об уплате страховых взносов будет исчерпана. "Все жалобы, которые возникают по возмещению задолженности по страховым взносам находятся на контроле в центральном аппарате, и по каждому из них будут приняты решения в индивидуальном порядке", – добавила она.

Сверка расчетов с ПФР для организаций и предпринимателей может быть обязательной процедурой, а может проводиться и по инициативе последних. Проведение сверки позволит выявить наличие задолженности по взносам или наоборот переплату. На основании полученного документа, подтверждающего наличие переплаты, компания сможет ее вернуть или зачесть в счет будущих платежей. В статье рассмотрим как проводится сверка расчетов с ПФР, каким способом направить запрос и как правильно составить заявление.

Для чего провидится сверка расчетов с ПФР

Важно! Инициатором проведения сверки расчетов между организацией и контролирующим органом может выступать любая сторона. Обязательной сверка является только в случае подготовки сведения к составлению годовой отчетности.

К основным целям проведения сверки расчетов можно отнести:

• подтверждение факта излишней уплаты средств;
• выявление сумм, взысканных контролирующим органом в завышенных размерах;
• поиск платежей, требующий подачи уточнений;
• проверка итоговых показателей по обязательствам перед ПФР.

Как проводится сверка расчетов с ПФР

Перед проведением сверки, компании следует подготовить необходимые документы. Первым делом в ПФР следует направить официальный запрос на выдачу справки, отражающей состояние расчетов с фондом на текущую дату. Данный запрос может быть направлен как в письменной форме, так и посредством интернет. В фонде дополнительно нужно будет взять информацию о состоянии расчетов.

Полученные сведения из справки позволят понять, совпадают ли данные бухучета компании со сведениями по лицевому счету фонда. Расшифровка же потребуется уже для детальной проверки платежей, а также для выяснения причин расхождений (при их наличии).

После поступления заявления в ПФР, оно будет обработано сотрудниками фонда. А затем совместно с обратившейся компанией проведена сверка расчетов по отчетному периоду. По результатам сверки будет составлен акт.

Важно! Если по сведениям из справки и расшифровке не будет обнаружено расхождений, то на этом сверка будет закончена.

Как направить запрос в ПФР в электронной форме

Для направления запроса в ПФР в электронной форме, можно воспользоваться одним из способов:

• через специализированного оператора, обеспечивающего доставку отчетности через интернет;
• через «Кабинет страхователя», который есть на сайте Пенсионного фонда.

Основным плюсом при использовании интернет-сервиса для направления запроса является то, что ответ на него поступает уже в срок до 1 рабочего дня. На обработку заявлений в бумажном виде и подготовку на них ответов, у ПФР может занять до 5 рабочих дней.

Как составить заявление в ПФР на сверку расчетов

Порядок составления такого документа, как заявление сверку расчетов с ПРФ, законодательно не утвержден. Поэтом компании вправе разработать свои бланки, но при этом в заявлении должно указываться следующее:

• наименование получателя;
• наименование, идентифицирующие сведения о заявителе;
• запрос на проведение сверки;
• дата, на которую требуется получение сведений по расчетам;
• способ, которым информация должна быть предоставлена.

В качестве ориентира приведем образец данного заявления.

Порядок оформления результата сверки

Итогом взаимной сверки с ПРФ является оформление акта (форма 21-ПФР). Форма данного документа является унифицированной (утв. Постановлением № 511п от 22.12.2015 г.). Акт представлен в виде следующих блоков:

1. Шапка акта, в которой указывается наименование органа, которым проводилась совместная сверка расчетов, а также сведения о плательщике взносов. По плательщику требуется обязательное указание его наименования, регистрационного номера в ПФР и контактных данных.
2. Заголовок акта, а также его номер и дата оформления.
3. Должностные лица, ответственные за проведение сверки. В данном перечне указываются представители и одной и другой стороны.
4. Период времени, за который проводилась сверка.
5. Информация по результатам сверки, оформленная в таблицу.
6. Подписи обеих сторон сверки.

Таблица в акте должна содержать те расчетные операции, по которым проводится проверка платежей и сальдовых показателей. Отдельными строками указываются остатки по состоянию на дату, указанную в заявлении, показываются недоимки, а также суммы излишне перечисленных сумм. Все значение по расчетам указываются в рублях и копейках. Также требуется указание конечных сально и по сведениям ПФР и по данным компании.

Под таблицей подпись должен поставить сотрудник ПФР, проводивший сверку. От компании также подписывает акт представитель, предварительно изучив содержание документа. Если с данными акта компания согласна, то ее представитель ставит отметку в поле «без разногласий». В противном случае несогласие представителя выражается в виде отметки «с разногласиями».

Сроки подготовки акта сверки

Законодательством не установлены конкретные сроки, в которые сотрудники ПФР должны подготовить акт сверки. Получив от сотрудника ПФР акта сверки, представитель компании должен указать дату фактического получения документа. Помимо этого следует казать и тот способ, которым акт был направлен, например, по почте или путем личного получения бланка в отделении ПФР.

Важно! Если директор компании не имеет возможности лично получить акт, то он может направить в фонд одного из своих сотрудников. Для этого на него потребуется должным образом оформить доверенность.

После того, как представитель компании проверит акт, он должен подписать два экземпляра этого документа. Первым остается у компании, а второй возвращается в ПРФ. Только после того, как акт будет подписан, он будет наделен юридической силой. На основании такого документа компания сможет вернуть переплату либо зачесть излишне уплаченные средства в счет будущих обязательств.

Обязанностью страхователя является уплата взносов в ПФР. Периодически требуется сверять с фондом данные во избежание недоимок. Как в 2019 году выглядит образец акта сверки с Пенсионным Фондом и на каком основании он создается?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Уверенность страхователя в верности расчетов с ПФР и отсутствии недоимок обеспечивается посредством периодической сверки с фондом.

Обязательно такая сверка проводится в преддверии подготовки годовой бухгалтерской отчетности. Что такое сверка с Пенсионным фондом? Как в 2019 году формируется образец акта сверки с ПФР?

Основные моменты

Для того чтобы осуществить сверку с Пенсионным Фондом сам плательщик взносов должен востребовать у органов контроля один из таких документов как:

Посредством справки заявитель информируется о присутствии недоимки по страховым выплатам или излишней переплате. Справка составляется по состоянию на конкретную дату.

В информации, предоставляемой Фондом, дается расшифровка всех осуществленных страхователем платежей в периоде, показанном в поданном запросе.

В случае отсутствия недоимки или переплаты процесс сверки признается завершенным.

По итогам сверки компания получает право подать заявление на уточнение платежа либо заявление на возврат или зачет излишней суммы. Любая сверка заканчивается оформлением акта сверки расчетов.

Форма акта сверки по страховым взносам, пеням и штрафам с ПФР утверждена .

Примечательно, что ФЗ №212 не регламентирует порядок вручения организации акта сверки. Но исходя из формы акта для передачи документа можно применять два способа – личное вручение либо передача почтовым отправлением.

Четких сроков относительно оформления акта сверки не предусмотрено, как отсутствует и строгий регламент относительно самой процедуры сверки.

Запрос образца акта сверки с ПФР

Прежде чем инициировать сверку с ПФР плательщик обязан получить справку или информацию по страховым взносам. Для этого в Фонд подается заявление. Исходя из состояния расчетов, определяется необходимость сверки.

При отсутствии расхождений наличие справки или информации это достаточное условие подтверждения верности расчетов. Подать заявление в ПФР плательщик может при личном обращении.

Но также нужные документы о состоянии выплаченных страховых взносов и начисленных платежей можно запрашивать и через Интернет.

При этом предусмотрено два варианта взаимодействия с ПФР онлайн:

Обращение в Фонд через специализированного оператора	А именно того, через которого в ПФР подается отчетность. В большинстве случаев таким способом можно получить лишь справку о текущем состоянии страховых платежей и сопутствующих выплат
Применение Кабинета страхователя на официальном сайте Пенсионного Фонда	Зарегистрировавшись и создав персональную учетную запись, плательщик приобретает доступ к личному кабинету. Здесь возможно ознакомиться с историей любых платежей, когда-либо выплаченных в Фонд. Также имеется возможность запросить справку о текущем состоянии расчетов по страховым платежам

Обращение в Пенсионный Фонд посредством Интернет-ресурсов заметно сокращает временные затраты плательщика.

Когда по итогам полученной информации от ПФР выявляются задолженности или излишки по страховым взносам обязательно проводится сверка платежей.

И уже по ее результатам составляется акт сверки с ПФР. Как запросить разрешение на проведение сверки, и какие сведения содержит сверочный акт?

Какие данные в нем содержатся

Для составления акта сверки по страховым платежам используется унифицированная .

Утверждена она Постановлением Правления ПФР №511 от 22.12.2015. Что же представляет собой образец акта сверки с ПФР в 2019 году?

Верхняя часть первой страницы формы содержит реквизиты документа, а именно:

Ниже указываются данные, идентифицирующие стороны, в частности:

Далее следует описание процедуры. Указывается, что сторонами произведена совместная проверка расчетов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР за период с ___ по ___ по состоянию на ___.

Следующим этапом заполнения становится заполнение специальной таблицы на второй-третьей страницах акта.

Табличная часть состоит из нескольких столбцов, в которых указываются суммы в рублях и копейках, поступившие в ПФР и ФФОМС .

При этом расписываются по отдельности платежи, поступившие на:

• страховую пенсию;
• накопительную пенсию;
• взносы по дополнительным тарифам.

При этом в процессе заполнения отображаются недоимки, отсроченные платежи, излишне выплаченные или взысканные, задолженность, долги по штрафам, невыясненные платежи.

Таблица заполняется Фонда с указанием его подписи с расшифровкой и даты.

Далее следует строка, где указывается наличие или отсутствие разногласий с плательщиком. Также отображается способ получения акта. В завершение проставляется подпись плательщика или его законного представителя.

Как правильно запросить

П.7 ч.3 ст.29 ФЗ №212 определена обязанность органов контроля над уплатой страховых взносов выдавать плательщику по его запросу справки о состоянии расчетов по страховым платежам.

Документ составляется на основании данных ПФР. Справка выдается после получения письменного запроса плательщика в пятидневный срок.

При этом право на инициирование процесса имеется как у Фонда, так и у плательщика. Законом не определена унифицированная форма заявления в ПФР о предоставлении акта сверки.

Видео: акт сверки с покупателем (пример)

Потому данный документ подается в свободной форме. Составляя документ, важно отобразить в нем все необходимые данные, позволяющие максимально точно идентифицировать заявителя и интересующий его период.

Написание заявления

Как написать заявление в ПФР на получение образца акта сверки? В первую очередь нужно написать, кому предназначен документ, то есть название территориального отделения ПФР.

• название организации или Ф.И.О. заявителя;
• реквизиты организации или паспортные данные плательщика;
• юридический адрес или адрес места проживания;
• контактные данные.

Далее пишется название документа и непосредственно текст обращения. Здесь нужно указать просьбу о предоставлении данных относительно состояния расчетов по страховым взносам от заявителя за указанный период. Ставиться дата составления и подпись.

При приеме заявления в процессе личного обращения документ обязательно получает регистрационный номер, должностное лицо проставляет отметку о принятии.

Чтобы проверить соответствие суммы начисленных страховых взносов и суммы поступивших платежей в их счет страхователь обязан периодически проводить сверку платежей с ПФР - администратором страховых взносов до конца 2016 года . Это позволит работодателям избежать переплаты, недоимки и последующего начисления штрафных санкций. Сверка платежей с ПФР необходима для составления годовой бухгалтерской отчетности и является обязательным требованием для взаиморасчетов с фондом.

Как провести сверку платежей с ПФР?

Для того чтобы осуществить сверку с ПФР, а точнее своих данных по взносам во внебюджетный фонд и данных самого фонда, необходимо запросить в ПФР один из двух документов: справку или информацию о состоянии расчетов. Справка отличается от информации по платежам тем, что она не содержит разбивки по поступившим платежам – в ней будут отражены только итоговые показатели по каждому виду платежа, переплате, недоимки, пеням и штрафам . В то время, как в информации о состоянии расчетов, которую предоставляет ПФР, всегда содержится полная расшифровка по начислениям и взносам за указанный плательщиком период.

Запрос можно осуществить личным обращением в отделение Пенсионного фонда. Для этого юридическому лицу необходимо будет составить заявление с просьбой предоставления одного из указанных документов. При таком обращении для проведения сверки платежей с внебюджетным фондом придется ждать документ в течение одной рабочей недели.

Сверка с ПФР через интернет

Как провести сверку с ПФР в более сжатые сроки? Для ускорения процесса предоставления страхователю информации по его платежам, ему можно сделать запрос в ПФР через интернет-сервисы. Используя специализированные электронные сервисы, страхователь может запросить выписку по страховым взносам. Это можно сделать при помощи электронно-цифровой подписи. В течение одного рабочего дня ПФР предоставит справку в электронном виде, также заверенную ЭЦП ПФР.

Есть еще один способ оперативного затребования документов для сверки из Пенсионного фонда – это личный кабинет плательщика . Но прежде, чем им воспользоваться, страхователю необходимо будет пройти регистрацию на сайте ПФР. После этого страхователь получит онлайн-доступ к истории своих платежей и сможет запросить справку о состоянии расчетов, пеней и штрафов. Она также предоставляется в течение одного рабочего дня.

После того, как плательщик получил справку и информацию по своим страховым взносам, ему необходимо провести сверку. В том случае, если данные отчетности страхователя совпадают с данными Пенсионного фонда, то сверка может считаться завершенной. Если же в результате проверки отчетных данных были выявлены несовпадения (переплата, недоимка), то страхователю необходимо будет провести развернутую совместную сверку со страховщиком. По ее итогу обязательно составляется акт сверки с Пенсионным фондом , в соответствии с ФЗ №212. В нем отражаются итоговые данные по начисленным платежам и произведенным, которые определяются на основании платежных документов страхователя.

Чтобы грамотно провести операции сверки с ПФР, плательщик взносов обязуется дать требование на предоставление справки о состоянии расчетов и данных по платежам на определенную дату. Фонд предоставляет данные с расшифровкой платежей в периоде, который показан в определенном запросе. Для грамотной сверки производится сравнение:

• взносов по страхованию;
• долговых обязательств;
• выплат пеней и штрафов.

После проведения проверочных процедур следует заполнение документа «акт сверки с ПФР».

В документации отображаются сведения обо всех платежах, которые были получены фондом за последние периоды. Данные сведения нужны во избежание переплат по начислениям, ведь неполные выплаты сумм или несвоевременное их погашение чревато возникновением штрафа или пени.

Роль документа

Акт сверки с ПФР, образец которого можно найти и скачать далее, выступает в качестве гаранта и подтверждающего документа. Прежде чем создать бухгалтерскую отчетность многие компании обязуются проводить сверку расчетов с формами, чтобы устранить недоимки или переплаты. Акт является результатом проведения этих работ. Такой подход позволит избежать ошибок во взаимоотношениях между физическим трудоустроенным лицом и государством. В рамках осуществления операций составляется форма 21 ПФР.

Официальный акт по утвержденной форме 21 ПФР имеет следующий вид:

Особенности заполнения

Форма заявления для получения сверки в ПФР не имеет общего вида, поэтому составляется индивидуально. Вручение документа осуществляется лично или через почтовый перевод. Форма имеет унифицированный характер и утверждается в законодательном порядке. В верхней части содержатся необходимые реквизиты.

• Наименование фирмы и органа контроля;
• номер регистрации и адрес компании;
• название документации посередине;
• данные сторон (должность, на которой работает представитель фонда, информация о плательщике);
• описывается проводимая процедура, в этом случае отмечается факт совместного проведения проверки за определенный период.

Форма 21-ПФР, скачать которую не составит труда, является достаточно большой по содержанию. Необходимо на третьей и второй странице акта провести заполнение специальной таблицы. В этой части имеются столбцы с указанием сумм, поступающих в ПФР и ФФОМС. При этом осуществляется расписывание сумм платежей, которые поступают по разным направлениям.

• пенсионная страховая часть;
• накопительный фонд;
• взносы в рамках дополнительных тарифов.

Форма 21 ПФР, образец заполнения которой мы рассмотрели, включает еще несколько немаловажных фактов.

• отсроченные платежи;
• лишние выплаченные элементы;
• присутствующие задолженности;
• долговые обязательства по штрафам;
• платежи невыясненного характера.

Заполнение таблицы обязательно сопровождается подписью должностного лица и датой. После этого идет строка, в которой отмечается факт присутствующих (если таковые имеются) разногласий и способ, которым предоставляется акт.

Особенности запроса формы

Мы рассмотрели образец заполнения 21 ПФР, но также важно знать, как запросить документ. Как отмечалось ранее, у ПФР есть обязательство по просьбе плательщика в течение ограниченного временного периода давать справки о расчетах по платежам страхового характера. Составление осуществляется на основании данных, зафиксированных в государственном органе. Если по расчетам имеются определенные расхождения, это свидетельствует о необходимости проведения сверочных работ. Грамотное выполнение операций гарантирует отсутствие проблем с законодательством.